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筑好四道防线,做好基层事业单位内部控制

2018-07-09姚丹清

财会学习 2018年16期
关键词:基层事业单位防线不足

姚丹清

摘要:实施内部控制是基层事业单位实现科学规范管理的重要手段,同时,建立和完善内部控制也是它们的一项重要任务。但基层事业单位在内部控制建设方面还存在某些不到位,致使内部控制实施效果不明显,对内部控制在事业单位全面实施产生一定影响。本文就这些问题进行分析阐述,并提出筑好强化内控意识等四道防线来加强基层事业单位内部控制观点。

关键词:基层事业单位;内部控制;不足;防线

内部控制是我国基层事业单位日常管理的重要方法与手段,通过内部控制的有效实施,可以有效规范单位的日常管理行为,提高财政资金的使用效益与效率,提高工作效率和服务质量,有效防止违法犯罪现象的发生。

一、基层事业单位内部控制不足之处

(一)基层事业单位对内部控制的正确认识不到位

基层事业单位一般由政府各部门或者地方基层政府设置的带有公益性质的非营利组织,其日常运行资金由财政拨款保障,其经济活动往往由政府支配或统一。因此其职工收入旱涝保收,没有风险意识,致使内部控制在基层事业单位实施的基础先天不足。另外基层事业单位的领导,往往由上级机关指派或任命。对其考核主要依据年度工作完成情况。因此,事业单位领导往往强调事业业务的发展,注重政绩,注重上级安排的任务是否完成。而看淡内部管理,缺乏对内部控制应有的认识和了解,甚至认为内部控制只是财务部门的事,与自己毫无关系的错误认识。

(二)基层事业单位内部控制制度不够健全

当前,基层事业单位或多或少都制定了内部控制制度,但由于单位负责人本身思想认识不到位,对单位内部控制建设的指导不足、重视不够。所以导致了很多基层事业单位虽然制定了内部控制制度,也只是照搬照抄上级部门的内控制度与要求,制定的内部控制制度没有切合本单位的实际工作需要,不具有可操作性,这种制度结果只能作为摆设,根本不能起到应有的作用。

(三)基层事业单位对内部控制实施的内部监督不到位

内部控制的有效实施需要有效的内部监督。但由于基层事业单位管理任务繁重,人员有限或者短缺,没有设置独立的内部审计机构,往往是由其他部门兼任,致使内控审计监督缺少独立性,致使内控监督缺失,造成内部控制实施责任不清,执行不力。

(四)基层事业单位缺乏对内部控制实施情况考核和奖惩机制不到位

内部控制的成功实施需要有效的内部控制评价和奖惩机制。但基层事业单位领导乐于做好人,做和事老,搞平均主义,职责平摊,业务工作平摊,成绩平摊,造成单位内部人员工作积极性不高,致使对内控工作的翁责任感不强,最终使内控的执行效果不明显。

二、筑好四道防线,加强内控建设

(一)第一道防线,强化内控意识

目标与信念是做好每一件事的基础。基层事业单位内控建设也一样,基层事业单位要做好内部控制这项工作,首先要强化干部职工的内控意识。基层事业单位可通过加强基于内控的单位文化建设,创建浓郁的单位内控文化,通过文化建设来强化干部职工对做好内部控制思想认识、觉悟,了解并掌握内控的重要性和内在实质,从而在单位运行管理中带头遵守各项规章制度,以主人翁的责任感来参于单位的内部控制建设。

(二)第二道防线,健全内控制度

我们知道做任何事情都要有制度,并按制度的规定认真的去做。基层事业单位内控建设也一样,内部控制执行实施前,必须制定切合基层事业单位发展实际的各项内部控制制度。制度制定可分三步走,首先全方位的调查了解掌握事业单位运行中存在需要解决的问题,这一步是制定内控制度的基础,通过走访了解后,才会知道事业单位存在的问题,风险隐患。才会知道要制定多少制度才能规范单位管理行为,同时使制度覆盖事业单位全部业务。其次评诂分析调研结果,确定制度执行的目标要求,这样制定的制度才会切合事业单位工作实际,附合单位管理、发展要求。再后根据评诂分析结果,制定各项内控制度。特别要强调的是基层事业单位的内控制度一定要结合单位工作实际,评诂分析结果科学制定,各项内控制度必须对基层事业单位相应管理行为作出规范,明确什么事好做,什么事不好做;以及怎么做和不该这样做,确保制度实施的顺利。

(三)第三道防线,认真执行内部控制制度

要办好每一件事情,就必须认真努力去做,才能做好。基层事业单位内部控制建设也一样,在各项内控制度制定完成后,就必须不折不扣的实施。在内部控制执行过程中,如果发现问题,要及时纠正完善之。从而使内部控制制度得到全面实施并不断完善。

(四)第四道防线,加强监督与考核

一项系统工程从立项开工到验收完工离不开监督与考核,如果离开了监督与考核,这项工程一定会出问题,只不过发现问题的迟早而已。基层事业单位内部控制建设也一样,在建设实施过程中,必须加强监督与考核。首先基层事业单位要设立独立的内审部门,规模较小的单位可设置1名独立的专门的内审人员,并授于内审部门及人員相应的监督审计权力。同时日常要督促内审部门及人员要树立使命感,加强内审工作,在内审中发现问题及时督促解决。其次,基层事业单位要制定内控执行情况的奖惩考核制度,对内控制度严格执行,尽心尽力,效果显著者给予物质奖励。而在内控实施过程中阻绕、影响内控执行者给予处罚,督促其改进相关错误认识。

三、结语

总之,实施内部控制是基层事业单位日常运营管理的必要方法,为使内部控制在基层事业单位充分发挥作用,基层事业单位必须筑好强化内控意识、健全内控制度、认真执行内控制度、加强监督与考核四道防线。

参考文献:

[1]刘东云.基层行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务,2016(33).

[2]何晓宏.浅谈基层行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务,2011(12).

(作者单位:西安市汽车维修行业管理处)

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