张勇刚

[提要] 本文以从煤炭企业内控审计存在风险的原因入手，对其进行深入的剖析，在此基础上对煤炭企业内控审计风险防范措施进行探析，并给出个人建议。

关键词：煤炭企业;内控审计风险;防范措施;原因

中图分类号：F239 文献标识码：A

收录日期：2018年4月16日

一、煤炭企业内控审计存在风险的原因

为适应煤炭企业在制度建设、经营管理、决策机制等方面逐步建立完善现代企业制度和煤炭企业投资多元化、产权和管理形式多样化的需要，按照国家相关的法律法规、煤炭企业的规章制度、审计准则和会计准则，运用特定的方法，对企业的财务收支、经营管理、企业经营者任期内履行经济责任、工程建设、经济效益以及相关资料的真实性、准确性、合法性、合规性、获益性等进行严格地审查和监督管理就很有其必要性。煤炭企业的内控审计，一方面能够评价经济责任，鉴定煤炭企业的相关经济业务;另一方面起到了监督企业生产经营活动的合法合规、帮助企业改进治理、预防和控制风险，提高煤炭企业经济效益的作用。但是，由于内控审计人员业务素质、审计的独立性、审计方法等原因出现错误，导致内控审计部门对被审计单位或个人做出不正确的审计判断，发表不恰当的审计意见所产生的风险，即内控审计风险。煤炭企业的内控审计风险，形成原因有其复杂性和多方面性。

（一）煤炭企业内控审计人员专业知识、能力和经验有限。内控审计是一个需要运用知识和经验进行判断的职业。……