唐子惠

[摘要]在企业的资产组成中，货币资金关系着整个企业的生死存亡。管理好了货币资金，那么就能降低企业的营运风险，提高资金的使用效率和市场竞争力，从而使企业长期持续稳定的发展。通过查找相关文献资料，结合前辈们对这个问题的研究，通过对企业现有经营模式的探讨和对目前企业存在的资金管理问题进行了相应分析，结合自身的一些看法，对加强企业资金管理提出了一些建议，总结了一些方法与措施，希望能够起到一定的参考作用。

[关键词]企业；货币资金；管理模式；对策；分析

[中图分类号]C931 [文献标识码]A

1 资金管理的界定

在现实生活中，许多企业从账面上看处于亏损的状态，但却没有倒闭，究其原因，主要是有着赖以生存的现金流；反之，一些企业虽然账面处于盈利状态，但却濒临倒闭的窘境，则是因为没有充沛的现金支撑其日常的经营。由此可见，现金流在企业的经营过程中起着至关重要的作用。

从狭义上说，资金管理就是企业对其货币资金的管理。“企业资金管理是指企业内部相关人员对一个企业内部资金的源头和资金的使用有计划的掌控和运行的总称。”广义上的资金管理是指企业对社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等各个环节中社会产品的货币表现（包括货币本身），包括货币资金、应收账款、其他应收款等资金的管理。它强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。

2 我国企业资金管理现状分析

在世界经济一体化的浪潮中，我国企业所面临的各种竞争愈来愈大，这促使了我国的市场经济体制越来越规范，近年来，我国企业的资金管控取得长足发展，但由于各方面原因，我国企业资金管理工作仍存在一些问题，普遍存在的问题主要有以下几个方面：

2.1 从资金决策流程来看，缺乏支撑决策的有效依据

作出一个科学的决策是企业能够发展壮大的前提，正确的决策就必须要有及时、有效、真实、科学的依据作为支撑。但是，实际情况是，很多企业所提供的信息都不透明、不对称、不集成，这就使企业管理者不能作出正确决策，严重阻碍了公司的发展。造成这样的原因主要是在信息收集过程中受到企业管理部门、企业各个下属单位和社会审计部门这三方利益集团的影响。第一是企业管理部门之间因为绩效考核或者人事任用等因素，对相关的信息都有所保留，有的还故意制造信息孤岛，这就使得企业的决策者在进行决策时所依赖的决策依据不足，不真实，导致决策失误。第二是企业内部普遍存在因为利益而截留信息、提供虚假信息的情况，这使得信息汇总整理起来难度增大，不利于信息及时准确的传达到决策者手中。第三是会计人员的自身能力素质有限，这就会导致一些会计核算不准确，出具的财务报表不能真实反映公司的实际经营状况。第四是社会审计受到利益驱动影响，审核也走过场。

2.2 从企业资金计划流程来看，缺乏制度有效保障

要保证资金计划正常执行，那么必须要有一个科学合理的预算制度。但现实状况却是，由于管理者对预算制度不够重视和受到公司规模的限制，许多企业并没有一个预算制度，既使有，但是在进行资金调度的时候，也没有按照预算来执行。还有一种情况，就是预算被随意更改，只要是资金在运行的时候受到一点阻力或不符合管理者的预期，那么就改变原有的预算，这就导致了资金没有按照计划来进行调度，使得资金管理工作变得盲目。

2.3 从企业资金管理控制流程来看，缺乏有效的手段和监督

作为公司管理者，应该对公司资金的大致流向，如投融资、对外负债、利润分配等财务问题一目了然而且监督管控得力，但是，目前，由于许多企业的管理者对本企业的资金监督管控工作不到位，使得企业内部出现了挪用公款等严重损害企业利益的行为。第一，企业管理者重事后监督，轻事前事中监督，这就往往是出现了问题后才去追责问责，在已经有了损失后才去弥补，亡羊补牢，为时已晚；第二，职责不明和“人情办公”导致监督工作难以开展，一些企业内部由于各部门的职能不明确，形成权责交叉或权责空白，出现问题互相推诿或问责无人。我国会计法明确规定出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记工作，但实际情况是出纳和会计往往是一人兼管，主要原因就是管理者的人情办公，使得监督工作无从下手；第三，对事后监督的惩处力度不大，对一些贪污、挪用公款行为的惩处因为人情等原因打了折扣，起不到警示作用，这就造成违法成本低，给资金的管理工作埋下了安全隐患。

3 加强企业资金管理的对策建议

3.1 建立科学合理的绩效考评机制

要对资金管理做出科学正确的决策，必须要有及时有效的财务信息。为了保证信息的真实性、可靠性，应当从导致信息失真的源头进行治理，从而达到标本兼治的效果。建立一个科学合理的绩效考评机制，合理统筹好各个部门之间的利益关系，合理安排好各个部门的人事工作，以此确保每个部门不会因为绩效、人事等因素而隐瞒信息，不及时上报信息，制造虚假信息。

另外，企业内部应当建立一个完善的信息共享机制，最好是建立一个信息共享网络，通过线上的方式把企业各个部门，各个子公司之间的财务信息汇总起来，从而形成一个信息数据库，每个部门都可以从中获取所需信息，有新的信息也可以随时更新。但这个信息网络一定要有专人维护、专人管理，同时，也应当注重信息的保密，可以通过使用内网，设置防火墙的方法防止信息外泄。

3.2 建立健全预算管理制度

在资金计划这一环节，为使现有资产能够产生最大的边际效益，应当建立健全企业自身的预算管理制度。在对企业的外部环境和内部环境进行准确把握的基础上，一个科学的预算对企业来说有着不可估量的意义，它不仅能够使企业有条不紊的进行生产经营活动，而且能够极大提高资金的使用效率，为企业赚取更多利润。

企业应当从以下几个方面着手健全预算管理制度：第一，提高预算管理人员的业务素质。对于新上岗的员工，要对他们进行专业的业务培训，方法可以是以开设培训班，以老带新的方式进行；对于已经在岗位上的员工，要明确他们的权责，保证出现问题有人承担解决；预算管理部门应建立一套激勵机制，以此充分调动员工的工作积极性。第二，加强预算的动态管理。一套预算制度制定后，要抓落实，但由于事物都是不断发展变化的，在落实的过程中，不能一成不变，应当根据实际情况，灵活的进行变更。目前，在预算管理中，许多企业监督机制往往只是强调事后控制，这就容易导致出现“亡羊补牢”的状况，即出了问题才查责，出了问题才寻求解决方案。所以，应当加强事前、事中监督控制，具体做法可以是将工作职责细化，落实到个人，确保每个环节都有专人负责，出现问题有责可究。第四，预算管理实现信息化。在市场经济复杂多变的背景下，现阶段预算管理必须具备灵活多变的特点，从而实现信息化管理，促使企业在生产经营过程中及时跟进，为预算管理更加具有科学性做保障。

3.3 加强对企业资金的管控

在资金控制这一个环节，我认为应当充分利用科学技术进行信息化的管理，最行之有效的方法就是引進ERP管理系统。

ERP管理系统是一个高度集成的系统，覆盖了客户、项目、库存、采购、供应、生产、销售等多个环节的资金流情况，通过优化企业资源达到资源效益最大化。而且因为它的高度集成，使得各个环节全面结合、全面受控、实时反馈、动态协调、以销定产、以产求供，最终达到降低成本、提高资金使用效率的目的。

ERP中的资金管理模块是一个数据接收系统，通过对财务会计中的科目分层，自动地将财务会计的账务处理转换成资金管理语言。它不需要任何人工分析，实时自动生成现金流量表。这样不仅能够减少财务工作的负荷，而且能够确保财务会计和资金管理两个模块的的信息一致，这就相当于给资金管控工作上了一个保险，防止出现漏洞。

3.4 强化企业资金管理的监督机制

对资金管理的监督也是资金控制必不可少的一个环节。首先，企业管理者应该高度重视对资金管理的监督工作，对于事前、事中、事后监督的工作应一视同仁，强调监督工作的全程化、一体化。其次，杜绝“人情办公”。许多资金管理的监督工作不到位或难以开展，究其原因，都是因为“人情”两字在作祟，所以，一定要从源头上根治这种状况，即杜绝人情办公。最后，建立起科学的绩效考评机制。在绩效考评中，应当对资产项目的完好性、现金流的良性运行、利润指标等综合情况进行考量，而不是只重视对利润的考核。

3.5 加强应收账款的管理

在市场竞争如此激烈的环境下，许多企业会加大赊销额度，增加产品销售量，但同时也增加了企业无法收回资金的财务风险，降低了营运资本的周转速度，因此应收账款管理应考虑坏账损失风险，增加催款力度，并根据企业资金使用情况采用科学、合理的信用政策，明确信用标准、信用期限、现金折扣，从而加快应收账款的回款速度，缩短营运周期。因此，应加强对客户的信用评级管理，对应收账款进行账龄分析，对账龄较大的客户可以发送措词严厉的收款函或专人催收，对于账龄较短的客户可以使用较为宽松的收账政策，提高应收账款周转速度。

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