胡秀枝

摘要：对于每一企业来说，在开展财务管理时，都必须格外关注纳税筹划，科学合理的纳税筹划，不仅能在较大程度上减轻企业的税务负担，帮助企业减轻税款，更可以让企业获得更多的税收利益。毫无疑问，企业在开展纳税筹划时，必须采用合法手段，唯有如此，才能真正发挥纳税筹划在筹资活动和收益分配等各方面的独特作用。所以，企业切实有效地展开纳税筹划工作，有利于推动自身的长足发展。

关键词：企业；财务管理；纳税筹划

在企业传统的财务管理工作中，开展纳税筹划，对于实现企业经营目的而言是必不可少的。从企业财务管理中纳税筹划的现状来看，其中依旧存在诸多不可回避的问题，为此，企业必须认识到这些问题，并采取有效措施加以改进，真正发挥纳税筹划的作用。

1.纳税筹划概述

纳税筹划是在法律允许的范围内，企业参照自身实际经营状况，采用各种科学合理地方式，来减轻自身的税务负担。有效的纳税筹划，可以降低企业的经营成本，增加企业的盈利，进而使企业在激烈的市场竞争中始终保持优势地位。纳税筹划不仅涵盖于企业财务管理工作的各个方面，更贯穿于企业生产经营的全过程，高效的纳税筹划工作，是企业财务活动正常开展的必要基础和前提。企业上缴税款的最终流向为国家财政收入，由此来看，开展纳税筹划，在降低企业税收负担的同时，也会使国家财政收入受到一定程度的减少。从长远来看，企业纳税筹划工作实质上能够刺激国家的财政收入和税收政策，从而实现国家收入和国民经济的增长和繁荣。这是因为企业的纳税筹划活动始终处于国家政策的调控之下，在减轻企业税务负担的同时，还能对企业的生产发展起到促进作用，推动企业经济利益的提升，从而实现国家经济的进一步发展。

2.企业财务管理中纳税筹划的作用

2.1 降低企业经营成本

在企业的经营成本中，税务无疑是不可忽视的一大组成部分。实施税务筹划，则可以让企业减少一部分非必要的税款，有利于企业经营成本的降低，促进企业利益的增加。企业开展纳税筹划工作，能够明显提高财务管理的质量，在法律允许的范围内，可以对纳税相关的各项事宜进行合理安排与策划，对企业中一切经济活动进行科学组织，从而减轻税务负担，达到降低经营成本，获取更大收益的效果。

2.2 有利于提高企业收入分配的合理性

对于企业收益分配来说，企业纳税筹划工作的作用无疑是至关重要的，所以，企业在分配利益时，务必要结合实际的经营状况，采用最为科学的措施，提高分配的合理性，真正实现减轻税务负担的目的。除此之外，企业在借助纳税筹划来开展利益分配时，首先要做到的就是遵循国家相关法律规定，在确保不违背国家利益的大前提下提高自身的利益。

2.3 有利于提升企业投资的正确性

倘若企业无法开展合理高效的纳税筹划工作，就难以在投资过程中，减轻自身的税务负担。所以，企业在进行投资时，必须依照企业经营状况，对税务工作进行有效统筹，尽可能地减少税款。例如，企业投资时都需要选择组织形式，而不同的组织形式，有着不尽相同的税收方式，所以企业可以对各种组织方式进行综合考量，从而选择与自身状况最为符合的一种来进行投资。通常来说，合资企业在纳税筹划上的优势比较比较明显，企业在投资前就应该进行充分考虑，选择最佳的纳税方式，从而减轻生产成本，提高投资的正确性。

2.4帮助企业筹资

纳税筹划的最终目的减少企业资金的流出，帮助企业最大限度地减轻税务负担，为此，在企业的筹资活动中，纳税筹划也能够发挥重要作用。一般来说，企业的筹资方式主要有权益筹资和负债筹资两种。选择负债筹资，企业的固定利息就需要在税前支付，而在税前扣除固定利息，就赋予了负债筹资抵债的功能。权益筹资则与负债筹资不同，其不具备抵债的功能，也无须在税前支付固定利息，因此，权益筹资相比负债筹资，需要付出的資金和成本都更多。但就风险高低来说，因为负债筹资必须定期支付本金，当企业的负债增多时，就很有可能引发财务风险。而权益投资虽然在前期需要付出较多的成本，但不用和负债筹资一样定期偿还本金，因此其风险也就相对较小。

2.5 有利于企业经营水平的提升

在企业的生产经营过程中，成本是影响企业受益的重要因素，当企业获得的经济利益较高时，就需要向国家缴纳一定额度的税款。因此，企业可以对当前的成本和支出进行合理提升，从而实现延迟缴纳税款的目的。在影响销售成本的因素中，存货计价方式是一个重要因素，因而企业应该选择最适合自身的存货计价方式，从而使自己的税务负担降到最低。倘若企业选择了固定资产折旧，就可以通过加速折旧的方式来达到成本增加的目的，从而得以延迟税款的缴纳。需要指出的是，企业在选取自身纳税筹划方案时，不能只注重税款的降低，而需要结合自身经营状况来做出合理选择。

2.6 提升企业的财务管理水准

对于企业而言，纳税筹划除了能够减轻自身的税收负担，增加利益收入之外，还可以迅速有效地调整和控制企业财务管理中开展的各项业务，帮助企业实现最大限度内的压缩成本和增加利润，从而改善企业财务管理水平。

3.改善企业纳税情况的对策

从企业财务管理中纳税筹划的现状来看，其中依旧存在一些亟待解决的问题，如，财务管理人员尚未精准认识到纳税筹划的作用，企业没有制定科学完善的纳税筹划体系等。为此，企业应该采用诸多有效对策来解决上述问题，可以采用的措施有更为重视纳税筹划工作、营造良好的纳税筹划环境等。

总结

对企业而言，纳税筹划的作用无疑十分重要。为此，企业财务管理人员必须认识到纳税筹划的重要作用，并采用有效对策来提高纳税筹划工作的质量和效果，以推动企业的进步和发展。

参考文献：

[1]魏曦.企业财务管理中纳税筹划的作用[J].丝路视野，2017（16）

[2]武威.企业财务管理中纳税筹划的作用分析[J].中国商论，2016（32）