周君怡

摘要：内部控制措施落后，是阻碍企业转型升级的主要因素。基于此，本文简要分析了企业转型升级过程中，内部控制措施存在的不足。并强调了加强内部控制，对提高转型升级速度的重要性。重点从组织机构、风险管理，以及财务审计三方面入手，为内部控制措施的完善，提出了一定的建议。仅供各企业参考，使内部控制水平，以及企业的竞争力得以提升。

关键词：转型升级；内部控制；财务风险；审理力度

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）025-0263-01

前言

近些年来，随着市场开放性的增强，我国政府对企业转型升级问题的重视程度逐渐提升。“由计划经济向市场经济转化”、“由国有企业向股份制企业转化”，已成为了企业转型升级的主要目标。转型升级的过程中，企业能否适应时代的发展趋势，完善并优化自身的内部控制制度。是决定企业转型升级效果，以及企业未来核心竞争力的主要关键。

一、企业转型升级内部控制措施存在的不足

（一）组织机构欠完善

组织机构欠完善，是企业转型升级内部控制措施存在的主要问题。随着市场经济发展水平的提升，我国股份制企业所面临的竞争压力逐渐加大。如企业组织机构未完善，权责划分不清晰。一旦发生不良事件，管理者相互推卸责任的问题将会发生。长此以往，企业内部成员的凝聚力与向心力，将会有所下降。对企业整体竞争力的提高，及其转型升级的实现，会产生较大的阻碍。

（二）风险管理水平低

风险管理水平低，同样属于企业转型升级内部控制措施存在的问题之一。转型升级前，因国家对企业的扶持力度较大，因此企业所面临的财务风险往往较小。转型升级的过程中，企业与市场的联系逐渐紧密。如企业未采取相应的措施，对风险进行预防及处理。企业的盈利能力必然有所下降，市场地位将会被动摇。可见，企业转型升级过程中，提高风险管理水平较为重要。

（三）审计力度待提升

财务审计制度，为企业内部控制制度的重要组成部分。功能在于及时发现企业的财务问题，从而及时纠正，提高财务管理水平。市场经济条件下，政府提倡各企业，将自身的财务状况公开。以为投资者、银行以及其他社会机构提供参考。使企业的整体实力，能够体现在财务报表中。一旦企业审计力度不足，导致财务报表数据出现误差。企业的信誉与形象，将受到较大的打击。转型升级的速度，也将有所减缓。

二、企业转型升级内部控制措施的优化建议

（一）完善组织机构

完善企业组织机构，是促进企业转型升级，提高其内部控制水平的主要措施。对此，明确分工，落实责任制与奖惩机制是重点。例如：企业可根据自身的经营内容，对各部门进行重新整合与划分。要求不同部门，分别管理不同业务，避免业务重叠。当某项业务出现问题时，企业管理人员需立即追究相关部门人员的责任。而该部门管理者，也需将责任落实到人。采用上述方式划分组织机构，能够有效提高各部门责任的清晰度。从而使工作人员，积极的与其他人员配合完成工作。这对于企业运行效率的提升，及其转型升级速度的加快，具有重要意义。

（二）加强风险管理

1.建立风险评估体系

完善风险评估体系，有助于及时发现风险，并及时对其进行预防，降低风险发生率。以固定资产闲置为例：目前，部分待转型企业中，多数均存在着固定资产闲置的情况。上述情况长期存在，企业的流动资产将会被挤占。对此，企业可要求财务人員，对各部门的现有资产进行统计。在此基础上，计算每个部门所需的资产数量。如发现A部门现有设备为5台，部门实际需求设备为2台，3台设备处于闲置状态。此时，财务人员必须要求该部门，对上述资产进行处理。从而降低流动资产数量过低、固定资产闲置严重的风险，促进企业转型升级。

2.完善风险预警机制

企业可考虑将信息化技术，应用到风险管理过程中。通过建立“财务风险预警系统”的方式，及时发现风险。以采购风险为例：当企业材料数量有所变动时，有关部门需将数量的变动情况，立即输入至系统当中。而财务人员则需利用系统的运算功能，绘制部门的材料消耗曲线。一旦某阶段内，企业的材料曲线与整体变化趋势不符，系统会立即预警。财务人员则需于收到预警后，立即寻找原因，及时发现材料浪费，或材料不足等问题。使企业财务风险的发生几率，得以进一步降低，促进企业转型升级。

（三）提高审计力度

企业应提高审计力度，确保财务数据准确无误，以加快转型升级的脚步。例如：企业可于内部，建立审计部门。该部门的审计人员，需不定期的对企业的财务状况进行审计。一旦发现财务数据存在错误，或财务指标与企业实际情况不符。必须立即要求财务人员，对数据进行重新计算。确保企业的财务指标，能够准确、详细的反映企业的经营状况。每年年终，审计人员均需督促企业，将财务数据公开。从而达到吸引投资、改善融资状况的目的。改变企业依靠国家扶持而发展的局面，提高转型升级的速度。

三、结语

综上所述，现代企业转型升级的过程中，积极落实责任制，能够有效提高组织机构的完善性。建立风险评估体系及预警机制，能够降低财务风险发生率。提高审计力度，则可使内部控制的严格性得以提升。将上述措施共同应用到企业的内部控制措施中，对企业竞争力的提升，及我国企业转型升级速度的加快，均能够起到极大的推动作用。