田婧思

摘要：全面提升财务管理能力，进一步提高银行整体核心竞争力是一个亟待解决的重大发展问题。随着改革开放的深入发展，商业银行已成为中国金融发展体系中极为重要的组成部分。如何解决财务管理中的发展问题，适应国际贸易与现代科学的财务管理，具有强大核心竞争力的现代商业银行是当前面临的重要问题。民生银行是中国第一家以非公有制企业为主导的股份制商业银行，其财务管理模式以及财务风险管理对于其他商业银行发展有重要的借鉴意义，为此本文通过对民生银行财务风险管理分析，进一步提出财务风险管理模式创新策略。

关键词：民生银行；财务风险；财务管理模式

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）025-0255-01

对商业银行而言，财务管理是商业银行运营管理中最为重要的，同时也是提升核心竞争力最为有效的运营手段。其次，随着经济全球化和国际金融业的深入发展，中资银行与外资银行之间的竞争日趋激烈。为此总体来看，中资银行如何通过合理科学有效地的完成财务管理模式创新，全面提升财务管理能力，进一步提高银行整体核心竞争力是一个亟待解决的重大发展问题。随着改革开放的深入发展，商业银行已成为中国金融发展体系中极为重要的组成部分。

一、商业银行的财务管理模式

商业银行的财务管理是指商业银行在经营过程中为各种商业银行交易产生的收入和支出以及结果。规划，控制和最终决策的总称是商业银行经营管理活动中极为重要的一部分。其中，商业财务管理主要包括财务预算和资产负债，成本等指标的相关业绩评价。商业银行的财务管理模式是指商业银行相关管理组织与相关组织部门的联合管理。其中，主要包括商业银行融资决策，投资决策和收益分配等相关权利。

二、民生银行金融风险管理现状分析

民生银行是中国第一家以非公有制企业为主导的股份制商业银行。1996年在北京正式成立，至今22年的发展历史。目前，民生银行业务包括中国香港在内共涉及全国29个城市，截止到2017年全国机构总数达225家。为了解民生银行财务管理中存在的问题，下面分析了民生银行通过利率，资产负债表外资产和贷款进行财务风险管理的基本情况。

（一）利率变动影响分析

利率变化与2013年至2017年的利息收入之间的关系，然后将利率波动转换为正负100个单位，并测试其具体的定量结果可能带来净利息收入。于是得到了两者之间的关系如下表所示：

由表1可知，当利率基点整体处于上升时，整体的净利息收入处于一个相对下降的总趋势。当利率基点为100时，净利息收入呈现整体增长的总趋势。其次，2017年的突然激增是2016年的四倍，表明利率敏感度将提高，利率的微小变化将导致更大的收入损失。总的来说，民生银行利率风险处于一个整体上升的趋势，在未来的运营发展中必须采取相应的防范控制措施。

（二）表外资产风险分析

资产负债表外资产指的是处于资产负债表之外的，在其他资产中定量表述的相关资产业务，是商业银行收益主要来源之一。就目前民生银行发展情况而言，虽然进行了相关的业务扩大化，产生了大量的中间业务与表外资产。截止2017年底，民生银行相关各类理财产品整体规模超过2.5亿元，其他各类基金产品以及相关建设项目整体规模总计超过2500亿元。

（三）贷款情况分析

2017年末达到78696亿元人民币。从贷款管理的角度看，民生银行采用五级贷款分类方法，其中二级，可疑和损失类别需要特别关注和措施。同时可以发现，当贷款减值被转回减值损失减少时，贷款减值准备将直接受到影响。贷款拨备率的双重下降代表了民生银行可能利用这一政策产生利润增长的可能性，为未来的信贷风险构成了深层次的隐患。

三、民生银行财务模式存在的问题

（一）抵御风险能力较弱

近年来，民生银行容易受外界环境影响，抵御风险能力略低。从201 1年的各项财务数据可以看出在这一年大部分财务指标都有所下滑，因为2011年开始的欧债危机持续上升使经济低迷所受的影响。

（二）财务战略结构过于复杂化

由于民生银行业务流程单一，而环节却复杂，使下级发现的问题不能及时的反映给上级管理人员，也就不能进行实时的更改。而又设置过多环节去分析解决单一的问题，使简单问题复杂化，总体效率很低。因此，民生银行财务战略结构需要进一步改善，有效的提高经营效率，增强盈利能力。

（三）财务管理方法和管理方法不科学

民生银行目前的财务管理模式也主要用于财务分析和监管模式。并很大程度上收到技术和结构的制约，预算管理在实施过程中没有得到有效的控制，一个符合民生银行特點的管理信息系统尚未建立。会计机制难以实现分工，使整个财务管理体系难以完善。

四、民生银行财务模式创新的基本措施

财务管理模式的创新是一项十分艰巨的工作，民生银行要想在市场竞争中处于不败的位置，必须不断创新、完善财务管理模式。针对民生银行财务管理存在的问题，对财务管理模式的创新发展给出了以下建设性策略：第一，财务管理模式横向构架的优化；第二，财务管理模式纵向构架的优化；第三，横向构架和纵向构架相结合。