周景侠

【摘要】在金融危机的不断影响下，我国中小企业在发展中面临着很多挑战，这其中包括技术水平问题、产品质量问题等，严重影响了企业未来的发展情况。要想帮助中小企业走出困境，各地政府需要加大财税支持力度。本文根据以往工作经验，对财税政策的基本构成进行总结，并从加大财政补贴力度等三方面，论述了促进中小企业发展的财税政策建议。

【关键词】中小企业 财税政策 政府补贴

据相关数据统计显示，我国中小企业的总数量占据我国企业总数的95%，缴纳的税款额度已经超过50%，为我国70%人口解决了就业问题。但在实际发展过程中，我国大多数中小企业均面临着融资难、财政补贴支持力度小等问题。想要解决发展中遇到的问题，中小企业除了积极转型之外，还需要政府出台财税优惠政策，实现中小企业财税体系的合理优化。

一、财税政策的基本组成结构

（一）财政补贴

政府在企业发展中进行的无偿支出，被称为财政补贴，在企业发展中起着重要的帮助作用。在中小企业中，财政补贴可以降低企业发展成本，获得更多利润，提升企业整体发展动力，并提升企业整体竞争力。目前，财政补贴的主要形势包括亏损补贴、就业补贴、技术补贴等。在财财税工具中，财税补贴具有较强针对性，体现出的效果往往也最为明显。

（二）政府采购

政府采购是各级政府旗下机构为了合理开展日常工作，或者在为公众提供服务过程中，在财务部门监督下，以合理方式和程序，对物品、服务等项目进行购买。站在政府角度，政府采购也属于一种特殊的扶持方式，在采购过程中，很多政府会对中小企业更加照顾，这对中小企业的发展十分有利，增加了他们的市场份额，激发中小企业技术创新能力，有利于产品质量的提升[1]。

（三）税收优惠

税收优惠是指国家以相关要求为前提，通过降低税收，降低纳税人所承受的压力。在中小企业发展中，税收优惠是促进企业发展的有效策略。根据我国制定的中小企业发展目标，对很多行业的中小企业可事实税收优惠政策。一般来说，常见的税收优惠政策包括：税率优惠、减免税收、固定资产折旧等。与其他财税政策工具相比，税收优惠是效果最佳的工具，可解决中小企业发展中的很多问题。

二、促进中小企业发展的财税政策建议

（一）增加财政补贴的投入力度

首先，政府在财政工作中，应将财政补贴的投入范围扩大。在金融危机的影响下，很多中下企业发展举步维艰，在财政补贴的资金需求也越来越高。政府在财税工作中应明确方向，对符合國家产业结构的企业进行专项拨款，实现经济增长点的有效提升。例如，政府可以对中小企业研发出的新产品进行补贴，鼓励他们在现有基础上继续创新工作，为我国发展提供基础。政府还可以积极参与到新农村建设中，对农村中贡献较大的中小企业进行扶持，降低税负。其次，我国可以建立中小企业发展基金会，将分散的资金进行集中，做到统一管理、专款专用，从而为中小企业发展提供稳定的补贴支持[2]。

（二）税收征管工作的进一步强化

我国税收制度一直由国家统一管理，而且政策内容全国统一，这也让征管制度变得统一。与很多大企业相比，中小企业的财税制度并不完善，很多企业领导人也不具备较强的纳税意识，很容易对现行的税收征管模式产生不适应，降低征管工作效率。为了解决上述问题，我国应做好中小企业分类，对规模无法达到建制的企业实施专户管理制度，采取定期定额的方式进行税务征收；对于一些可以建立账簿的企业，政府可以对其实施税收优惠，以促进企业未来发展。另外，政府可将税务代理制度推广开来，帮助中小企业进行税务核算，让企业学会纳税、合理避税等方法。

（三）制定有利于中小企业发展的税收制度

我国中小企业发展的税收制度，在建立时可借鉴美国选择性纳税模式，允许规模较小的企业利用个人所得税代替企业缴税，这样，既可以减轻企业压力，又可以做到符合法律规定。国家在相应政策建立过程中，应以税收优惠为主，激励更多人才加入到中小企业发展行列。另外，国家应对高新技术企业的收税优惠政策进行完善，允许企业在科研单位等购买先进技术，也可以与国外企业进行合作，所产生的费用可分期加入到成本中。我国政府也要鼓励大型企业与中小企业进行合作，增加中小企业发展机会。为了让中小企业获得更多的发展机会，我国可以提升中小企业固定资产折旧率，对更多的税务进行减免，并将收税期延长，有效缓解中小企业资金压力[3]。

三、总结

综上所述，中小企业的发展情况，对我国整体经济影响十分严重。因此，我国必须注重中小企业发展情况，通过财税政策优惠，在减轻中小企业经济压力的同时，吸引更多人才加入其中。在服务专项资金使用上，政府应与地方财力相结合，支撑成立商会等团体组织，帮助企业经营者提高自身素质，转换经营理念，为中小企业发展提供基础。

参考文献

[1]韩柏.集群创新视角下的中小企业财税政策支持[J].税务研究，2016，（08）：114-116.

[2]宣旻阳，嵇红亮.中小企业融资困境及对策探析[J].知识经济，2016，（04）：51.

[3]李晨光，张永安.集群科技政策全要素关键路径及企业响应效果研究[J].管理评论，2015，27（02）：145-157.endprint