中小企业财务管理中税收筹划问题探讨

2018-01-22

现代营销·经营版 2018年11期

（西安鸿胜实业有限公司 710082）

近些年来,随着我国中小型企业的迅速发展,我国的税收来源绝大部分来自中小型企业的税收,所以我国的税收管理也非常重视中小企业的管理，不断的对税收政策加以调整,尽量减轻企业的经济负担,有利于中小型企业的稳步发展,与此同时中小企业也为国家的税收做出了重大贡献。税收筹划就是中小企业在财务管理方面,在熟知国家相关税收法律法规的基础上，合规合法地对整个企业的生产、经营和财务活动做出规划,以实现税后利益最大化,税收规划的前提一定要遵循国家税收法律法规要求。

一、中小企业税收筹划对企业发展的重要意义

1.有利于企业财务管理规范化

众所周知,企业管理的重中之重的财务管理,财务管理的重中之重则是税务管理重要组成部分。由于中小型企业的性质决定了企业的管理权高度集中,制约了企业财务管理的发展,所以企业财务管理体系不健全,财务管理制度不规范,税收筹划仍处于初级阶段。完善税收筹划相关制度流程,规划到相关岗位的职责中,具体工作落实到人,细化工作流程,逐步规范化财务管理中税收方面的工作。

2.有利于企业减少或避免税务处罚，预防降低涉税风险

税收筹划工作的前提就是企业要深入了解国家相关法律法规,针对政策的调整更新要实时掌握,才能使企业获得延期纳税的好处。在全面掌握国家相关法律法规后,也能对企业进行自查,有效的防范涉税方面的问题。另一方面也有利于国家税收政策法规的落实,税收筹划对企业和国家都是有义的。

3.有利于企业获得最大化的税收利益

国家对中小型企业的税收政策具有强制性,所以企业纳税是不可避免的。而且中小型企业的流动资金相对较少,所以如何“节约开支”更加凸显其重要性,企业可以通过选择税负低的方案,降低税收成本。也可以纳税期滞延，通过得到政府的无息贷款的方式,使企业正确的进行投资、生产决策和财务管理,从而降低税收成本。税收筹划目的也不仅仅是为了追求企业利润的最大化,也要符合企业总体的财务管理目标,更有利于企业管理的合理化发展。

二、中小型企业税收管理存在的问题

1.缺乏对税收筹划的正确认识和足够重视

税收筹划的前提基础是在符合国家法律法规的。我国的税收筹划起步比较晚,还处于初级阶段,中小型企业对税收筹划还存在种种的错误认识,简单的认为税收筹划就是提前找好方法钻国家法律的空子，以做到上有政策下有对策，能少缴税，甚至偷税漏税。不正确的观念导致税收筹划误入歧途,阻碍正常的发展。更有甚者会适得其反,直接导致违规违法行为的发生。中小企业的领导只重视生产经营创造更大利润,对节约成本没有引起足够的重视。例如最近举国关注的阴阳合同事件已经违反国家税法的规定，就是失败的税收筹划，已经构成了偷税行为，那当事人面临的将是国法的严惩。所以税收筹划不是钻国家法律的空子，以做到上有政策下有对策能少缴税，甚至偷税漏税。而是要未雨绸缪，在国家法律法规的框架内，从而避免不该交的税交了，而该交的税没交，由此而产生了纳税风险。

2.缺乏专业的税收筹划人才，企业税收筹划水平低

因为我国的收税筹划工作处于低级阶段,专业税收筹划工作的人才相对缺乏,而且税收筹划的工作内容决定了对从事人员的综合要求较高,不仅要有专业的财务管理知识,还要熟悉精通国家税收方面的政策和法规。目前我国这样专业的人才缺乏,而且支付的薪资过高,中小型企业就会在企业内部培养自身的财务人员从事这项工作。而且聘请专业的税务代理机构的支出也相对较高,中小型企业在经济方面难以承受,只有大型企业才能做到,综合上述两方面原因严重制约了中小型企业税收筹划的发展。