辜慧玲

【摘 要】营运资金是企业正常运营的保障，关系到企业的生存发展，在经济新常态下，做好营运资金的管理工作势在必行。本文首先概述了营运资金的特征和管理意义，然后指出目前管理中存在的问题，最后阐述了常见的管理模式和改进措施，以供参考。

【关键词】企业；营运资金；管理模式；问题；措施

广义上来看，企业的营运资金指的是投放在流动资产上的资金，包括应收账款、存货、应付票据、预提费用、其他应付款等占用的资金，流动负债是主要来源；狭义上来看，营运资金指的是企业流动资产和流动负债之间的差额。保证营运资金的安全性，才能降低资金风险，发挥出应有的作用。以下对此进行探讨。

一、企业营运资金管理概述

1.营运资金的特征

（1）周转速度快。相比于企业的长期投资资金，营运资金的运转速度快，运营周期更短。（2）变现能力强。和非流动资产相比，营运资金的变现能力强，能随时变现。（3）形态不稳定。随着企业生产流程的变化，营运资金也会相应变化，因此实物形态不稳定。

2.管理原则和意义

企业营运资金的管理，要满足资金的基本需求，降低企业流动资产的投资额，能利用短期负债开展融资，实现流动资产、流动负债的优化组合。因此，管理期间要分析生产经营特点，确定营运资金的需求量，调整流动资产、流动负债之间的比例；选择成本低的筹资渠道；保证营运资金快速周转，具有较强的获利能力。分析营运资金的管理意义，现金流入和现金流出不同步，在时间上不匹配，未来经营活动不确定，会增加现金流量预测的难度。……