文/吴翔，中国移动通信集团安徽有限公司池州分公司



浅析出口贸易企业财务风险防范

文/吴翔，中国移动通信集团安徽有限公司池州分公司

出口贸易企业的财务风险一般产生于财务管理活动当中，由于无法预料和控制的原因会导致企业所要达到的财务效益与预期出现偏差，就会蒙受损失。其中主要包括投资风险、流动资金风险、筹资风险、收益分配风险等。本文分析了出口贸易企业财务风险的含义、影响因素，最后得出防范风险的措施。

出口贸易企业；财务风险；应收账款

随着我国经济发展速度的加快，我国的出口贸易企业在国际市场上的份额越来越多，其累计贸易额逐年增加，出口贸易企业拥有的外汇和应收账款等各项外币资产也在增多。然而，进口国家实施反倾销会带来一定的风险，比如出口贸易企业的市场份额变化、国际金融风险、应收账款管风险等，这些都影响到了出口贸易企业的安全问题。

1 出口贸易企业的财务风险含义及影响

出口贸易企业的财务风险一般产生于财务管理活动当中，由于无法预料和控制的原因会导致企业所要达到的财务效益与预期出现偏差，就会蒙受损失，其中主要包括投资风险、流动资金风险、筹资风险、收益分配风险等。

一般来说，筹资风险的表现有：第一，负债经营、资不抵债；第二，利率和汇率的波动导致企业出现资金成本波动，影响到企业预期收益。投资风险的表现有：在企业的长期投资过程中，因为投资回报率、投资资金、项目使用期等出现波动，就会出现因投资收益较低的风险。流动资金风险的表现有：在企业的短期投资过程中，因流动资金结构的不合理而产生的流动性差的风险。这些因素都会影响到企业的日常经营。收益分配风险的表现有：因收益分配问题对企业的可持续发展造成了不利的影响，比如企业的股利分红过多提高了企业的生产成本和资金成本，会诱发财务风险。

2 出口贸易企业财务风险的影响因素

2.1 汇率变动风险

因汇率的变动而导致外汇业务的成效不显著和不确定性产生的风险。从1994年开始，人民币对美元的汇率并轨后开始上升，而从2005年汇改开始，大约提高了30%，继2014年和2015年后，人民币对美元汇率连续第三年出现年度贬值，2016年全年人民币中间价贬值近6.83%。近几年以来，我国实施了“走出去”这一战略，企业的对外投资得到了较大的提高，而人民币的贬值会降低人民币的购买力，加重了对外投资成本。有部分企业出现了较大的资金压力，没有办法继续，被迫退出了国际投资市场，有部分企业生产则需要从国外引进大量技术与设备，如果人民币贬值，购买力就会降低，企业购入的成本变高，为企业得可持续发展带来了不利影响，另外，人民币的贬值也增加了人民币汇率的压力，加深了我国与其他国家的矛盾，对产品出口有较大的影响。

2.2 资金筹集与流动性风险

当前，随着国内外的市场需求在逐步增加，我国的出口贸易企业都在扩大经营范围，企业的资金需求也在加大。我国的出口贸易企业大多数规模比较小，尚不具备扩大投资的能力，它们只能够凭借外部融资取得资金。另外，很多的出口贸易企业比价容易受到全球经济波动的影响，存在进口预付汇、出口回款、存货积压等诸多风险，这样就会使得出口贸易企业的营运资金匮乏、流动性不足。

2.3 应收账款管理风险

随着我国的对外贸易额急速增长，出口贸易企业的应收账款余额也随之开始增加，因为缺少对国外客户的资信情况的了解以及对应收账款的有效管理，增加了企业的应收账款坏账风险，因为应收账款对于企业的正常经营发展是比较重要的，它对企业的财务状况有很重要的影响，企业的应收账款越多，它占用企业的流动资金的比例就越大，降低了资金的流动性，企业的流动资金比较紧张，若产生了坏账，就会给企业带来直接的资金损失，甚至企业的资金链会断裂。这样一来，企业为缓解资金的紧张就需要从外部进行资金融通，这就会使得提高资金成本。

3 出口贸易企业财务风险防范的措施

3.1 重视汇率波动，确保货币保值

因为进出口贸易的周期都比较长，期间汇率的变动是不能够预知的，这时企业可以密切关注汇率波动的情况，充分利用财务管理的办法与衍生交易的工具来规避汇率波动带来的风险。第一，财务部门相关人员可以咨询专家，建立一套财务分析的模型，合理地预测汇率的趋势、合理报价，锁定换汇成本。第二，合理地确定计价所用的货币。一般来说，在进口贸易当中，应该选择软币（即汇价呈贬值的趋势）进行计价，而在出口贸易当中，应尽可能选择硬币（即汇价呈升值的趋势）进行计价。第三，能够合理地运用衍生金融工具做套期保值，比如远期结售汇、套期交易、外汇期货等。

3.2 拓宽筹资的渠道，重视资金管理

资金是出口贸易企业可持续发展的核心，资金的流动性关系着企业的经营成败，出口贸易企业可实行稳健财务政策。企业可根据会计准则建立一套规范的内部财务管理制度，加强现金的预算管理，并且编制现金预算表确保资金的流动。还要合理地确定资产负债的结构，积极推进资金的集中管理，进一步加强资金的集中监督。

3.3 加强应收账款的管理

出口贸易企业当中的应收账款是普遍存在的，进行结算的时间越长，企业所需预先进行垫付的资金就越多。因此，当应收账款发生以后，企业需要采取多种措施按期收回欠款，以此来避免因拖欠时间长而产生的坏账，最终遭受损失。第一，合理进行应收账款的回收情况监管。第二，可以通过编制账龄分析表进行分析，进而确定超期的账款，并按照具体情况进行具体分析。第三，制定收账政策，对不同的过期账款制定出不同的收款方式，做好坏账准备，进一步加强企业的应收账款管理，以防资产的流失，控制财务风险。

总之，出口贸易企业面临的财务风险比较复杂，针对财务风险的变化情况，企业只有在现有的基础上进行高度的重视，严格把控，进一步完善企业的风险防范制度与内部控制制度，对各项财务风险进行综合的、动态的管控，这样才能够使企业在激烈的市场竞争中占有一席之位。

[1]晏利莎.浅析外贸出口企业财务管理存在的弊端及加强措施[J].财会学习,2017(07) .

[2]韩奕.我国外贸管理体制改革与外贸企业制度创新[J].时代金融,2016(14).

[3]俞晓东.中小企业财务风险预警体系构建[J].财会通讯,2015(10).