綦少俊

[提要] 本文以集团公司搭建财务信息系统的整体规划与具體实施开展工作为思路，从财务核算、资金管理、预算管理等三个模块的主要实施效果、管控模式以及主要实施工作等情况进行阐述，为系统的有效搭建与顺利实施打好基础。

关键词：集团公司；财务信息

中图分类号：F275 文献标识码：A

收录日期：2017年10月9日

一、引言

随着公司整体规模的迅速增长和业务领域的开拓，集团财务管控在业务监管、信息提供和资源统筹等方面发挥着重要的作用。搭建集团财务信息系统为集团财务管控提供了切实有效的手段。借助信息化手段，进一步提高集团决策支持力度，增强集团财务管控，规范财务管理，提高资金效益。

为实施财务信息化建设，公司对全国比较知名的财务信息化建设优秀的公司进行考察和调研学习，结合目前现有管理需求与实际财务管控状况，着手启动搭建集团财务管控信息系统。

二、系统整体规划

根据公司财务战略规划和公司业务特点，搭建以财务核算、资金管理、预算管理为主的“三算合一”，配套相关财务分析、移动应用等功能为辅的集团财务管控信息管理系统。系统建设立足于公司集团化战略目标，从集团管控、财务管理和信息系统技术等各方面出发，进行整体规划和统筹安排。在建设实施过程中，根据公司实际，按步骤实施，计划在3～5年内，逐步建立包括财务核算、资金管理、预算管理模块的集团财务管控信息管理体系。其中，在1～2年内完成一期建设（财务核算与资金管理模块的搭建）；二期逐步完成财务共享中心的建设并增加预算管理，从而建立一套预算、核算和资金“三算合一”的财务管控信息管理系统和风险管控与决策支持人员梯队，促进集团管控目标的实现。

通过集团财务管控信息平台的构建，在不断提高集中管理单位管控力度的基础上，有效地加强了对部分非集中管理单位的财务管控，通过资金的合理有效调剂，最大限度地发挥集团的资金协同效应，实现集团财务管理与控制的目标。

三、集团公司财务信息化建设实施情况

根据集团财务信息系统的模块设计与实施计划，分别对财务核算、资金管理、预算管理的三大模块分析实施后预期效果、模块管控模式、主要实施工作等方面展开论述：

（一）财务核算模块

1、预期实施效果。（1）统一会计核算平台。所有成员单位可以在会计核算模块下统一进行账务处理，信息保持一致，集团层面在此平台查询各单位的报表、凭证等各项财务信息；（2）实时监控下属公司财务情况。财务核算平台集中各单位数据，有效地保证了信息及时性与真实性，集团公司能够做到监控整体财务状况，以达到强化下属单位的监控效果；（3）内部交易自动读取与核对。财务核算平台的对账模块能够自动读取各单位的内部交易数据，在编制合并报表时可实现自动抵消，从而大大提高了合并报表编制的准确性和效率性；（4）权责明晰，降低工作量。搭建网络报销和票据影像系统，实现网上报销、审批。业务部对所附票据合法性与报销项目的真实性、合规性进行负责，财务部通过系统对票据金额、单据要素、审批程序和预算控制等情况进行审核。系统自动抓取数据计入相关会计账簿。

2、财务核算管控模式。（1）财务集中核算管理。对财务集中管理单位通过财务核算平台实现对财务核算的集中化管理，对审核原始凭证、编制记账凭证，固定资产账务管理，统一规定财务报告的格式等方面，从而进一步加强了系统内各公司财务核算的标准化与规范化，提高了集团财务核算的总体质量与工作效率；（2）财务核算监控管理。通过财务管控平台实施财务核算监控管理，可实时查询各公司账套，明细查询其账务处理，关注重大业务的处理方式，检查其财务核算的合法性与合规性，强化财务管控的力度与效果。

3、主要实施工作。（1）统一会计政策与规则：各成员单位在系统内贯彻和执行统一的会计政策、会计估计和财务核算要求等，确保集团内的财务信息披露一致；（2）统一会计核算基础：统一系统内的一、二级科目设置与报表格式；根据集团行业特点，分类建立统一的行业科目模板；统一核算口径将各公司财务信息数据能够汇总合并；（3）对接业务模块：将业务模块有机嵌入，通过将业务信息及时生成会计信息，实现业务财务信息的有机结合和跨年度、跨单位的动态抓取各项财务数据；（4）往来核销设置与内部交易的自动协同：设置客户、供应商、部门、个人往来的账龄分析、核销情况查询等功能，通过设置集团内部单位实现内部往来与内部交易的自动协同；（5）建立子模块与总账模块的关联：如货币资金的核算可实现由资金管理模块收支记录自动生成会计凭证；在系统内登记台账，根据台账记录生成会计凭证；（6）按照集团及各成员单位需求，设计适合不同使用者的会计报表、税务报表、内部管理报表等；（7）设定各相关人员的填制凭证、审核凭证、期末结账及反结账等权限，设定成员单位的明细科目等相关核算模块的增加、修改权限。

（二）资金管理模块

1、预期实施效果。（1）监控子公司账户及资金。集团可全面监控管理成员的账户及资金情况，对于大额资金拨付采用资金计划审批后实施，有效地防范资金风险；（2）有效调节资金余缺。通过资金归集与合理资金调剂，有效地调节公司间资金缺口，缓解资金压力；（3）集团统一融资，降低融资成本。集团利用其企业品牌和统一组织对外融资，提高集团对外融资、对外谈判等议价能力，可以取得较为优惠的利率；集团以统借统还方式提供给成员单位使用，降低了资金成本；（4）增强资金风险应对。优化了集团公司的资产负债率和债务结构，增强了集团内资金风险应对能力。

2、资金管理模式。对财务集中管理单位采取收支两条线管理方式，将子公司收入账户资金即时划入到母公司，母公司根据子公司上报的资金计划划拨资金至子公司支出账户；对控股子公司采取零余额归集管理方式，子公司每日末将资金余额归集至母公司，子公司账户清零。母公司结合各公司实际情况核定其日常资金支付限额，通过银行账户联动模式，子公司可随时在限额内支付资金，限额外的大额资金需经母公司线上审批后支付；对子公司采取资金监控管理方式，母公司通过网上银行系统随时了解其资金流向。endprint

3、模块主要实施工作。（1）梳理成員单位账户：按照资金管理模式要求梳理成员单位账户情况，除有特殊用途外，各账户必须做全面清理；（2）集中账户管理：所有成员单位开立、变更、注销均需公司本部审核后办理，并将各成员单位授权纳入集团账户管理；（3）与各家银行做好银企直联接口测试，通过账户集中管理将下属各成员单位资金全部纳入资金系统，从源头上控制下属公司的资金流向，各成员单位实施授权集团公司查询、划转其账户资金；（4）设置资金模块功能：与软件公司沟通确定资金对外支付、调剂、资金滚动计划填报等功能设置，融资、委贷及担保模块的信息录入与管理，设置实现资金存款利息、借款利息及委贷利息的自动计算；（5）设定资金模块权限：设定相关操作人员的用户支付、授权、查询等操作权限，确保资金的安全及财务数据的保密性；（6）设置报表格式：与软件公司、各成员单位讨论确定资金日报表、大额资金旬报、资金计划表、借款、委贷、担保信息等格式设置。

（三）预算管理模块

1、实施预期效果。（1）支持高效、多方式编制。系统支持预算从编制到实施的监控，再到分析整个过程的后期管理，自上而下、自下而上的多方位及时协商沟通的模式和准备过程；（2）提高预算编制效率与可执行性。集团在系统内对各成员单位采用统一的预算表格，各分子公司自行审核并上报集团，系统可将各单位的预算报表自动汇总并编制合并报表，可极大地提高预算编制效率。预算管理模块还可以根据各成员单位的管控方式不同支持相对应的控制方式，例如按刚性或柔性方式对不同费用项目进行控制；（3）设置自动提醒预警功能。预算管理模块能够与资金管理、费用管理模块有机结合，设置预算预警功能及时提醒预算超支项目，及时深入地分析预算差异，并能通过预算执行情况反映企业经营状况。

2、预算管理方式。（1）财务集中预算管理：对财务集中管理单位通过预算管理平台实现对预算编制、审核、分析、调整以及各项明细项目的控制，实时掌握各公司的预算进度，利用系统在数据汇总、数据运算方面的优势减少了人工计算量，提高了预算编制、上报效率，有效实现了集团预算管控；（2）预算监控管理：对其他子公司通过预算管理平台实施预算审批、批复或报备，整体把控预算执行的实施情况、风险预警，关注重大业务的进程，达到强化财务管控的力度与效果。

3、模块主要实施工作。（1）根据会计准则等要求，制定统一的集团预算报表；（2）结合业务板块要求及各公司业务特点，制定子公司业务的预算明细表及汇总表；（3）制定集团统一的预算编制、报送、审批、执行、调整等相关程序；（4）制定适应集团及各子公司业务发展的预算控制方案和预警措施。

四、总结

搭建集团财务信息系统是现代大型集团公司财务管理发展的必然趋势，通过财务信息系统使财务工作由原来的手工、分散、低效变成网络化、规范化以及信息化，对强化集团财务管控、防范财务风险、提高财务工作效率等方面都起到了极大的促进作用。

主要参考文献：

[1]孙楚然.关于集团公司财务信息系统建设的几点思考[J].会计信息化，2017.18.

[2]李喆.企业集团财务集中管控信息系统的构建[J].经营管理，2015.17.

[3]王朝.集团企业财务信息化系统及其综合评价研究[D].华中科技大学，2012.10.endprint