李丹

摘 要 本文首先对盘活财政存量资金的现状进行阐述，从预算编制缺少合理性、资金应用约束因素较多、财政资金监管不到位三个方面，对财政存量资金存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出盘活财政存量资金的优化措施。希望本文的阐述能给相关领域提供一些参考。

关键词 盘活 财政存量资金 对策

近年来，受经济增速放缓影响，一方面是财政收入增幅下降，一方面是支出特别是民生刚性支出增加，财政收支矛盾突出。如何做好盘活财政存量资金工作，将闲置以及沉淀的财政资金进行合理应用，提高财政资金使用效率，已引发国务院有关部门的关注。对此，本文将分析存量资金规模较大的原因，并提出若干建议。

一、盘活财政存量资金的现状

目前，地方财政部门积极贯彻落实中央盘活存量资金的系列措施，多管齐下，盘活工作取得一定成效。但部分盘活措施的局限性仍较强，执行时也存在偏差，解决存量资金的深度和广度还有待加强。当前财政收支矛盾突出，进一步盘活财政存量资金，提高资金使用效益，提升财政保障能力，是支持社会建设及地方经济稳定增长的一项重要工作。目前盘活存量资金仍存在一些问题，一是结余资金规模仍较大，资金没有得到高效使用，实际需要迫切和资金沉淀矛盾突出；二是清理存量资金影响部门利益，出现个别预算单位持消极甚至抵触情绪，加大清理难度；三是因某些原因，造成非税收入应缴未缴国库，资金留存在过渡账户，无法形成有效共筹使用的财政资金；四是支出进度不快导致资金闲置和沉淀，特别是部分项目实施时间跨度较长，而项目资金一步到位，在项目实施期间只能按实施进度支付，造成项目资金形成结余。

二、财政存量资金规模较大的主要原因

（一）预算编制不够科学合理

现阶段，受财政预算管理机制的约束，预算编制、预算执行水平偏低。首先，部门编制预算缺乏合理性。预算编制部门没有结合相关需求提出预算，再加上受行政部门的干涉，财政预算编制、审核不规范，部分预算部门出现多编制预算现象，财政部门下发的相关款项也就相对较多。其次，预算编制不够细致。特别是在编制项目支出预算时，没有充分考慮项目的客观情况，导致实际执行时难以到位。如部分不具备实施条件的项目安排了预算资金、预算编制没有细化到具体项目、项目预算明显大于实际需求等。最后，预算进度安排不科学。部分预算安排项目在财政拨款应用时间方面和真实情况不吻合，在获取财政拨款之后也无法顺利应用。如预算安排没有充分考虑项目工程进度，按项目进度不需要动用，导致资金沉淀。

（二）资金应用约束因素较多

结合专项资金以及资金应用状况来说，常常出现专项项目设置不规范现象，配置体系不完善造成资金投放无法集中，不足对象包含了各个领域，这就导致大规模的专项资金较为分散，真正想要落实项目的领域在获取资金之后无法启动项目，部分不需要应用资金的领域在获取资金之后出现资金闲置现象。同时，上级财政在年底的过程中，才会把本年度专项资金指标下发给各个部门，待到下级财政部门获取资金之后，已超过实施项目时间，各个财政部门在年度结算方面，仅仅把大规模的资金由财政总预算范畴中划分到财政专户以及相关预算部门中。等到下半年年度实施时，从财政总预算层级来说预算执行比较规范，但实际上则是大量资金仅仅由总预算分配到各个专户和部门中。另外，地方政府无法结合当地真实状况灵活应用各项专项资金，仅仅根据上级发布的标准来进行，地方政府在资金应用方面不具备自主性，在条件许可的情况下才能根据上级要求来落实，进而导致一些专项资金记录在账面上，却丧失了资金应用的时效性。

（三）财政资金监管不到位

财政部门除了把社保当作主要标准设定财政专户之外，要想实现对收入的调节，还要设定财政专户，在财政性资金存放专业银行机构的选择方面，往往出现盲目性和不规范性，这给财政性资金应用带来了影响。地方财政专户资金大量闲置于国库之外，没有受到国库部门的监管，仅由地方部门管控，使得专项资金出现沉淀现象，甚至将专户资金纳入国库中，实现“空转”，引发虚增财政收入的现象。

三、盘活财政存量资金的优化措施

（一）合理制定财政预算，提升财政资金应用效率

首先，精细化预算。预算设定的规范性和合理性将为财政资金应用带来直接影响。完善的预算，并且将其全面执行，可以避免财政资金沉淀现象出现。秉持由下至上的原则来开展预算编制工作，提升预算编制的精准性，同时根据财政支出标准，降低和财政职责不相符的财务资金规划，把存量资金应用在实处。其次，执行预算中期管理。年度预算将会出现年底集中大量消耗现象，将中期预算管理运用到其中，用款部门在一定时间内可以对资金进行合理规范，进而防止乱消耗现象。财务资金应该结合预算标准进行应用，在盘活存量资金的过程中，需要适当修整，这样不但能减少部分资金的消耗，同时还能保护重点。最后，强化执行。预算执行不规范是引发财政资金沉淀现象的主要因素，可以通过建立阶段性预算执行标准的方式，完善预算执行考核机制，将预算执行情况进行体现。

（二）清查闲置资金，提升财政资金收益效率

盘活财政存量资金主要是统筹应用部分没有消耗，纳入国库账户中的资金。定期对各个部门有关预算项目加以核查，对逾期没有应用的财政资金实施集中清查和收回，并且把该资金重新规划到财政拨款项目中，将结余资金应用到所需的环节中，在提升资金应用效率的同时，减少机会成本的投放。并且，落实好资金管理工作，在提升财政存量资金整体收益效率基础上，合理推算出财政支出限额，在确保资金安全的同时，对财政存量资金实施规范性应用，例如实施债券回购等，达到盘活存量资金的效果。

（三）完善监管体系，保证资金运营安全

第一，对预算执行状况进行监管。在开展预算执行工作时，需要核查资金动向，评估其是否应用在预算位置；核查预算落实状况，核查进度是否满足预算标准，预算落实之后是否满足预期值；核算预算资金结余状况，如果出现结余，对结余数量进行核算，明确处理方式。如果预算不充足，找出不充足的因素，是否可以追加等。预算执行情况的监管作为一项重要作用，其贯穿于预算、支出等环节中，只有保证监管的科学性，才能让预算执行、资金应用等都朝着规划的方向发展，实现预期政策标准。第二，对资金安全性加以监管。防止道德失范等现象出现，做好有关人员思想道德培训工作，定期落实法制学习，提升有关人员的职责意识以及道德素养，并且完善相关的规章机制，明确岗位职责；优化内部分工约制体系，保证不兼容岗位做到相互分离。根据资金拨付流程，在拨付之前，交由上级部门进行核查，严把资金质量关，保障资金运营安全。

四、结语

财政存量资金工作在开展过程中依然存在诸多的问题，这制约了资金的后续应用。因此，我们需要加大财政存量资金问题的探究力度，在新常态背景作用下，落实到盘活财政存量资金工作，在防止存量资金大量增长的同时，提升财政支出刚性，以此来促进经济的健康发展。

（作者单位为江阴市财政国库集中支付中心）

参考文献

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