白亚娟

【摘 要】近年来，伴随着我国市场经济体制改革的持续不断的深化，我国银行信贷业务发展迅猛，但同时伴随而来的是信贷风险管理难度不断增大。信贷风险是我国银行业甚至整个金融行业风险的重要形式，是需要金融机构和监管部门重点防范的对象及内容。与此同时，银行信贷业务所带来的风险也一直是银行最为关注和棘手的问题。信贷风险的识别不仅有利于银行自身的经营，而且还关乎国民经济的健康发展。本文通过查阅国内外相关文献及企业案例简述了我国商业银行信贷风险的识别与防范的相关手段，有利于规范我国银行业信贷风险管理。

【关键词】商业银行；信贷风险；风险识别；风险防范

一、商业银行信贷风险的概述

（一）信贷风险的含义

银行的信贷风险是指由于各种不确定因素的影响，在银行的日常经营与管理过程中，发生的实际收益与预期收益相背离，有遭受资产损失的可能性。信贷风险是指企业由于各种原因不能够按时归还贷款本息而使银行资金遭受损失的可能性。最常见的三种形态为：赔本风险、赔息风险及赔利风险。

（二）产生原因

信息不对称性是银行信贷风险产生的根本原因。由于信息不对称性导致的信贷风险主要有三种表现形式：1.银行与其所在环境之间的信息不对称而引起的外部经营风险。2.银行与贷款企业的信息不对称所带来的风险。3.银行内部信贷管理中的信息不对称引发“委托-代理问题”导致的风险。因此，想要从根本上控制信贷风险就要从信息不对称着手。

二、我国银行业信贷风险现状及构成

我国目前的信贷风险主要集中在商业银行中。虽然，近年来政府采取了积极的措施加大了对不良贷款的防控处理，但商业银行的不良贷款率及不良贷款余额并没有得到大幅度的降低。根据银监会资料显示，我国2016年末，商业银行不良贷款余额为15123亿元，商业银行的不良贷款率为1.74%。并且随着我国银行放贷量的增加，不良贷款率极有可能持续增长，进而加大银行信贷的风险。

目前，银行的贷款主要由四部分構成，分别为：企业贷款、个人贷款、票据贴现及海外贷款。据有关数据显示，在商业银行中，贷款构成的主体为企业贷款，大约占到银行贷款总额的70%以上。因此企业出现不良贷款对银行的影响尤为重要。

三、信贷风险防范的总体原则

信贷风险的管理不是一成不变的，是在一定路径基础上不断的修正决策的过程。在不同时期，不同环境的背景下，当前的信贷风险是有所不同的。因此，想要提高对信贷风险的防控能力进而降低信贷风险，就必须时刻遵守动态风险审核这一个总体原则。也就是说，当所处的经营环境发生变化时，银行信贷管理部门就要立刻做出反应，对风险进行自上而下的迅速系统的审核，从而及时监控到环境变化对客户的影响。

四、信贷风险的防范

信贷风险的识别与银行审查部门对风险的预测、监视及识别能力紧密相关。我国商业银行若想及时防范信贷风险就必须建立一套适合自己的合理合规的审批流程，及时监控信贷风险，提高风险识别。

鉴于目前我国商业银行的信贷审核人员的风险识别及测控技能有限。因此，面对这种情况，我国商业银行必须规范出一套合理合规的贷款审批流程体系，以实现在信贷审批过程的必要把控。

本文建议，针对审批流程，分两方面进行，分别是定性分析及定量分析。所谓定量分析是指通过客户所提交的财务数据资料进行评估得出对应的评分档区，此部分为系统评判，根据所提交的客户资料的数量及质量作出相应的评分评档。定性分析是指由经验丰富的信贷员根据个人多年工作经验以相应的评判标准为基础，加上个人的主观判断，由此归纳总结出可供部门其他信贷员效仿的切实可行的评判标准。在进行审核过程中，优先使用系统对客户资料进行定量审核，根据系统指示评分较差的企业可直接拒绝贷款申请。剩余的对象接受人工定性分析，有信贷员根据评判标准及经验对客户进行分析评估，最终确定能否放贷。

五、建立信贷风险信息系统

对客户提交的信息资料基本分为三大类。

一是客户的财务信息。主要是三大会计报表及相关的财务指标信息，例如企业的产品销售情况、往来账款的变动、应收账款的变动、存货的周转及企业的营运能力、获利能力、偿债能力等业务信息。在此本文发现，由于单一的财务报表存在诸多局限性制约了对风险的识别。主要表现在：（1）财务报表的信息不全面。如果企业所提供的财务报表反映出来的信息不全面，那么就无法整体上反映这个企业生产经营情况，进而影响银行对贷款企业的判断。财务报表指示对企业在一定会计期间内财务信息的反映，但是诸如行业现状、股东信息及企业内部管理等方面却很难准备全面的反映在报表上，但这些非货币因素同样影响企业的生产经营，从而造成报表信息的局限性。（2）财务报表存在主观臆断差异。由于财务报表是人工对数据的分析与考量。这样一来，就会由于人工的个人经验及思想状态对报表反映内容的精准度存在一定的偏差。

针对以上局限性，本文建议（1）在对客户财务信息进行分析时，采用杜邦分析法对公司的各项财务指标进行分析评估以此评估企业的经营效益。（2）建立一套适合银行自身的财务指标体系标准，以此指标与行业均值进行横向对比，侧重企业偿债能力指标分析，如资产负债率、流动速动比率及已获利息倍数等。

第二类信息资料为账户信息。主要是指客户与其他金融机构开户及往来财务信息，资金变动信息等。本文建议，对客户所提交资料信息与金融机构进行发函询证，确定真实性与准确性。

第三类为其他非财务信息。主要指企业的背景信息，主要股东及管理层个人背景信息，贷款用途及还款来源，担保人信息等。针对此项信息类，本文建议：银行客户经理及审核人员采取实地调查约谈或者电话调查等方式对客户所提交的背景信息进行一一核实，并在银行内部成立信贷审核中心小组，由数名经验丰富的信贷审核人员组成。一旦基层审核人员出现疑难件，可提交审核中心小组开会讨论再做决定，以此规避审核人员由于单人经验不足造成的错判。

六、完善银行内部信贷管理的建议

（一）管理层树立稳健的经营理念

银行管理层保持清醒的头脑，对银行整体发展具有长远宏观的把控，不盲目扩张资本，只重视数量业绩能不注重规避风险。制定切实可行的信贷指导意见，并随银行发展环境的变化及时对指导意见进行改进调整。

（二）采用客户信用等级管理

根据符合的多种分析方法，对客户进行多方调查，评测客户的信用等级。对客户进行放贷额度测评的时候考虑客户信用等级。以此规避一定的信贷风险。

（三）建立风险预警机制

根据国际惯例将贷款按风险程度分为五个不同的等级。依次为正常、关注、次级、可疑、损失。后三种为不良贷款。始终将此理念贯穿审查过程中。在此基础上，充分利用银行信贷集中式台账系统及人民银行的贷款卡咨询系统，充分了解企业在银行间的融资负债情况等，对企业下一阶段的经营趋势做出预测，对可能出现的风险做出及时的防范预警。同时，要加强与工商、税务等有关部门的密切联系，及时掌握企业的各种信息，及时做出预判规避风险。

【参考文献】

[1]夏千旭，吴抗.浅述中国商业银行信贷风险管理存在的问题及对策[J].现代商业，2016（11）：110-111.

[2]李传奎.基于财务分析视角的银行信贷风险识别和防范研究[J].金融经济，2014（22）：85-86.

[3]徐红，赵优珍.论商业银行信贷风险防范的原则和手段[J].新金融，2003（01）：27-29.

[4]童光荣，张磊.中国股份制商业银行信贷风险监管指标研究[J].经济与管理研究，2007（11）：17-21.endprint