摘 要：税收问题是包括广大小企业在内都无法回避的问题，但是在税收方面，同样存在着诸多风险。而且税务风险是很难回避的一种。小企业如何合法、合理、合规避免这种风险，本文作了些反思。

关键词：小企业；税务风险；反思

课题来源：广东外语外贸大学南国商学院2016年校级质量工程，项目编号：2016RC01

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，是正常合法的活动。

1 “税务风险”及其构成

“税务风险”是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益受到损失的可能。

对小企业而言“税务风险”显得极为重要，不仅会给企业的经济造成莫大的创伤，并且严重干扰企业经营的正常运作，甚至会导致整个企业的经营危机乃至倒闭。

从目前来看，我国小企业面临的“税务风险”主要包括两个方面，一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加快滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；

二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承擔了不必要税收负担。

2 “税务风险”形成的原因分析

企业税务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的税务风险形成的具体原因也不尽相同。

（一）外部因素

我国宏观环境复杂多变是企业面临各种税务风险的外部重要原因之一。……