万志彤

摘 要：商业银行为加快经济发展起到了重要的作用，就当前情况，还需要进行合理的风险控制管理，于是本文讨论了商业银行会计风险管理与措施。

关键词：商业银行；会计工作；风险管理

前言：

我国商业银行的风险出现多元化，目前商业银行正面临着越来越严峻的管理危机，商业银行的会计风险问题应该受到高度重视。

1、商业银行会计工作风险概述

会计是商业银行结构体系中的一个基础性岗位，其对于商业银行的运转起着关键性的作用。总体来说，会计在商业银行中的主要功能是核算银行的业务量，对银行的经营数据进行归纳和总结，从而从宏观上把握近期该银行的营业成果，为银行后续决策提供数据和理论支持。可以说会计掌握着商业银行经营中最为绝密的资料和信息，牵动着商业银行发展的命脉。遗憾的是，我国商业银行大多对于这类重要岗位的招聘存在缺陷，导致许多专业素养技能不足，甚至思想道德水平较低的人员担任会计，从而在商业银行内部形成了不安定因素。会计无法按照既定流程处理手中的数据，因而银行管理层在做出决策时失去了参考信息，易导致决策失误。同时，这类人员底下的思想道德素养易使其在利益的驱使下做出违法事件，危害商业银行的直接利益。

2、商业银行会计工作具体风险

2.1人员风险防范意识薄弱

受惯性思维影响，基本上还没有人意识到操作风险管理的重要性，在思想上重发展、轻管控，重业务、轻约束，重数量、轻质量，内部管理较为粗放，案件防控上热下冷，案件防控部署运动式、被动式、应付式普遍存在。造成如今商业银行会计风险频发的一大原因就是银行工作人员风险防范意识薄弱。由于各类中小型商业银行在各地开花，这导致银行缺乏大量工作人员，只能从各大招聘会和高校中招收没有经验的应届毕业生，这类员工对于商业银行的运作流程缺乏科学的了解，不仅无法在工作中及时辨别出风险，自身还可能造成严重的工作失误。总之，太多员工对于会计风险没有任何概念，相关知识缺乏者更是甚之又甚。

2.2银行内部缺乏管理制度

只有银行管理层在整体上树立了健全且完善的管理制度，才能够自上而下地对会计工作展开管理和监督，但是这一途径在目前仍然缺乏行之有效的解决。由于商业银行管理层没有指定健全的管理制度，导致其和下级工作部门缺乏有效的联系，无法运用科学的评价体系来对会计工作情况进行考察，除此以外，会计岗位工作人员在具体操作中，对于如何正确地记录资金来往信息，周转情况；如何对于大笔流动资金进行正确的追踪；如何详细地记录银行经营信息等都缺少可依靠的标准，从而导致在工作中常常出现纰漏。

2.3人员操作规程不够规范

当前商业银行中的许多工作人员对于自己的岗位缺乏清晰明确的认识，对于自己的责任和义务认识不清，因此常常用敷衍了事的态度来面对工作，对于偶然发现的疏漏也有意忽略了。这种工作态度不仅使银行的日常管理效率无法提升，也导致许多原本可以被及时制止的风险在员工的一再疏忽下演变成巨大的危害，对银行造成毁灭性的打击。笔者经过调查后发现，当前许多中小型商业银行中存在会计，出纳等岗位有业余人员随意顶岗的现象，同时员工在操作中经常无视银行规定的操作流程，按自己的意愿行事。这类不专业的工作态度都会加大商业银行会计岗位的风险。

2.4没有发挥会计监督职能

就目前情况来看，大多数商业银行尚未建立内部监管机制，导致许多重要岗位如出纳，会计等工作完全无人监管，工作人权享有完全自由的权限，能够对手头的大量资金按自行意愿进行挪动和移用。尽管商业银行不断加大了对各项业务的检查监督力度，但在检查结果的利用方面，个别部位处罚失之过宽，缺乏应有的权威性和严肃性，起不到应有的惩戒作用。同时，在个别单位内部，也存有碍于情面，息事宁人，甚至包庇袒护等现象，导致该查的问题查不出来，没有起到监督、发现和防控操作风险的的作用。还有的单位则重检查、轻整改，重处理，轻防范，重视问题出现后的弥补处理，不注重事前防范和化解操作风险。

3、商业银行会计风险管理措施

3.1提高员工专业素质

商业银行在追求高经营收益的同时，应当将提高银行会计工作人员整体素质作为重点。通过定期或不定期组织相关专业知识培训学习等形式，对会计工作人员综合素质和业务水平进行提升。加强法律法规宣传，强化会计工作人员的法律意识，树立会计工作人员正确的人生观和价值观。对商业银行会计工作中可能存在的各种风险进行培训，提高会计工作人员队伍整体综合业务能力和风险识别能力。进行有效的内部风险知识培训，帮助会计工作人员在个人业务水平得到发展的同时建立谨慎的工作态度，加强银行整体会计工作人员的风险防范能力。

3.2建立风险防范体系

商业银行对会计工作进行检监，主要是对会计工作实现规范化、有效化以及全面化管理，确保银行内部控制制度的有效实施。会计监管根据现代化信息技术的发展，逐渐形成智能化、现代化的监检系统，对以往人力检监过程中存在的不足和问题进行完善。通过现代化高科技技术的全面应用，强化会计风险防范和管理控制。当前我国商业银行会计管理过程中的风险控制，全面采用实时监测系统和检管系统，彼此之间实现共同协作，对风险进行全面有效防范预警，增强商业银行对风险的控制能力。

3.3完善会计内控制度

一是组织建立具有独立地位的内控评价部门，运用科学有效的评估方法来评判内控的有效性和安全性。二是必要时要借助外部評价机构，通第三方评价，更易听到客观公正的评论，从而加快提高内控制度建设的速度。三是强化内部审计的监督作用，运用内部手段能更早的发违规、违纪案件。内审在会计内部控制中的发挥的越充分，对银行风险防范和化解起到的预警作用也更强。同时管理层要强化其权威性，独立性从合规性事后监督向风险预警性监督转变。

3.4完善内部核算体系

会计的职能中核算职能是其最主要的职能。于是乎，建立和完善银行内部核算体系，不断的提高会计人员的工作效率成为了我们当前亟待解决的问题。当然，建立和完善银行内部核算体系，为了完善内部核算体系，我们的银行管理人员要建立健全预算管理机制，通过预算作用的发挥去规避风险。同时，明确资金审批的权限，让每一笔资金都能够用到实处，查的明白。最后，改原有单位内部的分散核算为集中核算，切实落实好会计职能。在会计工作效率得以提高的基础上，更好的防范未来的风险。

3.5建立内部监管体系

在完善的内部监管体系之下，员工的一举一动都受到其他人员和部门的监督，这能够在无形中提高其工作安全意识，避免出现嚣张的违法行为。完善的内部监管体系主要有以下几个部分组成：首先，要在商业银行各个部门之间形成相互联系的沟通网络，通过更加谨慎和理智的行为来与其他部门进行协调。每个部门相互牵制，不但可以促进工作效率的提高，更形成一种内部激烈竞争的氛围。另外，还要对每一个岗位的权利，责任和义务进行明确的分工，减少岗位冗余的情况，使员工对工作有更为清晰的认识。其三，银行内部不仅要完善自上而下的管理模式，也要形成自下而上的诉求申请模式，以确保下层员工能够有效地监督上层人员的工作，由此减少风险的发生率。

4、结语

总的来说，会计风险对于银行来说是致命的，所以商业银行要提高员工的风险意识，通过完善监察和管理机制等有效措施来进行风险管理。

参考文献：

[1]吕东，王淑芹.论城市商业银行会计风险及其管理[J].商业现代化，2015，8.

[2]张凯峰.浅议商业银行会计风险与防范[J].企业导报，2014（12）.

[3]曹昊.商业银行会计风险的防范措施[J].品牌，2015，5.endprint