赵莉宁

[摘 要] 中小企业是社会经济发展的重要组成部分，数量庞大，类型多变，分布广泛，有其特有的灵活性和生命力，承载着社会经济发展的主导力量。根据中小企业财务管理架构简单、资金紧张融资困难、财务管理意识差水平低、竞争激烈生存步履维艰的现状，分析中小企业的财务管理面临着融资、经营、利息、偿还、资金流动以及资金回笼的风险。究其原因是由于财务内控不到位，财务资本架构不合理，投资不理性以及对财务风险不重视等原因造成的。因此，中小企业应该强化财务内控管理，完善财务资本架构，科学决策，理性投资以及树立财务风险意识，建立应急响应机制。以解决中小企业财务风险问题促进其健康发展。

[关键词] 财务管理；财务风险；内控

[中图分类号] F253.7 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2017）10-0141-03

一、中小企業财务管理的现状

（一）财务管理架构简单

中小企业的规模较小，很多都是家族企业，很多还保留着原始小作坊和小买卖陈旧的经营意识。有的企业甚至只有几个人，并有一人兼多职，负责管理和应对各项工作的情况。

作为企业的责任人，也就是所谓的老板，在财务管理上还是秉承着唯亲化和血缘化的陋习。或者让自己的直系亲属担任财务管理工作，或者干脆自己一手掌控财务。这样一来，企业的财务管理能力与水平，完全受到管理者的制约。再加之管理者琐事众多，要应对的社会关系复杂以及分身乏力等因素的影响，对于很少有专业财务管理知识的企业管理者来说，当然很难做到对企业财务工作的全面了解和完善，当监督和执行都被一人掌控，有财务管理制度的存在也是形同虚设，完全不能发挥其应有的作用。如此简单的财务管理架构，资金被企业管理者这样随意的支配，又无专业能力较强的人士对其进行监督和指导，一旦企业的财务方面出现问题，就会使原本脆弱的资金链断掉，企业的凝聚力和公信力也会瞬间崩盘，导致企业出现不可挽回的重大损失，甚至威胁到企业的生存。

（二）资金紧张，融资困难

中小企业的启动资金基本分为两种：一是企业主自己的原始积累，或者再加上向亲朋好友的借款；二是通过个人关系或有关渠道，由银行按照中小企业扶持计划对其放贷。

所以，生存压力很大的中小企业对于资金的存储特别在意。一方面，他们宁愿把企业经营所得的资金留在手里或者押在供货商那，也不愿轻易再去做其他领域的投资，让资金得以多渠道的流通。很多企业虽然买卖铺得很大，业务进展不差，但是账面上就是没有钱。再加之，当今社会商品交易中的人工成本、关系成本、日常耗材都在不断攀升，这也给企业的资金流造成了很大压力，令企业所能运作的资金捉襟见肘。

另一方面，银行对于中小企业也秉持着谨慎的态度。由于大多中小企业还处于起步阶段，财务管理水平低、风险大，致使他们的信用评级还很低，加之银行遭遇过相当数量资金被部分企业抽逃的情况，所以银行也加高了对中小企业信贷的门槛。这也造成中小企业融资渠道少，融资难度大。

虽然目前市面上存在很多小额贷款公司，但是这些公司资质低，背景复杂并且利息极高，令中小企业即使想要去贷款，也不得不考虑其中的风险与收益，最终只能选择放弃。

（三）财务管理意识差，财务管理水平低

人的思想意识受到成长过程中的经历、学识、经济、传统和性格等多方面因素综合影响，具有复杂性和多变性。城市的发展也决定了该地区人们的思想意识。一线大城市的经济与文化发展，造就了该地区民众的科学意识和法律意识的加强与提高，而四线城市受制于经济和文化的发展，人们的思想意识还停留在老旧的思维下，拥有不可轻易改变的特性。

中小企业分布广泛，更多地活动在三、四线城市，受其地区经济和发展的制约，再加上中小企业业主自身的文化水平差，固有观念深以及管理意识淡薄，所以造成了中小企业业主只抓经济，不顾管理，对于财务管理这一企业命脉根据个人兴致着手工作，并未对其加以重视和关注。有的财务工作直接由企业负责人把持，认为这只是钱的管理，根本不懂得其中所包含的深层次要求和内涵。这就势必造成很多中小企业财务管理水平低下，自然会出现各种意想不到的财务风险。

（四）竞争残酷多样，生存步履维艰

中小企业的经营项目，有其特定的模仿性、流行性和生命周期。中国是原材料生产大国，更是代加工大国。几十年来，中国企业在代加工和深加工的过程中，不仅与世界各大经济体建立了良好的合作关系，也把“师夷长技以制夷”的精神发扬光大。在很多人眼里，现在的中国已经是名副其实的模仿大国。淘宝、京东、聚美优品，甚至微信、QQ都是这样来的。不仅如此，汽车、建筑、食品、金融等几乎所有领域都在史无前例的加入模仿和学习的大潮，加快祖国建设的步伐。

在这样的潮流影响下，中小企业很快如获至宝，找到了经营的方向和出路。什么流行他们做什么，什么值钱他们卖什么。例如，某四线城市有一家糕点生产企业，推出了一款新型的蛋糕，受到广大用户的喜爱，一时间成为爆品，卖的火热。其他同类生产企业见之纷纷效仿，也开始生产同类蛋糕。为了能够抢占市场，他们不惜降低价格，恶性竞争，很快这款蛋糕就因为模仿的产品质量低下而被人诟病。再加上人们对此款产品失去了新鲜感，致使原企业的销售额一落千丈。因前期投入过大，银行贷款催得又紧，转型又缺乏资金和设备，导致该企业很快就入不敷出，难以支撑，最好只能草草关门。

二、中小企业财务管理中面临的风险

（一）融资的风险

中小企业要想立足于市场经济大潮中或者发展壮大，资金是其必不可少的决定性因素。其实除了融资困难，中小企业还面临着融资的风险。

企业要想融资，就要借贷，就要付出高额的利息。一旦签订了高额的贷款合同，或者合同中的条款对中小企业不利，都会给中小企业带来一定的风险。最重要的是，中小企业无法确定自己的决策是否正确。一旦决策失误，企业不仅不会盈利，还会负担高额的利息，会拖垮企业的经济，造成重大的损失。

（二）经营的风险

在得到融资后，企业盲目的跟风投资，当出现合作伙伴或供货商的欺诈或出逃，以及当企业经营的项目受政策影响时，都会带来意想不到的风险。此外，很多中小企业资质差，管理不得法，管理者不按照科学规范的经营方法运作，不做市场调研，不做可行性报告，只凭主管臆断，冲动投资，自然也会给企业带来财务管理的风险。

（三）利息的风险

企业在融资贷款的过程中，急于求成，盲目乐观，签订了大量对企业方不利的不平等合同，导致不得不支付高额的利息，对于企业来说是一种沉重的负担。

另外，负债企业在经营过程中，一旦遭受国家政策带来的利息巨大变动，将会是灾难性的打击，让原本就高额的利息成为压垮企业的最后一根稻草，让企业的财务管理彻底崩盘。

（四）偿还的风险

众所周知，一旦企业在经营过程中出现偏差或者资金链断裂，都会给企业的经济造成损失。这种情况的出现意味着企业偿还难问题的出现，会严重影响企业的征信额度，造成信用危机，更有甚者，会造成企业无力偿还高额的贷款或利息，最终只能宣告破产。

（五）资金流动的风险

企业通过融资或贷款所得的资金，几乎全部投入经营之中，资金的流向简单明了，在生产、销售、管理等多个环节游走，希望能够产生足够的经济效益。如果这些环节中的一个或多个出现问题，都会导致资金流动的风险、资金链断裂和利润下滑或财务赤字，造成很大的风险隐患。

（六）资金回笼的风险

资金回笼是指企业在经过融资贷款得到资金后，将资金投入资本市场运作经营，在一切生产和经营都保证顺畅完好的情况下，从资本市场取得最终的收益，并将这些收益资金收回企业，进行还款和再投资的过程。

很多人以为到了最后一步就可以高枕无忧了。殊不知，一旦企业的资金收益因为意外事故、政策影响、供货商或经销商的拖欠等原因无法收回，就会导致维持企业正常运转的资金链断裂，给企业的财务管理造成风险。

三、中小企业财务风险的成因

（一）财务内控不到位

作为管理企业经济命脉的财务部门的内控制度缺失或内控管理不到位是中小企业出现财务风险的根本原因。很多中小企业没有给自己的财务部门制定行之有效的财务制度，有的企业纵使制定了财务内控制度，但是在实行上却不能遵照执行，使得财务内控制度形同虚设，根本无法发挥内控的管理作用。内控做不好，就会导致财务部门与企业的管理、生产、销售等其他部门的联系不够紧密，责任难以落实，绩效无法监督，报表难以审计，给财务管理工作带来了很大的困难和风险。

（二）财务资本架构不合理

中小企业多为私营企业或家族作坊式企业，规模相对较小，在市场所占据的份额自然也不多，起不到主导作用，只能因势而行。中小企业的经营，资金是最大的难题，而最可行的资本融资方式是向银行借贷。银行借贷的门槛高，审批复杂，资金提供不足，导致中小企业即使能够成功借贷，也要支付高额的利息，同时只能满足短期资本运作的缺口。所以，银行借贷已经成为中小企业维持自身经营所需资金的主要方式，在中小企业的资本架构中占据主导地位。中小企业只能选择短期借贷，不断借贷，才能得以继续经营和发展壮大。在此过程中，一旦中小企业的资金链断裂或者经营生产中出现突发的重大事故，都会难以偿还高额的银行贷款，导致中小企业破产。纵使中小企业通过逾期的方式弥补借贷金额，也会影响中小企业的信用度，难以再次向银行借贷成功。

（三）投资不理性

中小企业的投资有其固有的局限性，多为关系型或欺诈型。中小企业的管理者多数没有较高的学识和管理能力，缺少足够的投资经验，容易被市场的动向所影响，容易跟风和盲从。很多中小企业的投资和经营，都是在有一定关系背景做掩护下进行，还在遵从关系社会的那套体系，不能按照科学的发展观和现代化的财务管理理论来指导。因此，这些中小企业投资更加冲动，缺乏理性，经常是决策者头脑一热就确定了投资方向和经营产品，完全不去做应有的市场考察和产品分析，有的还被所谓关系伙伴所欺诈，遭受严重的经济损失，给企业的财务管理带来风险。

（四）财务风险不重视

中小企业管理者和决策者，只追求经济效益的增长，却不考虑财务风险。同时，中小企业很少建立自己的财务风险应急响应机制，在企业一旦遭受财务风险和经济危机之时，没有可以采取的相应对策，难以挽回或控制重大损失。

四、解决对策

（一）强化财务内控管理

必须建立科学规范的财务内控管理制度，强化财务内控管理的作用。要把责任落实到每一个财务管理体系的个体，分工明确，协同合作。加强财务管理部门与其他管理、生产、销售部门的交流与合作，指标量化，管理下沉，绩效响应，反馈及时，能够让财务部门及时深入的了解每一个环节的动向，知晓每一项业务的经过，记录每一笔金额的发生，做到心中有数，笔下有物，账上有款，管理有度，这样才能最大限度的规避财务管理中出现的各种风险。

（二）完善财务资本架构

中小企业虽然规模小，但也要做到“麻雀虽小五脏俱全”。必须要认清财务管理的重要性，摒弃中小企业管理者“一言堂”的作风，不搞任人唯亲，杜绝裙带关系，让财务管理回归到专业的人士手中，能够发挥真正的作用。不仅如此，企业还要尽可能的改变过度依赖银行贷款作为经营资本的问题，打开思路，集思广益，多采纳和听取员工或专业人士的意见与建议。不要把鸡蛋都放在一个篮子里，实现多措并举，多种经营，从一条腿走路发展到全方位多层次的投资和收益。

（三）科学决策，理性投资

做好需求分析和可行性研究是任何企业在进入资本市场运作投资前都要完成的必要工作，绝对不能省去或忽略。企业的投资决策必须要遵循科学、合理的一般性投資准则，不能盲目乐观，也不能急于求成，要保持清醒的认识和理性的思维。

企业在确定投资前，必须要设立有针对性的领导小组，组织工作的有序进行。要对市场作充分的准备，要对产品做深入的研究，要对能够影响资金链的每一个环节都做调查，还要由财务部门对资金的运作进行全程的管理和监督，做好开源节流，不乱花一分冤枉钱。

（四）树立财务风险意识，建立应急响应机制

企业从上到下，从决策领导到财务会计都要心中有数，树立起财务风险意识，保持警钟常鸣，不可掉以轻心，疏忽大意。必须建立健全的应急反应机制和应急反应预案，给企业的财务和投资行为多上一把锁，并确保能在企业出现财务风险和经济危机的时候做到不手忙脚乱。依照建立好的应急响应机制和应急响应预案，将企业的财务风险控制到最低影响，确保企业的经济利益不受到损害。

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[责任编辑：高萌]