邵静+王露+夏禹晨+石琦+刘娅+刘思强

摘要：随着全面预算管理的理念深入人心，预算集约调控的能力不断加强，预算管理水平得到明显改善和提高。工程投资预算管理纳入全面预算管理体系，以项目建设管理单位为责任主体，以单项工程为对象，按工程建筑工程费、安装工程费、设备购置费、其他费用明细项目维度编制新建项目总投资预算。

关键词：全面预算；投资预算

中图分类号：TP311 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）013-0-01

一、总体概述

工程项目普遍存在预算编制缺乏科学性、准确性，预算的动态调整和分析体系还欠完善以及工程成本费用列支不均衡等问题，成为制约预算管控水平进一步提高的管理难题。公司经过不断探索和实践，建立投资预算分析辅助决策系统：通过“管理驾驶舱”实时反映公司投资项目总体执行情况和运营风险；按“项目、单位、费用”多个纬度分析投资预算执行状况，通过信息化手段及时呈现，帮助管理者直观发现管理问题，直接定位问题根源，及时处理，辅助决策。

二、梳理工程项目投资预算管控的薄弱环节

1.预算编制缺乏科学性、准确性

工程成本年度预算编制表主要依靠业务人员手工填列，所有数据需线下收集整理，需要投入大量的人力资源；内控系数测算方法存在改进空间，内控系数制定上限，业务人员根据工作经验选择内控系数、拆解年度预算，缺乏科学依据，无法保障数据的准确性。

2.项目预算执行缺乏监控手段

现金流量预算编制过程中，未与年度资本性支出预算相挂接。另外工程项目进行预算调整，进度迟缓，缺乏有效抓手导致查找症结困难，无法针对性地推进预算执行的关键环节。预算执行监控缺乏有效手段。

3.工程项目数据质量需清理

由于存在多个信息系统，在以往项目执行过程也欠缺规范，项目预算执行的历史数据存在对应不上情况，通过预算分析辅助决策系统建设，梳理历史数据的规范性和准确性。

三、提升投资预算管控水平的特色做法

工作流程图：

提高投资预算管控水平主要从“静态优化”和“动态优化”两个纬度出发。静态优化包含“项目可研阶段”、“投资计划阶段”和“初设概算阶段”三部分内容，明确各阶段流程和关键事项，加强项目申报和概算的科学性、严谨性。动态优化主要包含预算编制、预算执行与调整、投资预算辅助分析与考核评价模块。通过信息系统监控投资预算执行进度，加入监控预警功能及时发现项目执行过程中的風险；在建设分析系统时对项目预算的数据进行清理，确保数据质量和分析监控的准确性。预算分析辅助决策系统多维度动态展现总体预算执行情况、重点费用执行情况、其他费用明细执行情况等，管理人员可以随时了解预算执行信息，及时做出合理性决策，提升决策效率。

四、成效

1.工程项目投资预算的准确性、科学性得到保障

借助内控系数测算方法的深入研究，解决影响投资预算准确性的的关键节点，进一步提高投资预算的科学性、准确性。

2.进一步规工程投资预算的编报流程

依托信息化管控平台，疏通了投资预算编制流程“脉络”，改变了两套系统“自成体系”、“相对固化”的被动，将两套标准成本整合为一套工具，通过系统内部耦合，整合并植入一个平台、开展统一应用。财务的监管视野由对投资预算编制审核的“一亩三分地”，拓展到了所有编制流程、横向延伸到了投资预算编制静态、动态管理的整个周期。

3.强化投资预算全面管控

公司结合实际工作需求对现有统一部署功能进行有益补充，借助电网基建工程项目执行预算辅助分析平台弥补了现有系统在预算编制调整、发布集成、执行控制、统计分析、指标考评方面存在的不足之处，有力提升了财务信息系统对投资预算管理工作的支撑能力。

4.提升预算管理信息化水平

通过建设投资预算辅助分析系统，引入商务智能技术，依靠信息化手段，科学、及时、准确展现各项目预算执行情况。为管理着进行投资预算管理决策提供可视化的数据依据。