杨颖

【摘 要】企业在生产经营过程中，只要与客户或供应商之间存在交易，就会存在资金的流入或流出，从而产生往来账项。在企业的各种资产类型中，往来账项的流动性仅次于应付票据，是财务管理中的重点和难点。部分企业由于对往来账项管理的重视不足，或是财务管理人员综合素质不高等因素的影响，导致往来账项的管理存在诸多问题，导致企业面临财务风险。因此，必须要明确往来账项管理的重要性，确保往来账项在企业运营过程中发挥应有作用。

【关键词】财务管理；往来账项；重要性；问题与对策

一、引言

市场经济的发展，在给企业带来发展机遇的同时，也加剧了企业间竞争激烈程度。现代企业要想提高经营利润，实现市场核心竞争力的提升，加强财务管理十分必要。往来账项作为财务管理中的重要内容，需要引起财务人员和企业管理人员的足够重视。文章首先对往来账项在财务管理中发挥的重要作用进行了概述，随后指出了当前企业往来账项管理中面临的突出问题，最后从实际工作出发，就如何做好往来账项的管理提出了几点可行性建议。

二、往来账项在企业财务管理中的重要性

1.完善企业资金链安全

在企业日常经营活动之中，往来账项表现出流动性非常强的特点，可以以一种资金流转的方式，促成企业、客户、供应商间的交易实现。从企业层面看，所获资金归于应收账款，反映了企业实际业务的发生情况，同时也是对其的限制，比如在资金的多少上有一定的适度范围，并不是想获得多少就能获取多少；……