胡明学

摘要：在我国目前这种大的市场经济环境中，中小型企业以量大面广的形式占据了市场的很大一部分，在这其中又以劳动密集型的企业居多，中小企业人员数数目不小，能占到城镇就业人口80%左右。所以，在中小企业中出现的问题也比较突出，如劳动关系是否和谐，员工的社会保障是否完善，这些问题对于保持社会稳定、构建和谐社会具有重要的意义。同时，适当的提高中小企业从业人员的收入水平，也是缩小社会收入差距、改善收入分配不均情况、进而促进社会公平的重要途径。而我国对于社会保障也有相应的采取了一系列的有效措施和法规体系，其中的社会保障体系包括：保险、救济、福利，对弱势群体的优抚安置以及互帮互助等。而在社会保险体系中又包括了不同的保险内容和分类，如养老保险、事业保险、医疗保险、工伤保险以及生育保险等较为细化的保险种类。

关键词：中小企业；社会保险

中图分类号：F241 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）009-00-02

一、我国目前现行的社会保险政策

养老保险：《关于统一城镇企业职工养老保险制度的决定》（1999.7国发26号）

医疗保险：《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》（1998.12国发44号）

失业保险：《失业保险条例》（1999.1国务院159号令）

工伤保险：《企业职工工伤保险试行办法》（劳部发1996{66}号）

生育保险：《企业职工生育保险试行办法》（劳部发1994{504}号）

二、我国目前中小企业存在的社会保险问题

（一）中小企业的员工参保率低

自改革开放以来，为了适应新型的社会主义市场经济体制，社会保险制度也逐渐的发展和完善，这就确立了低水平的广覆盖社会保险体系。但就算是确立了保障体系，面对我国复杂的国情和社会现状，中小企业的从业人员主动采用社会保险的动力仍然不足，参保状况可以说是极其不理想，其中的原因也是不容乐观的。

一般的中小型企业社会保险参保率低，根据人力资源和社会保障部劳动工资研究所的有关统计表明，在中小型企业中从业人员对于工伤保险的参保度相比其他如养老保险、医疗保险和失业保险等的参保率相对较高，而90%的中小企业职工都对此不太重视，都没有参加除工伤保险之外的其他保险。还有一种情况是客观存在的，那就是即使在已经缴纳了社会保险的中小企业中，也存在对员工的区别对待，对所以员工并不是一视同仁，一般企业只是为企业的骨干人员也就是技术人员等进行社会保险的缴纳，而对于普通的员工却置之不理，没有对普通员工缴纳社会保险的主动性和积极性。或者是在各项社会保险项目里选择性的参保，首先考虑的是政府监督检查力度大、需要参保的费用又低的工伤保险，而对于其他类的保险则采取缓参、少参甚至不参。据国务院发展农村经济研究中心部对2009年的1014名返乡农民工的调查统计发现，这些农民工里没有任何社会保险的人占57%，仅参加了工伤保险的人占27%，医疗保险参保的人数占24.3%，养老保险参保的人数占13.6%，但参加了失业保险的仅仅只占到4.7%不到。

（二）中小企业面临的社会保险问题负担加重

在对中小型企业人员的调研中发现，员工们普遍反映了一个问题，那就是社会保障支出负担较重。这是因为社会保险的缴费情况是根据职工的公职比例来收取的，如果进行全额缴纳，则所有保险综合后的支出就能够占到普通员工个人收入的40%以上，所以这些年来对于中小型企业的社保负担也随着员工工资的上升而水涨船高。在众多的宏观形势的影响下，社保的各项要素成本都在大幅度的上升，中小型企业原本就较薄弱的利润空间就被进一步的挤压，这样就让那些按规定缴纳社会保险费用的企业的负担变得更加沉重。在金融危机发生以后，一些地方出台了减少缴纳社会保险的费用政策，中小型企业对这类政策的长期化的呼声很高。

（三）中小企业的社会保障水平偏低，员工的承受能力有限

（四）落后的劳动力市场，缺乏规范的用工制度

我国劳动力市场的建设一直比较落后，没有积极对其进行现有状况的改善，不符合目前的社会经济形式，对于劳动关系和用工制度也没有相应的建立和完善。随之社会经济形式的变化，对于各种不太工种的劳动关系和社会保险的关系也应该有所改进，采取“无劳动合同，不缴费”的制度。

（五）保险项目单一，多层次社会保险未涉及

以养老保险为例，各类中小企业在对保险制度进行安排的时候，只會为员工建立国家层面要求的基本养老保险制度，对于其他补充制度则不会进行相应的补全。再比如医疗保险方面，实际情况也与养老保险相类似，对于国家建立的医疗保险制度有所建立，而对于企业自身需要补充的保险制度并没有建立和实施。

（六）针对中小企业的社会保险法缺乏法律依据

在目前的国策中，社会保险的强制性得不到相应的体现，其原因是相关的法律依据没有制定。一个企业在没有相应法律依据的支持下，就很难做到主动对社会保险的缴纳，需要补缴的欠费也只能依赖其自觉性，而这种情况下，对制定的执行就相当困难。

（七）中小企业社会保险管理制定落后，缺乏完善的管理体制

中小企业在管理体制中的费率差别较大（最高为36%），统筹层次参差不齐，基金运营渠道单一。不同统筹存在的待遇存在极大的差别，社会保险关系在不同地区之间无法形成转移，只能实现统筹地区之间的区内转移。管理体制的业务量大，并且要求具有准确性，及时性。所以管理手段的落后将会直接导致企业的工作效率低，工作质量差，信息化管理还有待完善。

（八）企业对社会保险的认识不足，制度推行难度大

企业所在的当地政府，对于社会保险的意义和重要性没有充分的认识和重视，对于社会保险和国家经济的发展关系，产业的结构调整，企业改革的密切联系认识不足。对于企业来说，对社会保险的强制性和其分配机制不够理解。对个人来说，不清楚社会保险制度与自己的权利及义务的关系。

三、解决措施和相应对策

（一）完善城镇社会保障体系的试点

调整和完善城镇社会保障体系主要内容：

1.将职工的个人缴费比例调至8%，并全部计入个人账户，让企业的缴费情况不再涉及到个人账户实行实账运行，通过不断的增加和积累，来减轻企业的负担。

2.由现有的规定“三条保障线”逐渐向“两条保障线”靠拢，并强调各地区也要选择一个县（市）进行试点

（二）加速建立各类企业单位的社会保障体系

目前国策为了完善社会保障体系而制定的总目标是：建立不仅同于中小企业单位的资金来源多元化，保障制度规范化，管理服务社会化的社会保障体系。资金来源的多元化可以确保主渠道的覆盖面大，提高收缴率。根据政府的分配，各级财政应对支出结构作出相应的调整，通过探索基金的运营渠道可以发行彩票等一些能够保障制度规范化和加强制度建设的措施，来适应正在逐步发展的社会保险管理服务。

（三）对中小型贫困企业实行社保补贴

就我国目前的社保情况来看，五項社会保险的总计需要缴费相当于从业于小型企业员工个人工资的40%左右，这一费用的占比对小企业及其员工来说负担较重。所以建议国家实施社会保险补贴政策来减轻企业和员工的经济负担。对个别缴费困难的小企业应给予更多的社保补贴，这样不仅可以提高小企业的参保率，同时也可以减少员工们的个人所缴额度，相当于是间接的增加的了员工的净收入。此前，我国为了避免金融危机带来的大规模的影响，自2009年以来就实施了一项“五缓四减三补贴”的措施，到现在看来这项措施已经充分证明了这政策的可行性。以当时实行了这项政策的广东省为例，该省2009、2010两年通过降低四项社会保险费率，最少减少了企业和员工缴费162亿元，其中广州和深圳两大中心城市就占到了全省的70%左右。在这应当指出的是，如果适当的把降低费率改为政府社保补贴，就能够在既保证不降低保障水平的同时也能够减轻企业和员工的经济负担。而且，在我国经济市场中，中小型企业的占比最大、数量最多，所以在经济方面需要的补助更多。一般经济活跃、地方的财政有实力的地区，只需要通过一些恰当的制度规划，就能完全减缓中小企业的负担。

（四）医疗保险制度的改善

对医疗保险制度的改善应当将医疗机构和药品生产流通体制三项改革同步进行，这样可以打破市场上出现的垄断情况，同时可以建立医疗费用的分担机制，以及医疗机构的竞争机制和药物流通的运营机制。在中小型企业里树立保证医疗保险制度和医药卫生体制改革的目标，做到能够用较低廉的费用提供出优质的医疗服务，努力满足人民群众的医疗服务需求。

（五）加强社保制度的宣传，增加缴费情况的透明度，提高企业对全社会保险制度的认识针对性。