孙小斌

摘 要：企业经营关注的是价值创造与风险控制，这就需要有一套系统性、灵活性的内部控制体系，始终要能灵敏地感知内部环境和外部环境的变化，并适应之。内部控制的重点资产是资金，这是经营中流动性最强、变化最快的项目，是企业价值与风险的聚集中心，围绕资金管理的内部控制策略选择自然成为了企业提升价值，管控风险的重点。

关键词：企业资金管理 经营 管控风险

中图分类号：F273.4 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）08（c）-081-02

在经济新常态环境下，如何促进资金管理职能与内部控制体系的无缝结合，更全面的检测并控制风险，提高资金管理效益，提升内部控制的有效性，保障企业转型与发展，以应对政策转型、市场变幻等诸多系统性、区域性风险？财税管理人士需要重新透视新的资金观、内控观，转变思路，应对挑战。

1 企业资金管理中现金的重要性

资金是承接企业价值目标实现的基础，资金是企业赖以生存的重要因素，资金对企业就如同血液对人体一样是关乎企业生命的，企业如果能管理好自己的资金，那么可以加速资金的周转，提高资金使用效率，降低企业的资金成本， 这样可以集中财力来办大事，同时提高企业的经济效益和社会效益。保证企业生产经营活动的正常进行，企业的资金管理贯穿于企业管理的各个环节，要各部门配合才行。

常见资金管理中的问题，忽略了不同的投资方式相应的融资配套选择；忽略了现金预算更忽略了现金流的控制；忽略了长期资产变现的跟踪和评价；忽略了权责观和现金观之间的汇集；忽略了营运资金的使用效率；忽略了集团化企业的集权、分权与资金的关系；资金管理如何成为管理会计领域分支。

1.1 从财务战略如何承接企业战略来看资金管理的重要性

企业财务战略，是指在企业整体战略目标的统筹兼顾下，以企业的价值管理为重要基础，以实现公司财务管理目标为首要目的，并以实现企业各种财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的具有企业战略性思维、决策方法和管理方针的战略。财务战略是企业总体战略的一个重要组成部分，企业战略需要财务战略来支撑。财务战略主要考虑资金的使用和管理问题，所以 财务战略关注的焦点是企业资金的流动。

改革进程中，在市场经济体制下，企业的资金流动过程中存在着各相关经济主体在资金流动管理体制上的不一致性，以及企业的资金存量和资金流量运行机制的不一致性，当然正是因为这两种的“不一致性”从而破坏了企业资金在整个流动过程的一体化原则，并且破坏了资金流动的双向性机制相互制衡机制的形成，至此影响到了企业合理且有效利用有限的流动资金，加速资金周转，让资金在流动中增值。财务战略主要考虑财务领域全局的、長期发展方向的问题，这是有别于传统的财务管理的理念。

1.2 从现金和利润的关系来看资金管理的重要性

现金是企业真实存在的；而利润是企业可以自由控制和支配的，可操作性比较强，况且利润有时候是不真实的。利润有时候会带来更大的现金压力，利润重要，但现金更重要，一个企业会因现金枯竭而倒闭，但不会因暂时的亏损而破产。现金和利润是有很大差异的，现金代表企业的资源，只要有了资源，企业就有了生存之本。

2016年，伴随着互联网时代的红利进入触底的通道，资本遇上了寒冬，过去烧脑烧钱的经营管理模式早已经不起时间的考验了，各种问题开始集中爆发，倒闭和裁员的企业越来越多，经济在未来数年会更加的不景气，赚钱会越来越难。各行各业都在变化中求生存，“变”将是未来唯一的主旋律，在困境中，有机会一定会陆续出现曙光，需要我们明察秋毫和用力量去抓住这些机会，也是需要资金和智慧，所以在大环境处于寒冬的时候，我们更要深挖洞广积粮。

2 不同发展阶段的资金管理模式

对于集团企业来讲，有以下五种资金基本管理模式：企业内部银行、企业资金结算中心、企业拨付备用金、企业统一收支、企业财务公司模式等，不同的发展阶段企业应该选择什么样的资金管理模式，这都需要企业综合考量的。

企业集团内部银行：其核心内容是公司引进现代金融的基本结算、信用贷款职能，用来充实、完善集团企业内部各种经济核算模式。运用、发展企业责任会计的基本功能，将“企业基本管理职能”、“银行信贷”、“企业财务管理”等三者融为一体。将自有资金和金融信贷资金合理统筹运用，在企业集团内部银行的统一规划、调节、资金融通合理运用上，并通过将集团企业旗下各单位的闲散资金统一规划，合理调度，减少不必要的闲散资金占用，加速整个企业集团内部资金周转，提高闲散资金使用效率，并与企业目标管理成本、集团内部各担负的经济责任进行有机结合，监督、控制、考核办法。

资金结算中心通过集团公司内部资金融通，盘活了闲置资金，提高了资金使用效率，在同等生产规模情况下，对银行的资金需求减少了，从而降低了因对外借款而支付的利息。建立资金结算中心可以使集团企业内部各资金的收付通过结算中心进行办理，结算中心对各企业进出资金的合规合理性，以及安全性进行必要的审核，使企业的资金运作完全置于集团公司的有效监控之下。

拨付备用金制度是指总部根据集团统一安排，在比较固定的期限内拨付给各成员企业一定金额的现金。成员企业需要现金须到总部财务部门进行申请，凭现金支出凭证进行补足现金余缺。在集团财务部门的规定范围和标准内，对备用金可以行使支配和决策权。

统一收支模式是指各成员企业的所有收付活动全部都集中在总部财务部门，各成员企业不能单独设立自己的账户，所有现金收支都通过集团财务部门或者授权的总经理等进行管理；或者虽设置独立账户，但通过实行“收支两条线”及现金合并、账户集中等手段，将现金收付活动的控制权收归总部或母公司所有。财务公司是为企业新技术的应用、开发企业新产品、产品销售等提供金融方面的服务，以中、长期业务为主的非银行金融机构。是商业银行的补充，吸收企业存款为首要目的。

企业资金管理是现代企业财务管理的重要的有机组成部分，主要分为运营管理和风险管理，是通过现代化的资金管理手段，进行高效率的资金管理，控制、降低企业风险，帮助企业实现企业价值最大化的目标，使企业获得先机，获得竞争优势，为企业立于不败之地创造条件。

3 资金内控与风险管理

现代企业发展迅猛，在企业财务管理中，防止资金链断裂保障资金安全，企业就必须要加强资金的内部管理和控制，高效的资金管理，不仅可以提高资金的使用效率，优化企业资金管理模式，而且还可以为管理者在企业重大决策方面提供帮助，为企业持续、健康、快速、长远的发展提供有利支持。

3.1 企业资金风险管控

企业资金是企业赖以生存的前提条件，创办企业的首要目的是獲利。企业要经过创业期、成长期、成熟期和持续发展期，周而复始。那么就会面临着各种各样的竞争。企业在初创期需要投入大量的人力、物力和财力，需要大量的资金；在成长期，为了扩大生产，提高收入就必须修建厂房，购买设备，招聘人员，提升管理水平和生产工艺，提高员工素质，为了实现这些目标，更离不开资金的存在，这就需要财务上在不同阶段筹集企业发展过程中所需的资金，扩大企业规模的目标才能得以实现。

3.2 资金风险的成因

在企业生产经营活动中，导致资金管理风险的原因主要有以下几个方面：（1）资金结构不科学。对于短期资金、中长期资金的安排不合理，资金分配不合理，如何合理分配流动资金和非流动资金，资金需要有科学的依据，如果出现资金流动性不足，会导致资金风险较高，流动资金和非流动资金内部的如何分配，也决定着企业资金管理效率的高低。（2）资金流向不明确。有些企业资金的流向不是很明确，充分说明企业在资金管理方面出现了严重的漏洞，控制力度不够，管理不完善。（3）资金监督措施不完善。现代企业发展速度较快，资金流动性要求进一步加强，周转速度要求更快，只有内控制度，如果监督措施不完善，内控制度也无法有效执行，无法发挥事前、事中、事后监督的作用。

3.3 企业资金内控与风险管理

（1）企业资金集权与分权管理，是企业财务管理的两种基本模式，企业资金管理模式是由企业财务管理模式决定的，是企业财务管理模式的有机组成部分，主要体现在三个方面：企业融资权管理、资金总量管理与资金使用权管理。企业的财务管理模式决定了企业的资金管理模式，分权的财务管理模式与之相对应的就是分权的资金管理模式，集权的财务管理模式与之相对应的就是集权的资金管理模式。（2）加强资金预算管理，在大数据时代，资产的配置显得尤为重要，资金的预算、计划、归集管理，预算的灵魂就是资金，任何有效的预算都是以现有资金与可筹集的资金作为基础进行的工作，离开资金的预算就无从谈起。（3）提升资金管理能力，加强对资金管理人才的培养，学习先进的管理经验，转变观念，树立先进的管理思想，提高资金使用效率。（4）建立健全资金管理制度与考核制度，要充分发挥资金预算的作用，严格控制资金使用过程中占用、挪用资金现象，按照资金使用属性分配好资金，通过预决算机制进行严格的考核和监督，统一管理统一使用，进行有效的控制资金管理中存在的风险。（5）强化监管力度加强内部审计，对于企业而言，加强财务管理的监管力度，加强企业的内部审计制度的建设，能够有效监督资金是否健康运行，大型的企业集团可以建立大司库，在统一的平台上搭建企业集团各领域解决方案，全面覆盖企业所有业务，各组织间的数据、业务紧密集成，进行行之有效的管理。

总之，在新常态下，如何做好资金管理，加强风险控制，如何充分利用大数据的优点，合理分配资金，提高使用效率，如何提高管理手段，加强人才培养，是企业面临的具体问题。即使有充足的资金，没有高效的管理方法，没有完善的考核与监督机制，也不能充分发挥资金在企业中的血液的作用。必须加强对资金的管理，合理确定资本结构，利用好财务杠杆，防范资金运营风险，才能充分体现资金管理才是企业管理的中心，这是资金管理的最终目的所在。

参考文献

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[2] 李洪义.完善企业货币资金内部控制浅析[J].中国集体经济， 2010（08）.

[3] 包秀清.企业资金管理与经济利益分析[J].科技资讯，2011（05）.