张琪

摘要：伴随全球经济一体化的发展，大型公司正处于竞争与风险加剧的状况下。财务管理作为公司运营管理的重心，资金管理作为财务管理的关键，资金作为公司的动力，应在保障资金安全的前提下，寻求品质目标；提升资源运用效率。公司不但要寻求自身的物质收益，还要担负一定的社会责任，其涉及范围广，资金数额大、流量大、风险大等特征，均决定了公司资金管理在寻求物质收益的同时，应保障资金的安全性。所以以风险导向为核心的资金管理应运而生。本论文在对目前大型公司资金管理存在的不足及成因加以剖析的基础上，制定公司资金管理机制优化措施。

关键词：大型企业；风险导向；资金管理体系；优化

基金项目：本文系会计学省中青年科技创新团队计划项目成果（编号：T201532）

一、大型企业资金管理存在的不足的剖析

对大型企业资金管理存在的不足的研究较多，通过查阅相关文献并进入相关企业调查，总结起来主要有：第一，资金账户持续膨胀；第二，资金计划和预算脱节；第三，封闭结算波动性、差异性较大，资金结算时间太集中；第四，资金考核管理体系不健全；第五，资金风险预警不足。

二、基于风险导向的大型企业资金管理体系优化思路设计

以风险为核心的大规模公司资金管理机制优化思路，是依照资金管理的流程，在过去的资金管理中添加资金风险剖析内容，确定资金使用过程的重要管控节点。具体为由资金风险分析、资金账户管理、资金计划管理、资金结算管理、资金考评管理、资金风险预警六项内容顺次相接，形成闭环。……