王 帅

(云南财经大学 云南 昆明 650000)



用大数据技术引领税收管理创新

王 帅

(云南财经大学 云南 昆明 650000)

随着“互联网+”、金税工程三期、增值税发票新系统和纳税申报表修订等各项工作的开展，我国税务机关拥有的数据越来越丰富和庞大，大数据时代悄然走近。本文从大数据的时代背景说起，通过分析大数据技术在税收管理中的实际应用和创新之处，进一步提出了针对大数据技术的税收管理完善意见。

大数据技术；税收管理；创新

当代社会，“互联网+”已成为了最重要的时代特征，随之兴起了一系列的产物如：大数据、云计算、物联网、人工智能等。其中，大数据在税务管理领域已成为一种重要的技术和资源。国务院在2015年9月发布了一则重要的文件——《促进大数据发展行动纲要》，意在推动我国大数据技术更好的适应时代发展要求，进而推动各领域各行业的创新。自此，“大数据”技术将作为战略性资源为加快中国经济改革的方方面面发挥着不可替代的作用。

与此同时，我国税收管理领域也亟待创新和改革。究其原因，有以下两方面。一是我国面临税制改革和经济发展的关键时期，原来一成不变的税务管理模式已不能完全满足当前的时代发展要求，税务管理的方方面面亟待创新；二是自1982年我国开启了税收信息化之路，这35年间我国税收信息化建设虽然取得了一定的进展，但依然存在许多不足之处有待改进。本文正是基于“互联网+”的时代背景下，探讨税务机关如何利用大数据来实现税务管理的创新。

一、“互联网+”时代的大数据

大数据是指需要通过快速获取、处理、分析以从中提取价值的海量、多样化的交易数据、交互数据和传感数据。“互联网+”时代，发展大数据已经成为每个国家、每个城市的共识，各个国家相继制定和实施了大数据战略性文件，积极推动大数据发展。近年来，我国政府对大数据的重视程度日益凸显，2015年国务院下发了《促进大数据发展行动纲要》，“大数据”正式上升为我国的国家战略，为大数据产业的快速发展奠定了良好的基础和条件。

二、大数据技术在税收管理中的应用

我国大数据在税务行业中的实际应用更多的体现在风险管理中。伴随着业务的增长，纳税人基数不断增加，如何管理繁杂的纳税人关系、建立纳税信用等级评定、进行纳税人细分、识别关键纳税人，进而减少税款流失，成为税务机关工作的重中之重。

2016年，陕西省咸阳市地税局正是通过税局“数据管税”平台提供的第三方信息，分析出本市某家公司存在税务风险。该公司近两年几次变更股权却没有进行任何纳税申报，也没有按期缴纳相应税款。在调集多方数据分析、核对后，证实了该公司没有如实申报涉税事实，存在偷税漏税行为，并通知该公司补缴相应的税款及滞纳金。

咸阳市地税局借助大数据技术，成功防止了国家税收收入的流失，减少了国家损失，维护了国家利益。大数据技术使得税局由传统的“税管员”管税机制转向为“大数据”管税机制，降低了税务机关的税务风险，减少了税款的流失。

三、大数据技术在税收信息获取途径中的创新

税务机关多渠道获取纳税人生产经营信息，为数据分析提供更多更完善的背景资料。

1.通过纳税人的网站获取纳税人自身发展信息

“互联网+”时代，越来越多的企业创建了网页，用于宣传本企业产品和企业文化。网页上所披露的大量经营信息是大数据分析的重要参考资料。

2.通过申报表了解纳税人生产经营情况

目前增值税申报表和企业所得税申报表采集了很多纳税人的生产经营信息，通过比对不同年度信息及其变化可以迅速了解纳税人生产经营及其变化。通过对纳税人经营范围变化的了解，可以分析纳税人目前的纳税申报是否与经营范围的变化一致、是否真实。

通过增值税申报表填报内容的比较，可以了解纳税人是否新增即征即退项目、不同税率的货物劳务和服务、免税项目、差额计税项目、简易计税项目、不同购进货物劳务或服务、不动产、租赁有形动产或不动产，是否从国外购进货物、接受境外单位或个人提供的服务等。

四、大数据技术下税收管理创新的完善建议

1.面向税制改革与业务创新，完善顶层设计

传统的税收管理模式不能做到与时俱进，而深化财税体制改革这一目标要求税收管理模式做出革新，于是，如何利用好互联网的优势和便捷，从而推动“互联网+税务”行动计划的实施就显得尤为重要。由于现有的税务信息系统很难满足税收治理现代化的要求，不利于数据的共享和融合，因而，这就需要我们利用好大数据技术资源，面向税制改革与业务创新，完善顶层设计，构建起各部门、多方面、能共享的税务信息数据平台。

2.加强资源整合与共享，积极推动数据建设和综合治税

2016年10月，“金税三期”工程完成了全国上线运行，大数据技术可以通过网络实现对数据的高度整合、分析，同时对于日常新增数据的采集、管理也更高效、便捷。利用税务系统的数据信息，能更好的与其他领域数据资源进行共享，从而形成高效、多元、丰富的数据处理平台，提升税收管理效率和参与度。

3.鼓励发展互联网新应用，用小终端带动大系统的升级改造

充分利用互联网特性，在各地区、各领域推广税务管理相关新应用，如把纳税服务和微信、微博等新媒体结合，提升全民参与度，增加纳税人与税务机关的粘合度。在寻求税务管理模式的创新中，把大数据和客观环境、人员分布结合起来，实现对系统集约化建设和数据资产化管理的目标。

4.加强产学研用合作，运用社会资源参与可持续的业务创新

大数据是一种技术，如何把这种技术的最大价值发挥出来就需要依靠人的主观驱动。税务管理系统的创新和改进是一个螺旋式上升的过程，未来的变革需要依靠大数据技术整合社会资源，形成良好、完善的社会交互体统。加强产学研用合作,运用社会资源参与可持续的业务创新，不断推动未来税收信息化发展之路。

王帅(1993-)，女，汉族，陕西汉中人，云南财经大学硕士研究生在读，研究方向：税务。