王 策

(首都经济贸易大学 北京 100070)



大型集团公司资金集中管理模式探讨

王 策

(首都经济贸易大学 北京 100070)

目前全球经济趋于一体化、竞争也越来越国际化，大型企业集团因为缺少专业的资金管理技术手段，导致其掌控和协调资金的能力愈发不足。因此大型企业集团必须加强对资金的管理、增强自身的实力，从而提高大型集团公司参与竞争以及抵御市场风险的能力，在全球市场竞争的冲击中谋求生存和发展的一席之地。而资金管理特别是大型企业集团的资金集中管理模式作为其经营、壮大企业不可或缺的手段，在大型企业集团发展壮大的过程中显得愈发重要。本文首先对不同资金管理模式进行了介绍，即集中管理和分散管理两种模式，方便读者对资金管理模式有一个初步的了解。其后本文对大型集团公司为什么选择资金的集中管理模式以及怎样对资金进行集中管理为读者做出了初步的说明，并接详细解释了大型集团公司目前所运用的一些资金管理模式，即统收统支、拨付备用金、内部银行管理、设立资金结算中心、设立财务公司五种模式，让读者进一步了解大型集团目前所使用的各种资金管理模式，从而展开后文的论述。最后本文通过上述分析指出目前大型集团公司使用资金集中管理模式所存在的问题并提出了相应的一些建议。

资金管理、集中管理、存量资金、监督

一、资金管理的两种方式

资金运动是企业经济活动的本质，而资金管理则是市场经济条件下最基本、最重要的一项管理活动。资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。笼统来讲，资金管理可以分为两种模式，即集中管理和分散管理。

1.资金的集中管理：资金集中管理的操作模式目前比较被普遍接受，它的建立和运作，是实现有规范、有秩序和有效率的资金管理的必要管理手段。但资金的过分集中则会影响资金运行的灵活，使职工在收支资金的过程中程序复杂、困难重重，在一定程度上浪费了员工的时间，打击了员工的积极性。

2.资金的分散管理：将资金的使用权分散给个子公司或各个部门，便于员工的使用与归还，也能使他们对风险有直观的感受。但资金的分散管理必然导致使用过程中的错、漏、帐实不符等情况，所以具有一定的局限性，较适用与中小规模的企业。

二、大型集团公司目前资金管理存在的问题

1.企业集团的公司治理结构制约了资金管理模式作用的发挥。由于一些历史的原因我国的企业集团大部分都是先有母公司再有子公司，存在着资源的控制权和使用权难以分离，所有权过度集中，内部控制难以实现等问题。在目前的情况下，企业集团一般的管理类职能部门并不能确切的了解各子公司资金收支的实际情况，缺少资金控制的前提。

2.资金管理模式缺乏统一的指导思想，协调起来难度比较大。目前的企业集团公司的子公司分布都相对较广，发展的程度也参差不齐。各个子公司的资金管理各成体系，部分采用结算中心的方式，部分采用内部银行的方式，企业集团难以对其进行高效统一的管理。所以企业集团如果想对资金的运营进行集权化管理，不得不考虑因此出现的效益和成本是否合理；同时企业集团在根据资金管理模式进行调整时，也必须考虑对其各子公司进行调整的难度。

3.各资金管理模式功能发挥不足。良好的资金管理模式必须充分发挥收支结算、融资贷款、及时监控等方面的职能。而企业集团要想实施监控子公司的现金流入和流出的情况，必须具有合理的预算体系和高效的信息沟通体系。同时目前我国还存在很多比较落后的地区，信息的收集也需要依赖传统的报表来完成，想要达到资金管理实时监控还存在很大的困难，并不能掌控各子公司资金的实时情况。在更多时候，各种集中管理的模式只是实现了集中结算和融资贷款的职能，而监控的职能和对信息进行实时反馈的只能并没有发挥出来。

三、完善大型集团公司资金集中管理的建议

资金管理是财务管理的中心，要想把母公司和子公司分散的资金集合在一起提高资金的使用效率，减少资金的持有成本，保证集团公司的各个项目得到合理的资金配置是目前财务管理所面临最重要的问题，因此我们必须找到合理且高效的办法来解决上述问题。

首先，成立专门的资金管理部门——现金平台。为了适应现代企业管理以财务管理作为中心，而财务管理以资金管理作为中心的财务和会计管理思路，现金平台显得愈发重要。现金平台所发挥的作用就像资金池一样，每天都大量汇集各个子公司的存量资金，并对这些资金资源做出有效的配置，调整企业集团内部的资金盈余和短缺，按照紧急性、重要性和利益最大化的原则进行管理。同时现金平台也是降低资金使用风险的避风港，在资金集中再分配的过程中对各个子公司都必须要有一定的规范，尤其是对大额的固定资产投资、长期投资等进行严格的要求，尽量降低资金使用的风险。通过对余额、限额、资金预算、往来成本等的管理实现企业集团内部资金的有序使用、及时调整融通，保证资金在使用过程中标准化、规范化的同时实现资金最有效的配置。

其次，必须加强对银行账户的管理。为了保证货币资金的事前控制，集团公司在健全货币资金基本内部制度后应该撤销集团内部各单位在社会金融机构的账户，将其主要结算账户集中至集团公司，实现对货币资金的集中监控。另一方面，银行账户的有效监管也必然会使企业集团的财务管理更加有效率，减少了企业资金管理的困难，使企业的资金在整个流转过程中更加方便快捷。同时，银行账户的统一管理有利于企业集团对整个资金状况的实时监督，在很大程度上杜绝了企业集团资金收入和流出上多、乱、杂的问题。

然后，必须明确总公司和各子公司在资金使用和筹措上的财权和事权。财权高度集中在总公司必然有利于管理层对各个子公司资金使用的监督和管理，保证资金的高速高效的使用，但是在这个过程中必然要注意资金使用的程序化、简约化，避免在资金使用的过程中审批、调度困难重重，打击子公司和公司员工的工作积极性。事权主要体现在各子公司资金的融资和借贷方面，集团公司应该对各子公司进行统一的管理标准，既不能打击子公司筹措资金的积极性，但是也要保证资金在筹措以后的及时管理，对筹措的资金报备在案，对资金的流向也要实时监督，保证资金的利用效率。

最后，运用及时高效的智能化信息化的管理方式。在如今全球经济一体化的市场上，大型集团公司的集约化、规模化经营才能为自己谋得一席之地。资金的全面、集中、高效的管理必不可少，而及时高效的智能化信息化的管理手段是实现企业资金管理目标必不可少的环节。只有通过建设信息化的资金管理体系，才能保证资金在使用过程中及时全面的反馈信息，实现企业集团对资金的高效率应用。另一方面，智能化的资金管理体系极大的提高了财务会计人员对资金的操作效率，保证了资金的及时应用，提升企业的财务管理水平。同时智能化信息化的资金管理体系也保证了集团公司对各个子公司以及各个部门的资金监管力度，保证了集团公司对资金的事前、事中和事后的及时了解，有利于集团公司及时高效的运用资金。

王策(1993.03-)，男，汉族，北京市密云区人，首都经济贸易大学硕士研究生，研究方向：税务。