王里瑶

(湘潭大学商学院 湖南 湘潭 411105)



我国国有商业银行不良资产形成的原因及解决方法

王里瑶

(湘潭大学商学院 湖南 湘潭 411105)

银行不良资产是导致经济和金融危机的重大隐患，为世界各国所关注。我国银行业不良资产大量积聚于国有商业银行，在我国国有商业银行不良资产率长期的、大幅度的高于股份制银行、外资银行的背景下，深入探讨国有银行不良资产生成的体制成因及内部原因，从制度安排上防范和减少国有银行不良资产，化解金融风险，不仅具有现实价值，而且具有重要的前瞻性意义。

国有商业银行;不良资产;风险管理;内部治理

一、商业银行不良资产的简单介绍

商业银行不良资产是指处于不良经营状态、不能为商业银行带来预期收入的资产。在商业银行的各类资产中，现金和固定资产属于银行持续经营的基本条件，具有很高的安全边际，一般不会形成不良资产，世界各国商业银行不良资产都集中在贷款、投资和回购协议资产的范畴。由于我国不良资产绝对地集中于商业银行的贷款资产中，因此在有关商业银行不良资产的研究和探讨中，也不再区分不良资产和不良贷款，即我国商业银行不良资产就是指商业银行不良贷款。从国际上看,对商业银行的资产划分并没有统一的分类标准和方法。总体上看,主要有三种模式:一是“欧洲模式”,基本上不对贷款分类作任何规定,监管当局主要用道义规劝,而不直接干预。商业银行出于自身内部管理的需要,自发采用以风险为基础的方法对贷款分类;二是以澳大利亚和新西兰为代表的“大洋洲”模式,按照贷款是否计息把贷款分为正常和受损害两类,而后者又细分为停止计息、重组以及诉之于抵押担保后收回的贷款,其实际还是以期限为依据的分类方法,但是鼓励商业银行内部采用美国式的分类方法;三是以美国为代表的“五级分类法”,主要以风险为依据对贷款分为五类,即正常、关注、次级、可疑、损失,简称五级分类法。

二、形成原因

(一)体制原因

1.国有体制是导致国有银行相对不良资产率相对较高的根本因素

就我国目前实际而言，保持国家对大型商业银行的控股地位是必要的，但无可否认的是，国家控股却常常演化为国家对国有银行经营的过度干预，结果导致国有银行不良资产率大大超过其他银行。原因在于，国家作为国有银行所有者的代表，具有多重目标:经济上要保持经济的可持续高增长，政治上要保持社会稳定;国家作为财产所有者的代表，要参与国有银行经营收益的分配;作为国民利益的代表，又要保持社会的公平和稳定并以此实现其他政治经济目标。政府多目标必然导致其控制的国有银行政企不分，政府在对国有银行行使所有者权力时，也必然会将国有银行作为其实现社会管理者目标的工具，从而导致国有银行经营行为扭曲，形成不良资产。

2.国企制度是导致国有银行相对不良资产率高的重要因素

在欧美国家，由于财产的私有性，企业要根据成本原则灵活的选择融资方式和融资时期，银行则根据安全性、流动性和收益性原则发放贷款，企业融资和银行放贷是一个市场选择的过程。银企双方受自身财产权益的刚性约束，都会坚持商业化原则，银行会对效益好、信誉高的企业和不确定性小的项目积极提供贷款，而不会对效益差、风险大不确定性高的企业和项目给予资金支持;企业则要在所有者权益约束和有限授权的条件下，在各种融资方式之间，按照成本最小化原则，选择融资方式和时间，而不是一味地依靠银行贷款。这种权责关系清晰、风险控制有效的融资制度对不良贷款的产生具有明显的抑制作用。但在我国，政府掌控贷款规模和方向，国有银行当然地被要求重点支持国企云集的行业和部门，由于“国有”性质，国有银行也往往以此为己任而乐此不疲。这种源于国有企业制度下的以间接融资为主的制度安排，虽有能够集中力量发展经济和解决社会问题的功效，但由于银行和企业都是行政的附属，造成资金的低效率使用和还贷困难是在所难免的，国有银行不良资产率大幅高于行业水平也就顺理成章了。

(二)内部原因

1.风险管理制度不健全

从风险管理的组织体系看，现代银行都有由董事会及其高级经理直接领导的、与各部门紧密联系的、具有很大权力和极高权威的独立风险管理部门。但时至今日，我国国有银行还没有现代意义上的独立的风险管理部门，没有专职的风险经理，无论是内部稽核部门还是信贷管理部门都还没有能力承担起独立的、具有权威性的、能够进行有效风险管理的职责。从风险管理方法看，现代银行的风险管理已经基本完成了从指标法等传统方法向量化管理模式和计算机模拟等定量分析方法的转化，而我国国有银行的风险管理重点至今为止还局限于贷款审查上，风险衡量也大多采用定性分析法和传统的静态比例分析手段。

2.激励导向偏差

国有银行各级经营者(分支行长)绝大多数都实行由政府任免的任期制，在“官本位”的干部人事制度下，经营者要维护自身利益，就必须迎合委任者的各种要求，银行资产的安全性、流动性、收益性得不到应有重视;另一方面，在经营者的有限任期内，必将面临多元的目标选择:如市场份额、短期效益、长期盈利性和资产质量等等。市场份额和短期效益将成为经营者的首选目标，因为发放贷款不仅容易，而且还能在体现经营“业绩”的同时掩盖一系列问题，形成上级认可、政府满意、客户称道、员工欢欣鼓舞的局面。在发展和风险的博弈中，往往是发展让位于风险管理。

三、预防及解决方法

(一)构建良好的产权制度

从产权方面入手，对现有的国有商业银行不良资产进行处理，逐渐减少政府干预份额，完善金融市场的功能，构建以市场为导向对不良资产进行处理的机制。目前，我国资产管理公司管理和处置不良资产的方式主要有:1.资产证券化，是指将一组流动性较差的金融资产经过一定的组合，使这组资产所产生的现金流收益比较稳定并且预计今后仍将保持稳定，再配以相应的信用担保，把这组资产所产生的未来现金流的收益权转变为可在金融市场上流动、信用等级较高的债权型证券的技术和过程;2.债转股，国家组建资产管理公司，收购银行的不良资产，把原来银行与企业间的债权债务关系，转变为资产管理公司与企业间的控股(或持股)与被控股的关系，资产管理公司实际上成为企业阶段性持股的股东，依法行使股东权利，待企业经济状况好转以后，通过上市、转让或企业回购等形式回收这笔资金。

(三)优化内部治理结构，完善内部控制制度

国有商业银行要建立科学的决策体系、内部控制机制和风险管理体制，提高管理效率和对市场的反应速度，并且决策体系和控制制度一定要在实际工作中严格执行;在人力资源方面，建立市场化管理体制，在岗位配置以及风险控制上都遵循一定的激励约束机制，既定岗定责又轮岗流动，岗位业务分离，动态管理和跟踪，防范银行操作风险;在透明度建设方面，按照现代金融企业的要求，实施审慎的财务和会计政策，严格信息披露制度，发挥市场的监督约束作用，借鉴国外银行经验，建立科学的风险评级预警体系，重视风险研究和风险管理。

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[2]胡建忠.新形势下国有银行不良资产特点及处置模式研究[J].山东经济.2009，(1).

[3]安启雷，武安江.我国商业银行不良资产的形成原因分析[J].区域金融研究，2009，5

王里瑶(1993.7-)，女，湖南岳阳，金融专业硕士研究生。