关于中小企业货币资金管理的探讨

2017-04-15

福建质量管理 2017年18期

(广西蓝天航空职业学院广西来宾 546100)

关于中小企业货币资金管理的探讨

杨斌

(广西蓝天航空职业学院广西来宾546100)

每一个公司的发展都与货币资金息息相关，掌握好货币资金的管理方向，并发挥其积极性，对一个公司来说是至关重要的。论文主要研究了中小企业在货币资金管理中存在的问题,并根据这些问题提出了解决对策,运用理论与实际相结合的原则,增强公司货币资金的内部控制制度,保证公司生产经营活动的合法性与有效性。

货币资金管理；存在的问题；解决对策；合法有效

一、绪论

在公司的生产经营活动中必须持有货币资金，它是组成公司资产的重要部分。由于货币资金的流动性强以及存在一定风险性,因此完善公司内部的货币资金管理制度具有深刻的意义。

二、中小企业货币资金管理出现的问题

(一)中小企业存在“白条抵库”的现象

白条抵库,是中小企业库存现金管理工作中的一种典型违法行为。用白条抵库，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足，还会使账面现金余额超过库存现金限额，难以进行财务管理。因此，用白条抵库是一种违反财经纪律的行为。这种行为，如果规模较小，属于一般违法行为，如果情节严重，则属于犯罪行为。

(二)会计人员的业务素质不高

中小企业对招聘的会计人员没有统一的标准，有的刚刚从学校毕业没有工作经验，对业务不精通；有的虽然有工作经验但是没有结合公司的实际情况做账，导致做账科目混乱。此外中小企业会计人员更换频繁，新老会计没有做好公司账目的交接手续，导致公司会计资料乱、漏的现象严重。

(三)会计岗位与出纳岗位分工不明确

中小企业会计、出纳一身兼，存在交叉任职的现象，单位的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机，无疑将会造成企业的资产流失。

(四)中小企业存在大量使用现金的现象

很多中小企业的现金管理制度形同虚设，1000元以上甚至上万元的开支都使用现金结算。现金结算携带不方便，使用不安全，操作较复杂，所以国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转帐方式进行结算，减少使用现金；开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。

三、解决中小企业货币资金管理存在的问题的对策

(一)建立不相容职务岗位分离制度

针对中小企业会计岗位与出纳岗位分工不明确的问题，可以采用建立不相容职务岗位分离制度来解决。对于公司的财务部门来说，会计岗位和出纳岗位不可以由同一个人来担任，就是会计人员负责处理公司的账目，审核会计凭证等会计业务，不可以兼任货币资金的保管；而出纳只负责保管空白收据、支票、发票等，保管的货币资金只能是库存现金；不可以兼任会计业务工作，如审核会计凭证、保管会计档案和登记总账和其他账本、登记债权债务与登记收入和费用的职务。

(二)制定现金的管理制度

单位应根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金的使用范围和现金的库存限额，对不属于现金开支范围的业务一律通过很行办理转账结算。

(三)提高会计人员的整体素质

会计人员是货币资金管理的具体执行者，会计人员素质的高低直接影响货币资金管理的效果。提高会计人员的素质，首先要加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规，提高会计人员的业务水平和业务技能。其次，要加强对财会人员的职业道德教育，使财会人员具有高度的责任感和较强的自律能力。同时，企业应设立有效的员工培训体系，通过多种形式的培训不断提高财会人员的职业判断能力，使企业资金得到及时使用，创出更大的效益。

(四)建立票据与印章的管理制度

公司的票据与印章不可以由同一人保管，那么确保公司票据和印章的正常使用，对于一个公司来说起到至关重要的作用，它可以主导货币资金的运动。公司应当购买指定的票据进行储存和使用,以确保票据的合法性与真实性，同时保管票据的人对该票据具有一定的责任和权力。

(五)完善现金盘点管理制度

有些中小企业的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进。出纳现金盘点工作应在会计人员(或财务负责人)监盘的情况下完成，这样才能保证现金账面余额与实际库存相符。