董斌

【摘 要】随着企业不断发展壮大，组织层级变多，人员规模扩大，管理中的薄弱环节也会逐渐突显，此时管理者不仅要关注企业的经济效益，还要投入更多精力加强风险防控和内部管理，然而，国内很多企业在这方面做得还远远不足。论文阐述了内控管理的含义、重要性，分析了内控管理机制建设中存在的问题，并对此提出具体解决措施。

【Abstract】With the rapid growth of our business， and organizational level， personnel scale， the weak link in the management also gradually highlights， the managers should not only focus on enterprise economic benefits， but also devote more energy to strengthen risk control and internal management， however， many domestic enterprises have done not well in this respect. This paper expounds the meaning and importance of internal control management， and analyzes the problems existing in the construction of internal control management mechanism， and puts forward the specific solutions.

【关键词】内控管理；风险防控；机制建设

【Keywords】internal control management； risk prevention and control；mechanism construction

【中图分类号】F279 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）03-0009-03

1 引言

当前，市场经济不断深入发展，企业间竞争日渐激烈，如内控机制不够完善，很可能引发各类风险问题出现。科学有效的内控管理机制能够规范部门及人员的行为，避免风险发生，从而最大限度提高工作效率，進而提升企业整体经济效益。因此建立健全内控管理机制，对于助力企业长期稳定发展至关重要。论文在对企业内控机制概念与重要性进行探究的基础上，对企业内控机制建设与应用时存在的问题进行探究，并根据分析结果，给出相应的解决对策，帮助企业做好内控管理工作，从而降低企业在经营过程中所面临的风险。

2 内控管理的内涵及重要性分析

2.1 内控管理的内涵

内控管理，是指企业为合理合法实现经济效益持续增长这个基本目标，通过认真梳理内部各业务流程及环节，查找管理漏洞，通过完善旧制度、建立新制度，按照分解与相互制约的原则，对敏感岗位进行分离，保证所有业务环节都处于全方位的监管与控制之下，从而规避因管理机制建设不完善而产生风险的过程[1]。

此外，为使内控管理机制能够更好地实施并得到进一步发展，我国已经建立内部控制规范体系并根据社会经济发展需要不断完善调整，便于各企事业单位在实施内控管理过程有所参照和遵循，进而更好地运用到实际经营管理中去。

2.2 内控管理机制建设的重要性

企业要想做大做强，必须实施现代企业制度。而作为其中的重要一环，内控管理机制的有效建设至关重要，其不仅在企业风险防范过程中发挥着决定性作用，而且在完善整个企业管理体系过程中扮演着不可或缺的角色。多数欧美国家市场经济起步较早，企业经营管理理念及体系较为成熟，对于内控管理的运用及实施有着较深的认识，这方面也有很多成功的经验和案例。随着我国改革开放的进一步推进，这些先进的企业管理经验也随之传到国内，对于国内企业实现规范化管理给予了指导和帮助。当然，我们也并不是完全照搬照套，更多的是根据自身实际情况“取其精华，去其糟粕”，在运用中不断改进完善，最终形成自己的一套内控管理体系。实践证明，建立自身内控管理机制的企业能够经得住风险考验，也具备了防范风险的能力，在大浪淘沙的市场竞争环境中也存活得更长久、走得更为扎实。

3 企业内控机制建设与应用过程中存在的问题

3.1 管理人员风险防范意识不强

经过长期积累与经验总结，企业都已建立了一套比较稳定的经营管理体系，因而管理人员大多会过于乐观地认为企业内部已经形成“靠制度管人、管事”的良好局面，对于因宏观、微观环境变化而带来的新形势新要求了解不及时，从而对由此带来的新的潜在风险认识不充分，加上管理者自身防范意识不强，自我革新与开拓进取心不足，容易忽视内控机制的建设与动态调整[2]。管理人员作为企业管理的核心，他们的思想认识直接决定企业管理水平的高低，如果他们对内控管理认识不到位，自然也就扩大了企业面临经营风险的可能。

3.2 内控管理制度建设不够健全，执行与落实有待加强

内控管理制度作为企业发展过程中最重要的制度之一，虽然已经在部分企业内得到建立，但由于未对制定与实施内控管理机制人员进行相应的技术和理论与实操经验培训，因而制定的制度缺乏实用性，也因未综合考虑到考核与监督等配套机制，导致制度只能是“写在纸上、挂在墙上”，致使在实际运用过程中大打折扣，存在流于形式，执行不严不实，走过场甚至是不执行的情况。这与很多企业看重经济效益，对内控机制建设重视不够有很大关系。

3.3 内控机制建设信息化水平有待提高

近年来，随着电子商务在国内的发展繁荣，互联网等信息技术在国内得到了迅猛发展，伴随而来的是企业面临的高科技窃取、泄漏商业秘密的风险。信息技术作为一种专业性较强、难度较高的现代化科技，大部分企业更多的是处于学习与适应阶段，对于如何利用技术手段来提高风险防范能力尚未意识到或者还在摸索中。当前，邮件、微信、内部办公系统、数据库平台、电子存储与传输等电子化办公方式已渗透到我们工作中的每个环节、每位员工，但信息技术风险控制机制建设相对滞后，这无疑是企业经营管理过程中亟需解决的问题。

4 内控管理机制的建立及实施

“欲木之长者，必先固其本”，利润最大化无疑是任何一家企业都在追求的目标，通过调整经营策略可能会使企业实现一时的经济效益增长，但要谋求长远可持续发展，如果不能从加强内部管理、强化自我这个基本点着手，那终究会因为管理不善导致企业走向衰退。内控管理机制建设作为企业管理的重要组成部分，应该得到管理者重视，并尽快建立健全，尽早运用到实际工作中，才能真正发挥风险防范和内部控制的作用。具体可以从以下四个方面实施：

4.1 提高管理者风险防控意识，创造良好的内控环境

良好的环境可以促进事物的发展。同样，对于企业而言，创造良好的内控环境不仅有利于内控管理机制建设与实施，也有利于企业经营与整体战略的执行落实。首先，要明确、细化管理者岗位责任要求，提高其风险防控意识，才能形成自上而下的内控建设压力传导；其次，将员工个人的价值实现与企业利益紧密结合在一起，营造一个“每一名员工都是企业主人”的良好氛围，促使全体成员自觉参与到内控机制建设与实施中来。最后，要处理好企业与股东的关系，股东不应过多干涉企业日常经营，充分给予企业独立经营自主性，确保企业能够根据实际情况建立起符合自身的内控管理体系。

4.2 查找业务环节薄弱点，确保内控精准有效实施

“知己知彼，百战不殆”，风险在企业整个管理过程中无时不刻存在着，只有准确找出风险点，才能完成对内控机制体系的有效建设并发挥其应有的作用。借助开展制度落实与业务执行大检查契机，对业务全流程及工作环节进行认真梳理筛查，进而查找出薄弱风险點，通过采取不相容岗位分离、定期轮岗、设置相互制约岗位、规范工作流程等方式实行有效控制。在此基础上，汇总各类风险因素及预防办法，形成企业内控管理制度体系，从而做到有的放矢，确保内控工作有据可循，尽可能降低企业面临风险的可能。

4.3 健全内控监督检查机制，保证内控管理顺利实行

企业发展过程中会不断总结经验教训并将之形成制度，而建立制度的目的是要执行与落实，确保制度高效执行的法宝就是要严格实行监督检查机制，监督检查也理应作为一个不可分割的组成部分纳入内控管理机制体系中[3]。很多企业正是由于缺乏配套的监督检查机制，导致内控管理难以实行。通过开展定期与不定期检查，及时发现并改进内控管理中的不足之处；加强对业务流程的监督与管控，对于违反制度规定的行为，要坚决予以惩处，增强制度执行的刚性约束，确保制度的威信与公信。

4.4 加强信息系统建设与知识普及，提高技术防范意识与能力

企业的发展离不开信息技术的运用，更需要建设、维护和应用好自身的信息系统，甚至只有充分利用和发挥好信息技术才能够促进企业实现快速发展。所以，面对信息技术带来的风险不能避而远之，应尽快熟练掌握并加快自身信息系统建设，从而更好地填补风险空缺。同时，要加强对员工的技术培训与指导，帮助他们了解与使用信息系统，提高他们对技术风险的认识与自我防范，避免因个人对信息技术认识不到位及疏忽大意给企业带来的风险损失。

5 总结

风险防控对于企业是一个永恒的话题，建立行之有效的企业内控管理机制不仅能够规避风险、降低损失，更能提升整体管理水平，促进经济效益持续增长。反之，则会让企业面临困难甚至是遭受重创，一定程度上也会对社会经济发展带来不利影响。因而，企业应该重视并加强内控管理机制建设，努力查找自身风险点，采取有效防范措施，加强监督检查，切实做好执行与落实。当然，企业风险因素众多，内控管理机

制不可能全部涵盖，也不可能一蹴而就，应注重跟踪调研，根据外部、内部环境变化，不断调整完善体系建设，同时加强对全业务流程及人员的管理，才能保证企业长期稳定、健康发展。

【参考文献】

【1】章灿.企业内控管理中出现的弊端及建设[J].财经界（学术版），2016（05）：74.

【2】李心合.内部控制研究的困惑与思考[J].会计研究，2013（06）：54-61+96.

【3】张宜霞.企业内部控制论[M].大连：东北财经大学出版社，2008.