兵器工业卫生研究所 张丹婷

企业全面预算编制及考评的思考
——以A企业为例

兵器工业卫生研究所 张丹婷

本文以A企业为研究对象，分析该企业现阶段全面预算存在问题，并结合企业自身特点，对该企业全面预算目标体系、部门预算编制进行思考、并将预算考评和激励机制相结合的方式设计企业预算执行考核体系。

全面预算目标 预算编制 预算考评体系

一、A企业全面预算管理存在的问题

(1)预算指标脱离实际，预算指标下达过程中没有与执行部门做良好的沟通。容易脱离实际，使预算难以发挥其计划、协调和控制作用。

(2)预算的反馈系统不完整，各职能部门没有建立预算执行明细表，对预算执行情况无法进行动态跟踪管控，对预算执行过程中存在的问题无法及时提出改进管理的措施和建议。

(3)预算考核与激励机制不健全。企业内部尚未形成有效与预算挂钩激励机制。

二、确定预算目标值

预算委员会根据部门报送预算初步目标，结合A企业战略发展规划和预算

期经营形势预测，提出营业收入、利润、EVA改善度以及服务总量等主要预算目标。预算办公室组织各职能部门据以测算其他预算指标值，并层层分解到各责任主体。

三、预算的编制

(一)销售（营业）预算编制

根据单位战略规划安排和年度发展目标，结合已签订或将要签订的产品订货和服务项目合同、产品和服务历史销售量的分析，以及对产品和服务市场份额、技术和品牌地位、发展前景预测等情况分析编制。……