陆 军，刘 俊，邓 莉

(1.重庆市人民检察院第三分院，重庆 401147； 2.重庆旅游投资集团有限公司，重庆401147；3.重庆工商大学 管理学院，重庆 400067)

中介机构参与国企股权多元化过程中的职务犯罪研究

陆 军1，刘 俊2，邓 莉3

(1.重庆市人民检察院第三分院，重庆 401147； 2.重庆旅游投资集团有限公司，重庆401147；3.重庆工商大学 管理学院，重庆 400067)

国有企业股权多元化过程中除了直接的市场交易主体外，中介机构在其中也扮演着重要的角色，包括提供法律意见、审计服务、资产评估、交易服务等专业服务。因此，它们对职务犯罪可以说起到了推波助澜的作用。从中介机构在国有产权交易中的作用出发，剖析其参与职务犯罪的手段、特点和危害，以及中介机构自身存在的问题，进而提出相应的对策建议。

国有企业；中介机构；股权多元化

一、股权多元化过程中中介机构的内涵及作用

在国企多元化过程中，参与的主要中介机构有服务型中介机构和交易型中介机构。本文主要研究经纪会员等中介机构在国企股权多元化过程中的作用。

(一)中介机构的界定

1.中介机构的概念

中介机构是指经主管部门批准，依法成立，向社会提供法律咨询、资产评估、咨询代理、交易服务等中介服务的机构。按功能可分为3类：一是资产认证类中介机构，具体提供有形和无形资产评估、资信评估，出具企业会计报表的审计报告，出具企业合并、分立、清算、融资与并购事宜中的审计报告等服务机构；二是咨询代理类中介机构，具体指提供财务管理、税务咨询及代理、项目投资、并购重组等方面的咨询、分析、方案设计的法律、会计及税务等服务机构；……