董淑兰+刘浩

摘要：伴随着我国经济整体进入增速放缓的新常态，国有企业履行社会责任也进入新常态，经济发展中的结构性矛盾问题，包括区域经济发展不合理和不平衡问题逐渐浮出，在这样经济不稳定的背景下，国有企业履行社会责任更加任重而道远。文章以国资委所属249家上市公司2011—2015年的社会责任财务数据为依据，按照我国7大区域的划分，研究国有企业社会责任区域发展现状和差异，结果表明：国有企业履行社会责任水平整体上处于逐年下降的趋势；华东地区社会责任履行水平在全国范围处于最高，而西北地区社会责任则处于全国最低水平，其他区域处于全国平均水平上下。

关键词：国资委所属企业 社会责任 区域差异

一、引言

我国国有企业，是中国特色社会主义市场经济和中国特色社会主义制度的经济根基和砥柱，是我国经济乃至世界经济无法忽视的重要组成部分。供给侧结构性改革已是我国经济改革的新常态。2015年11月，习近平总书记主持召开中央财经领导小组会议时，创新性地提出“在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革，着力提高供给体系质量和效率，增强经济持续增长动力，推动我国社会生产力水平实现整体跃升。”作为我国经济主体的国有企业，是供给侧改革落地并产生经济驱动力的重中之重。新常态下的国企改革，将关乎我国经济的未来发展。著名经济学家厉以宁在著书论述国企改革时指出，国有资本体制分为两个层次：一是国有资本配置体制，二是国有企业管理体制。改革开放以来，我国国有企业在股份制改革、国有资产保值增值、维护国民经济平稳、较快发展方面表现突出，国企管理体制改革取得很大成就。现阶段谈国企改革，必须两个层次的改革一起进行，且重点应放在国有资本配置体制的改革方面。而针对新常态下国有企业履行社会责任的趋势，国务院国资委研究局副局长侯洁在“第七届我国企业社会责任峰会”上表示，经济发展新常态下，企业社会责任也进入了新常态，企业社会责任将成为企业改革发展的重要内容，可持续发展将成为企业履行社会责任的核心理念，企业社会责任将日渐由软约束向硬约束转变，公众对企业社会责任诉求也会常态化。面对这些重大变化，作为国有企业和中央企业理应站在时代的潮头引领趋势主动变革，努力做履行社会责任的表率，努力成为国家经济的栋梁和全社会企业的榜样。

本文正是立足于我国经济新常态的现实，着眼于国有企业改革对于经济发展和国有企业履行社会责任的影响，以国资委所属的249家上市企业2011—2015的社会责任指标数据为依据，按照我国地区划分将所有样本企业根据企业注册地分类归集到7大区域，研究区域社会责任履行差异，为国有企业产业改革和国家区域经济发展战略提供参考。

二、相关文献研究

国有企业的定位，应与一个国家的经济发展的阶段性任务相适应（吕政，2002）。我国国内学者对企业社会责任的研究较晚，而且相关研究还不成熟。1990年袁家方主编的《企业社会责任》一书，开创了我国企业社会责任研究的先河。该书主要从法律角度阐述了企业在税费缴纳、环境保护、顾客、对自然资源的利用等方面应当承担的社会责任，他认为企业为保护国家、社会和人类的根本利益，在寻求企业本身的发展进步时，需要解决社会中存在的各种问题。从经济目标的角度來看，国有企业的社会责任中既有非经济目标的内容，也有经济目标的内容；从总体上看，国有企业的社会责任更多地是要着眼于非经济目标的实现，经济目标的实现是为非经济目标的实现服务的（黄速建，2006）。龙新（2008）从利益相关者理论视角出发，对国有企业与一般企业的利益相关者进行比较，得出了国有企业不能只追求经济效益最大化，应该比一般企业承担更多的社会责任的结论。从国有企业履行社会责任的整体状况来看，国有企业社会责任发展的整体水平偏低。在我国国有企业100强中，按照发展指数的得分划分，超过80分的企业仅有9家，其余91家国有企业还是大部分分布在领先者、追赶者和旁观者的位置，导致国有企业履行社会责任的整体水平偏低（王文成，2014）。国有企业能够用于解决某个时点上的经济结构失衡问题，促进经济结构的合理化和优化。这其中既涉及地区经济发展的不平衡问题，也涉及不同产业间发展不平衡的问题（黄速建，2006）。当前我国经济进入增速放缓的新常态，地区间经济发展不平衡和贫富差异呈逐渐扩大的趋势，肩负着稳定经济和改善民生等社会目标的国有企业自身也面临发展的困境，迫切需要产业转型摆脱困境，国有企业的改革有助于提振我国经济，逐步解决经济发展中的区域经济不平衡问题。

三、国资委所属企业社会责任履行现状

（一）样本选取与数据来源

本文立足于我国国有经济主体地位的现实情况，选择关乎国计民生的国资委所属上市公司作为研究样本，以我国经济进入新常态增速放缓的2011年作为重要时间节点，选择国资委所属企业2011—2015五年的数据为样本数据区间，在剔除金融企业、ST企业、数据缺失企业、企业数量较少的区域，最终得到249家上市公司共计1 245个样本，并依据我国地理区域划分将全部样本企业按照企业注册地所属区域归类到东北、华北、华中、华东、华南、西北、西南7个区域。财务数据来自于锐思数据库和国泰安数据库，部分企业财务数据直接取自巨潮资讯网上市公司报表，数据处理和图表绘制通过EXCLE完成。

（二）社会责任指标的选取

社会责任计量方法在实际中运用较多的主要有专家打分法、聚类分析法、声誉指数评价法、内容评价法、社会贡献值等（温素彬，2008；曹亚勇；2012；张兆国，2013；尹开国，2014；陈丽蓉，2015）。本文选择的社会贡献值主要借鉴了刘长翠（2006）、沈志渔（2008）、陈丽蓉（2015）的研究和Dahlsrud（2008）的社会责任五维度模型的研究成果，并参考上交所2008年发布的《关于加强上市公司社会责任承担工作的通知》中对于社会贡献值的定义，社会贡献值指标兼顾股东、债权人、供应商、顾客、员工、政府、环境、弱势与公益群体等与企业紧密相连的利益相关主体，体现了企业社会责任对象的多元结构。同时为了消除地区内企业极端值影响，本文采用地区内所有样本企业社会责任平均值表示区域社会责任履行水平。指标公式如下：社会贡献值=每股收益+（销售商品、提供劳务收到的现金+支付给职工以及为职工支付的现金+营业税金及附加+所得税费用+购买商品、接受劳务支付的现金+分配股利、利润或者偿付利息支付的现金+捐赠支出-环保支出）/平均资产总额。

（三）国资委所属企业地区分布及社会责任履行状况

由于资源、地理和政策等方面的不同，我国不同地区的市场化程度和政府干预程度存在差异，市场化程度低的地区，政府干预程度高；相反，市场化程度高的地区，政府干预程度低（樊纲，2007）。而国有企业特殊的社会属性和产权特征决定了企业社会责任履行水平受到国家经济政策的影响，间接地也受不同地区经济发展状况和社会信任水平的影响。企业所在地区的信任程度越高，该地区企业的交易成本越低，交易的风险也越小，企业自愿披露社会责任信息作为一种信号传递行为，就越容易被资本市场和社会公众识别，从而提高企业的声誉，以便获取更多的社会资本（黄荷暑，2015）。国资委控制下的国有企业具有从中央到地方层次结构特点，国资委所属企业属于大型央企，控制着国家重要的能源、资源、国防安全行业等，省、市、县国资委控制着地方国有企业和国有资产，因此，国资委下属的企业遍及全国各地。本文考虑到企业规模大小以及对国家经济的影响程度，对于国资委所属企业的层级选择为市级以上，按照企业注册地和国家地理区域划分将所有样本企业所归属的22个省市（含直辖市）分类到东北（黑龙江、吉林、辽宁）、华北（北京、天津、河北、内蒙古）、华中（河南、湖北、湖南）、华东（上海、山东、江苏、安徽、浙江）、华南（广东）、西北（新疆、宁夏、陕西）、西南（重庆、四川、贵州）7大区域。

虽然国资委所属企业在全国7大区域皆有分布，但是区域分布差异明显，呈现大分散、小集中的特点。尤其以华北、华东、华中地区分布的数量最多，分别为87家、51家、31家，占全部样本企业比重分别为35%、21%、12%。华北和华东两大地区共计138家企业，占到了全部样本总数的57%。华南24家，西南22家，西北最少18家。可见国资委所属企业主要分布在京津冀和长江三角洲经济开发区，国有企业在自身发展上保持着对于地区经济发展水平的极大依赖，同时也促进了地区经济的发展和城市化进程。

从中央到地方数量和规模庞大的国资委所属企业分布在全国各地，在这广阔的区域内市场化、城市化差异明显，企业自身所处经济环境的巨大差异将极大影响企业履行社会责任的状况，本文正是基于国资委所属企业分布的特点研究不同地区的国资委所属企业社会责任履行水平，具体情况见下表。

为了便于区域比较，本文加入社会责任全国平均水平。在这7个地区中，只有华东和华中两个区域在5年间社会责任履行水平均大于全国平均水平，而华东地区的社会责任履行水平处于全国最高，2011年最高时达到2.5左右，整体社会责任水平在全国遥遥领先。华中地区的社会责任履行情况与全国平均水平较为接近。西北地区的社会责任履行情况处于全国最低水平，而且也是7个地区中社会责任履行水平下降最快的地区，甚至在2015年下降到0.5左右。东北地区是所有区域中社会责任履行状况波动幅度最大的区域，一直在1.4—1.9的范围内波动，整体履行水平也较高。华南、西南、华北三个区域社會责任履行水平5年间在全国平均水平上下波动，变动幅度相对平稳。从全国7个区域5年间社会责任履行水平的整体发展状况来看，整体处于逐渐下降的趋势。

（四）国资委所属企业地区社会责任履行状况分析

1.国资委所属企业社会责任水平整体处于下降趋势。无论是社会责任履行水平较高的华东地区，还是社会责任水平直线下降的西北地区，还是全国平均的社会责任水平，7大区域5年间社会责任整体都是处于下降的趋势。盈利能力好的上市公司会披露更多的社会责任信息，承担更多的社会责任（沈洪涛，2007）。同时企业履行社会责任也会受到诸如企业发展情况、市场状况、国家经济政策等因素的影响。2011年之后，我国经济进入新常态，过去经济增速两位数的时代将成为历史，经济发展面临下行压力，国内经济发展整体处于平稳的趋势。国有企业受产权特征和行业特征的影响，在经济发展新时期和国内产业结构面临转型期的大背景下，企业转型困难重重，在内外部不利的环境影响下，企业盈利状况必然受到影响。在这样的背景下，一方面，国有企业内外交困，企业发展前进的不明朗使得企业无力履行社会责任或者无充足的资金用来履行社会责任。另一方面，国内产业要进行供给侧改革，结构老化的国有企业首当其冲，无论是企业内部管理层还是控制国有企业的国家层面优先关注于企业改革问题，处于次要位置的社会责任在企业战略决策中的位置处于逐渐下降的趋势。

2.国资委所属企业社会责任水平区域差异显著。企业是否进行社会责任信息披露，以及披露的内容和质量受到很多因素的影响，如企业的规模、行业特征、地域特征、法律法规以及社会文化环境等（孟晓俊等，2010）。西北地区和华东地区在企业数量上差异明显，华东地区是西北地区的3倍，而两个地区最大的差异是在社会责任的履行水平上。虽然都是处于下降趋势，华东地区的社会责任是高水平下的下降，而西北地区则是低水平上的下降。西北地区的国资委所属企业主要分布在新疆、陕西、宁夏，这些区域处于我国经济最不发达的地区，人口稀少、交通封闭、文化落后、技术薄弱，位于这些区域的国有企业多为战略安全和资源密集型产业，产业结构的单一、区域市场化水平低和企业自身的发展状况都决定了该区域整体社会水平较低。而我国的华东地区由于地理位置的优越和经济的对外开放，一直以来都是我国经济最有活力的区域之一。上海、浙江、江苏等华东省市区域，企业产业结构多样，资金技术人才资源雄厚，区域整体市场化、城市化水平高，市场竞争激烈，企业更关注于通过履行社会责任获取社会资本，扩大融资渠道，改善外部销售环境，促进企业发展。与此同时，在市场化进程较快的地区，经济较为发达，当地政府的财力也较强。这种情况下，政府有能力承担起自身的社会责任，建立健全社会保障体系，因而不大可能将社会责任转嫁给当地的企业，政府对社会事务的全面参与、积极引导反而会减少企业的社会责任（邵君利，2009）。政府和企业在社会责任履行上的良性互动有助于区域社会责任整体水平的提升。

四、建议和对策

（一）产业结构的优化升级是国有企业摆脱现状的必然选择

我国经济以往的高速发展掩盖了经济发展中的结构性问题，一旦增速放缓，所有问题便浮出水面，实现我国经济健康有序持久发展，必须改革经济中与现实发展不相适应的部分。而国有企业的改革一直落后于经济的发展，依靠企业雄厚的规模和国资背景国有企业的发展也算顺利，在整体经济下行的现实压力下，国有企业不改革终将成为僵尸企业，甚至拖垮我国经济。外部严峻的经济形势和企业内部管理的僵化都要求企业必须进行改革以适应市场化需要，更好服务于企业发展战略、国内经济、人民需求。同时，只有国有企业自身通过改革走出发展的困境，实现企业长久快速的发展，方能有更多的资源和精力服务社会，履行企业社会责任。

（二）区域产业对接助力整体产业结构调整

西北地区社会责任履行状况较低与企业所在地区经济发展状况密切相关，产业结构单一，产品技术水平低，导致的产品增加值低、盈利水平低，企业普遍盈利水平不高加剧地区经济发展落后。而仅仅依靠国家的财政支持则需要巨额的资金，而且需要较长的投入时间，同时技术、人才等难以在短时间内解決。东部地区过剩的产能转移至西部，实现东西部产业对接，一方面解决了东部地区发展过程中面临的产能过剩的问题，有助于东部地区的发展。另一方面，也解决了西部地区急需解决的技术问题，有利于西部地区产业结构的快速调整。而对于人才的需求，则可以通过财政资金支持西部地区教育事业，鼓励西部地区科研机构的建立，政策上为高技术人才支援西部发展提供各项优惠。通过产业对接和国家政策支持实现西部地区经济的发展，逐步提高西北地区社会责任履行水平。

参考文献：

[1]温素彬，方苑.企业社会责任与财务绩效关系的实证研究——利益相关者视角的面板数据分析[J].我国工业经济，2008，（10）.

[2]曹亚勇，王建琼，于丽丽.公司社会责任信息披露与投资效率的实证研究[J].管理世界，2012，（12）.

[3]张兆国，靳小翠，李庚秦.企业社会责任与财务绩效之间交互跨期影响实证研究[J].会计研究，2013，（8）.

[4]陈丽蓉，韩彬，杨兴龙.企业社会责任与高管变更交互影响研究——基于A股上市公司的经验证据[J].会计研究，2015，（8）.