晋晓琴,崔萌

(华北水利水电大学 管理与经济学院 郑州 450046)

河南省中小企业板上市公司内部控制评价报告研究

晋晓琴,崔萌

(华北水利水电大学 管理与经济学院 郑州 450046)

对河南省中小企业板上市公司2012—2015年的90份内部控制评价报告从报告格式、评价结论、评价范围、评价依据等几方面进行分析。研究发现：河南省中小企业板上市公司内部控制评价报告规范程度不断提高，但仍存在一些问题。

河南省；中小企业板；内部控制评价报告；内部控制缺陷

截至2016年10月31日，在主板、创业板和中小企业板的河南省上市公司总计74家，其中，中小企业板上市公司24家，占比32.4%，成为推动河南省经济持续发展的重要力量。中小企业板上市标准较低，风险相对较高，对其信息披露的要求严格，本文以河南省中小企业板上市公司2012—2015年的数据为基础，探讨内部控制信息的一种主要披露方式——内部控制评价报告。

一、河南省中小企业板上市公司内部控制评价报告样本选择

截至2016年10月31日，河南省中小企业板上市公司共有24家,具体包括：西泵股份、中原特钢、华兰生物、中航光电、通达股份、恒星科技、科迪乳业、北玻股份、好想你、雏鹰农牧、濮耐股份、森源电气、中原内配、新野纺织、佰利联、多氟多、华英农业、利达光电、林州重机、牧原股份、辉煌科技、三全食品、轴研科技、远东传动。由于科迪乳业2015年6月刚上市，将其剔除，共剩下样本公司23家。统计发现，2012—2015年除牧原股份(2012年)、多氟多(2014年)未披露内部控制评价报告，其余全部披露了内控评价报告，4年共计90份。……