李剑鸣

[摘 要]随着市场竞争的加剧，企业对内部管控越来越重视，这在某种程度上极大地促进了企业的健康发展。但是，从当前的实际情况看，企业在内部管理控制方面还存在一定的不足，对企业的发展产生一定的影响。文章对企业运营中内部控制的加强策略进行分析。

[关键词]企业运营；内部控制；风险防范

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.32.105

在企业的现代化发展中，内部控制发挥着不可替代的作用，加强企业内部控制能全面提高企业的经营效率，促进企业的资源合理分配，提高企业的风险防范能力，因此，在新环境下，研究企业运营中内部控制的提高策略具有十分重要的现实意义。

1 企业内部控制的意义

所谓的内部控制是指企业中的监事会、董事会、经理层及全部工作人员实施和控制目标的过程，科学合理保障企业经营管理、财产安全和财务报告真实完整，促使企业有效发展、提高企业经营效率效果等为企业内部控制的主要目标。一般企业中设置内部控制主要是为实现相应的目标，促使企业健康快速发展。企业内部控制作用主要包含以下两个方面：①控制企业风险，在控制企业风险中，内部控制具有重要作用。一般情况下，企业在运营过程中，不管是资金、材料还是产品都具有一定的管理风险。之前，企业设置内部控制制度主要是为了有效提高信息的真实性，在一定程度上降低企业风险。伴随着科学技术的发展和企业规模的逐渐扩大，风险管理层次也出现相应的改变，企业内部控制制度也逐渐完善起来，在一定范围内有效控制企业风险，保障企业良好的运营，并创造良好的价值。②创造企业价值，伴随市场经济的变化发展，企业内部控制不仅仅是控制风险，同时，还是为了给企业创造一定的价值，因此，企业内部控制创造价值为现代企业设置内部控制的主要原因。这也就是说企业在设置内部控制时，不仅要起到一定的规避风险作用，同时，还应起到为企业创造价值的作用，促使企业健康快速发展。

2 企业运营中内部控制存在的问题

2.1 企业职能管理分配不均衡

企业在制定和实施内部控制制度时主要是通过企业运营中的内部控制成效来实现的，目前，我国多数企业主要是通过属性及资源分配组织结构的，各个部门之间出现连续不断的经济利益纠纷和职能权力纠纷。这种时候，各个部门主要是从自身利益出发理解和实施企业内部控制，进而导致企业内部控制的作用不能得到充分发挥。如企业相关工作人员在制定关于库存和采购方面的内部控制时，主要是控制产品成本。但采购部门主要是考虑采购方式，很少考虑产品的生产，而生产部门主要是考虑怎样提升产品功能及质量，它们很少考虑成本费用及销售等。因此，企业运营中各个部门在内部控制时出现一定程度的差异性，导致各个部门职能不能均衡分配，最终影响企业内部控制作用的全面发挥。

2.2 风险防范不足

目前，一些企业在运营过程中缺乏一定的风险发生预见性及防范风险措施等，当企业运营过程中出现风险时，不能及时作出正确的处理，致使企业经营陷入恶性循环的沼泽中，严重地困扰企业正常运营，最终破产。同时，我国部分企业在运营过程中，没有建设科学合理的风险防范措施，进而不能充分发挥企业风险防范措施的作用。

2.3 忽视内部财产控制

目前，控制经营管理为多数企业设置内部控制的主要考虑重点，进而没有充分重视企业货币资金和物资等。企业在运营过程中忽视资金的使用和管理，势必会影响企业的持续发展和经营。企业在运营过程中不能定期定时地全面盘点物资，会经常出现物资遗失现象。因此，企业忽视内部控制，在一定程度上会影响企业的变现能力，导致企业的资金使用状况较为紧张，降低资金周转能力，严重地使得企业资金链断链，给企业良性发展带来严重影响。

2.4 内部控制制度执行力弱

虽然部分企业制定了内部控制制度，但没有真正地实施，只是停留在初级阶段，因此只是一种形式，忽略了企业内部控制的实效性。如，中航油公司建立和制定了企业内部控制制度，根据公司具体状况制定和提出《财务管理手册》《风险管理手册》，并在公司内部宣传，使得公司得到良好发展，同国际接轨。在中航油公司中，设有专门的风险管理委员会，公司的风险控制从交易员、风险控制委员会、内审部检查、首席执行官到董事会，层层反馈，在公司的经济损失为20万美元时，交易员向风险控制委员会汇报；在公司的经济损失为35万美元时，内审部检查向首席执行官汇报，等等。但中航油公司最终亏损高达5.5亿美元，导致该种现象出现的原因为内部控制制度没有得到真正的落实和发挥作用。

3 加强企业运营中内部控制的策略

3.1 合理分配岗位

在企业中，工作人员为主人，企业是否能够正常运行同各个工作人员之间具有密切联系。为有效保障企业正常运营和充分发挥企业内部控制的作用，企业相关领导应细化和科学分配各个岗位工作人员的职责权力，让各个部门权力得到相互制衡，有效实现企业中岗位、部门间的相互协作和监督。同时，根据企业内部不同岗位工作人员的职责制定相应的岗位职能制度，让员工各司其职。除此之外，定期定时考核不同岗位工作完成状况，并将其作为考核员工标准，进而提升工作人员工作责任心和积极性。

3.2 规范风险防范

对于企业的风险管理，主要是针对财务风险和经营风险，企业在生产运营过程中的风险，主要是由于生产经营环境的变化，为企业的生产经营带来很多不确定的风险因素，因此，企业在实际的生产经营活动中，必须加强对运营风险的管理，这样才能尽可能地保障企业运营的有序进行，才能确保企业的健康发展。企业应该在运营过程中，制定明确的内部控制制度及监督制度，做好内部控制工作，构建良好的内部环境，从而全面降低企业的经营风险，促进企业的健康发展。

3.3 加强内部财产控制

在企业运营过程中，相关工作人员应定期定时盘点、记录货币资金和物资等，保障企业健康快速发展。对于存货、有价证券等具有较强变现能力的资产，尽可能地不要同无关人员接触。除此之外，还应定期定时盘点核对实物资产，详细记录盘点结果，便于同下次盘点作对比。发现记录不一样的时候，说明资产出现一定错误，应分析实际情况，做相应处理，有效保护企业财产安全。

3.4 提高内部控制制度执行力

在企业运营过程中，应加强内部控制执行力，并实施内部授权批准制度。建立健全相应的授权批准体系，使得企业内部授权批准范围、相关职责和环节得到明确。之后根据内部控制制度处理相关业务，避免出现徇私舞弊现象。除此之外，根据企业内部控制制度，定期定时考核各个部门和岗位工作完成状况，使得内部控制的作用得到充分的发挥，进而强化内部控制制度执行力。

4 结 论

在新环境下，企业必须结合自身的实际情况，对当前内部控制情况进行深入分析，并制定科学、有效的策略，全面提高企业内部控制质量，从而为企业的持续发展创建良好的内部环境，保证企业能在激烈的市场竞争中处于不败之地。

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