刘志文+陈澈

【摘要】计算机科技与信息技术的飞速发展造就如今的“大数据时代”，银行内部的审计问题在这样的社会环境中面临着巨大的挑战。传统的审计手段已经跟不上时代的步伐，审计人员的知识能力难以应对日益复杂的工作，落后的管理制度也难以保证审计工作科学地进行，这就需要我们认真剖析存在的问题，并提出创新的应对措施。

【关键词】银行 内部审计 问题 对策

银行的内部审计既是一个银行治理结构当中的重要部分，同时在整个国家的审计事业当中也占据着重要的地位。然而，在市场经济不断快速发展的情况下，审计工作的效率以及完成的质量都存在问题，因此对其中存在问题的发现与解决具有重要意义。那么笔者将在本文中对当前形势下银行内部审计存在的问题进行剖析并就对策做一个简单的建议。

一、目前银行审计普遍存在的问题

（一）在制度上存在的问题

没有适应时代的完善的管理制度。管理制度有着强制性和权威性的特点，在一个部门中起到规范约束，保证各项工作能高效完成的作用。然而目前许多银行在某方面的管理制度却是流于形式，没有得到很好地落实。再加上一些领导的疏忽管理，对工作不够认真更是导致对规则的漠视成为一种潜规则。这样的现象就会导致银行的管理权和经营权依旧混淆，关系无法得到理清。也由于管理制度以及执行力的问题，使得工作人员的审计核算工作不够规范，使得“造假”、“作弊”等现象屡禁不止。另外，在中国加入世界贸易组织这一国情下，其规章和制度也应当有相应的变化和完善以适应新的情形。

（二）人员素质与工作能力要求不匹配的问题。

具体体现在对自身职能的认识不够正确、审计人员知识与能力的进步没能与时俱进、审计人员缺乏独立性以及高素质创新型复合人才的缺失。

对职能认识不正确：内审部门成立目的是对单位进行财务的监督检查，但是由于其既受自己单位的领导又受政府机构的指导，致使其部门的目标出现偏差，在业内使得工作人员普遍认为内部审计部门与银行中的其他经营部门无关联，不属于经营范围内的部门。由于这样不正确的工作认识，必然导致其工作结果不会很好。

审计人员知识与能力没能与时俱进：第一，其道德素质跟不上时代的要求，职业道德是一个人职业素质和职业发展的奠基石，如果一个事业单位的员工没有良好的职业道德必将影响到单位的整体发展。而目前的内部审计部门中就存在这样的状况，导致许多工作中的许多问题没能及时客观地向领导反映，这就使领导们对下级部门的指示产生较大影响；第二，就审计人员的能力和知识而言，他们当中大部分接受的都是传统审计方法的培训，而接触到的关于开发金融产品类的却不多，所以其人员的知识局限性大，在如今发展迅速的时代背景下更显得落伍和缺乏创新性。第三，对人员的管理缺乏先进性，对于内部审计的人力资源缺乏科学合理的利用，表现在对不同专长的人员，其技术特长没能得到很好地发挥，其工作岗位与其专长没有很好的匹配。

审计人员的独立性不强：内部审计的独立性可以保障其监督管理的作用得到充分的体现。但是目前普遍存在银行的内部审计的自主独立性不强的特点，就是由于该部门的领导受到银行领导的过多干涉，这样就导致财产所有权和经营权混淆不清。也因为如此，其对银行的监督、评价和对风险的揭露的工作不能做到独立客观的判断。这也是导致内审部门各种问题产生的根本原因。

高素质创新型复合人才的缺失：随着时代的快速发展，内部审计的工作也越来越复杂，因而所需要的人才的要求也越来越高，但是目前的内部审计具有创新思维、能力综合的人才却少之又少，导致许多工作执行效率低，或是无法高质量的完成，严重影响到审计工作的更好开展。譬如，在如今这一大数据时代，没有对计算机精通的人才，没有能独立编程的人才，没有敏锐的洞察力与果断的判断力，没有创新的思维……反而只有对自身专业知识的了解的话，那么在遇到问题时就不能独立及时的解决。也因为缺乏这样的人才，导致银行内部审计的信息化进程缓慢。

二、提出解决的对策

（一）关于制度上的解决对策

合理的管理制度的提出可以为各部门创造一个和谐良好的工作环境，这是解决部门之间以及部门内的问题的有效措施。但是这还远远不够，还是需要将制定的管理制度真正落实到实际当中，而不是让制度条文成为一种摆设。那么要想让制度得到很好地落实，发挥其该有的作用，这就需要领导积极的发挥带头作用，从自身做起，树立榜样作用。

（二）关于员工素质问题的解决对策

（1）首先不要混淆银行内部审计的职务关系。要把其管理权与经营权真正的分开，只有这样，才能为内部审计营造出独立的工作环境，不会导致与其他部门利益相冲突时碍于情面而难以解决的情况。也只有真正的将其区分，审计人员才能对职能有正确的认识，在工作上才公正客观。

（2）对于审计人员知识能力偏低的问题。这就需要银行加大对员工教育培训的投资，对其在知识面和知识深度上进行补充；对其在职业道德上进行加强教育；对其职业的关联技能进行培训，如计算机技术的培训等等；同时在选拔审计人员时适当提高选拔要求，这样能让内部审计的工作人员朝着更好的方向更新。加强了对员工综合素质的培养以及对综合型人才的招聘，那么将会加快内部审计的信息化进程，将能更好的适应时代发展的需求。

三、总结

对于银行审计这一个重要的部门，如果不能及时的革新以适应当前的社会需求，那么就会直接影响到银行的治理和国家的审计事业。敢于面对问题，提出问题，是解决问题的前提。需要在管理制度和员工的教育培训上下功夫，以实事求是的工作态度对待现在的问题，以高瞻远瞩的目光去规划未来。

参考文献：

[1]霍跃娟.内部审计风险的成因与防范[J].工业审计与会计，2008，（5）.

[2]罗建飞. 工程项目全过程跟踪审计及思考[ J] . 中国高新技术企业，2008.