陈凤书

【摘要】对于任何一个企业来说，内部控制的重要性都不言而喻。企业内部控制制度会随着企业的发展、社会经济的进步以及外部环境的变化等因素发生不用程度的转变，当今社会，信息化的飞速发展给企业内部管理产生了很大的影响，信息化发展背景下，企业的内部控制也发生了不同程度的变化，文章从这个背景出发，首先对现阶段企业内部控制现状进行了分析，然后在此基础上对信息化背景下企业内部控制面临的挑战和变化等方面进行了分析介绍。

【关键词】信息化 内部控制

一、信息化背景下企业内部控制现状

现阶段，随着社会市场经济的不断发展和变化，社会企业在发展的过程中面临诸多机会的同时也受到不用方面的挑战和影响，企业在发展的过程中将会面临更大更复杂的市场环境，同时还会不同程度的承担市场风险、信贷风险、营运风险以及法律风险等。而企业的内部控制管理制度的制定和实施为的就是让企业能够在面临诸多挑战和发展风险的过程中，通过企业自身内部控制调节来合理的规避大量的风险，更好的促进企业朝着更加健康的方向发展，正是由于内部控制制度的重要性，企业纷纷的开始重视内部控制管理，但是由于内外部等因素的影响，不同企业的内部控制有着不同程度的问题，文章下面对信息化环境下企业内部控制的现状进行分别介绍：

（一）内部控制环境基础相对薄弱

尽管市场企业都能够真正的认识到内部控制的重要作用，也能够根据企业自身发展来制定内部控制管理体系，但是在实际的控制过程中，由于受到内外部因素的影响，企业制定的内部控制体系很多情况下得不到有效的实施，这些因素例如企业管理人员职业素质差异、个人能力差异、企业内部规章制度、信息沟通机制以及员工业绩评价体系等都会影响内部控制制度的实施。同时很多企业存在严重的信息“壁垒”现象，这种现象导致企业在实际的运转过程中，部门之间的信息不能够实现有效的互通，导致部门之间的协调性缺失，影响内部控制的整体效果。

（二）企业内部控制程度不足

企业内部控制程度具体包含的有内部控制力度、控制深度、控制广度以及企业发展所需的基础性信息搜集的准确性等，再加上一些文化、行业差异、信息壁垒以及企业环境等这些客观因素的影响，企业在发展的过程中受到发展成本的限制，多重因素的存在会影响企业内部控制的成效，企业的内部控制制度尽管能够涉及到方方面面，但是在实际的操作过程中却得不到有效的实施。

（三）事前防范控制的缺失

企业的内部控制从根本上来说首先必须能够对过程进行有效的控制，然后在进行事后监控。对于能够根据企业发展状况制定内部控制管理体系的企业来说，由于受到企业管理制度、信息沟通等方面的影响，对于内部控制过程的监督和管理实际上缺乏有效的控制，尽管一些企业有专门的内审部门和缓解，但是对于一些发展的问题只能责令更改，对于内部控制没有办法做到有效的事前防控。

二、信息化环境对企业内部控制的影响

（一）对企业内部控制环境的影响

在企业发展运转过程中，日常信息的传递方式以及速率能够对内部控制的基础性环境产生很大的影响，信息传递的方式和速度是企业内部控制管理的基础环节，能够决定企业内部控制的具体实施手段。企业在发展的过程中为了能够获得更大的经济效益，通常会摒弃或是的信息传递方式，不断的摆脱传统模式的束缚，所以信息化环境下信息传播方式的转变以及速度的提升势必会对企业内部控制环境产生很大的影响。

（二）对企业控制活动的影响

企业的控制活动需要根据企业自身经营业务的流程状况以及实际控制点来进行具体的安排和布置，信息化环境下，大量的信息技术逐步的取代企业人工控制，企业内部控制中传统的人工控制方式逐步的开始朝着人机控制系统转变，企业传统的内部控制管理规则以及程序在信息化的影响下，逐步的被淘汰，企业的内部控制越来越依赖于信息技术来实现，通过信息化产物的影响，企业能够以最少的资源消耗实现更大的经济价值。

（三）对企业内部以及沟通的影响

信息化环境的存在对于企业内部控制信息以及沟通这两个主要要素有非常积极的影响，信息化使得大量的企业发展信息、国家政策信息、市场经营信息、财务会计信息等都能够实现集中化的存储和获取，同时通过信息的不断更新，企业的员工能够通过计算机网络数据库技术来更为直接和便利的获取工作信息，明确员工自身的职责。企业通过完善的信息系统支持，能够将信息更加便利的提供给员工，让员工能够更好的参与到实际工作中，提高工作效率。

三、信息化环境下企业内部控制体系规划

（一）整体战略规划

信息化环境下，企业内部控制管理体系的规划和构建首先必须严格的制定和规划企业的整体战略，企业整体发展战略能够直接的影响内部控制制度的规划和实施。信息化环境下，市场竞争中存在的风险是无法避免的，所以企业发展战略的制定必须和企业发展风险偏好相一致，内部控制体系的构建必须遵循这一原则。企业需要从整体发展入手，更加系统的规划战略目标，根据企业性质和实际发展状况，管理层要制定真正适合企业发展的控制方案，通过系统化的可行性分析，成立专业的信息化领导团队，创建和企业整体发展战略相适应的硬软件信息系统。

（二）动态化构建企业内部控制体系框架

信息化环境下，市场环境随时都会发生很大的变化，企业内部控制体系的构建必须能够事先预计各种市场可能性，要逐步的制定动态化的管理体系。首先对于每一个岗位要明确自身职责，其次信息化环境下企业内部控制要摒弃传统的一成不变的模式，要及时的根据内外部环境的变化做出调整，所以内部控制体系必须能够做好面临各种风险和突发状况的准备，对于突发状况的应对要善于利用信息化手段进行处理，例如企业在经营过程中，如果产品的销售过程中出现突发性的市场危机，企业要及时的减少这种商品的生产，同时及时的做好资金转移，尽可能的将损失降到最低。

（三）企业关键业务规划设计

关键业务的规划要依托企业整体发展战略进行，整体战略制定之后，要仔细的分析和制定关键业务流程，企业要及时整理和分析关键业务的信息，企业的各个部门要通过协调配合来更好的编制具体业务发展信息系统，包括生产部门、销售部门、人力资源部门、采购部门以及仓储管理部门等，通过不同部门的协调探讨，及时的整理关键业务信息，通过探讨得出最终的结果，信息管理部门通过对结果的分析，来明确划分不同员工的职责和部门权限，能够更好的规划企业内部管理体系的运转。

四、结论

总的来说，信息化环境对企业的发展有不同程度的影响，企业内部控制要充分的利用信息化的影响，逐步的优化企业内部控制，通过整体战略的制定、动态化内部控制框架的建立以及关键业务的规划更好的推动企业内部控制信息化建设和发展。

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