俞志波

摘要：实现财务集中管控对于集团公司具有重大的意义，集团公司应该不断地吸收先进的管理理念以及现代管理技术，提高集团公司财务集中管控能力，让集团公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。本文对如何加强集团公司财务集中管控进行了探讨。

关键词：集团公司；财务；集中管控；策略

大型企业集团，通过资金集中管理，可以完成集团区域内资金的整合以及调控，盘活资金存量充足，有效的把资金运用效率和效益提高，把财务成本以及资金风险有效降低，同时把集团对控股企业管控能力和资金风险预防能力增强了，因此其在企业集团中发挥着愈来愈关键的功能。

一、集团公司加强财务集中管控的必要性

1.财务集中管控提升了财务抗风险性

集团内部资金分散，不能将其发挥到最大作用，并且分散的资金数额又庞大，很难及时调配和监管。因此财务集中管控，能对资金起到整天监管和调配使用的功能，避免了资金的不良流失，保护集团公司利益。

2.财务集中管控是集团财务管理的提升

财务管理是集团公司管理中的重要环节，资金的集团正常运行的保障，因资金是集团公司中流动性最强的资产，所以也是安全最差的资产，为确保资金的安全高效的运转，财务集中管理为集团利益保驾护航。

二、集团公司财务集中管控存在的问题

1.财务管控权利集中

集团公司财务管控权利主要集中在总部，分属单位无法有效运用财务管控权利，严重的影响到了集团企业经营积极性。分属单位管理人员流动性较大，影响到财务管控政策的长效执行，同时繁重的日常财务管控工作影响到高层对市场变化情况的把握分析。

2.集团公司制度差异性无法形成统一核算标准

集团公司制定的财务审批、报销、流动资金管理等财务管控制度上都存在一定的差异性，这样在进行整体财务管控时增加了难度，无法形成统一的制度管理以及参照标准，同时在进行财务管控时需要将情况上报总部接受审批，影响到工作效率，办事效率较差。集团公司分属单位主要利用财务软件进行会计核算工作，但是在各分属单位中由于业务范围不同，无法设置统一的财务软件，缺乏必要的会计财务管控政策规范指导意见，这样就造成了在进行财务核算的时候较为随意，内容较为混乱。在内部记账、财务支出等问题上差异性较大，无法进行整体合并报表，真实性受到质疑。

3.财务资金使用较为分散，存在浪费现象

集团公司财务资金分散较为混乱，无法进行统一汇合。这样就会形成下属单位在资金短缺的时候整体资金应用不充分，造成财务资金使用价值较低。集团财务资金使用分散，造成理财时间加长。集团公司没有形成资金集中的优势，与银行谈判的砝码相应减弱，形成资源浪费。

4.下属单位资金机构预算脱离现实，财务管控体系脱节

集团公司资金预算缺乏准确性，因此在实际操作過程中将会面临支付审批权限问题，无法充分的应用财务管控思想进行指导。非常规性全面性的财务管控涉及到的方面较多，时间较长，支付权限模糊，总部审批事项难以控制，超预算支出将不会受到总部财务管控限制。

三、加强集团公司财务集中管控的策略

1.加强预算编制的管理

在激烈的经济竞争环境下，资金的使用效率是企业发展的重要保障，要让企业安全平稳的在竞争中长足发展，必要制定资金费用的支出方案，进行企业效益的分析，以及时调整经济战略方式，这就是预算管理的重要性。集团公司对下属分公司的财务集中管控人员进行集中培训和研讨，编制出同一的预算模式和报表模式，规范各公司的预算精度和时效性，进行统一监管，预算事前、事中及时监督管控，避免超出预算和预算失真的情况发生。

2.构建合理高效的财务集中管控架构

要构建合理高效的财务集中管控架构，必须要从组织架构的设立和整顿开始着手，对全集团公司范围内的管理、管控、协调、评价等各个层面进行整顿，合理的调整集团母子公司的结构，根据不同公司的不同运营状况，进行资源的重新配置和融合，明确公司内部的各个部门的职责，尽可能的明确每个员工的工作范围和职责，把责任落实到个人，让不同的部门和员工能发挥其自身不同的作用，共同构建合理高效的财务集中管控架构。与此同时，还必须要不断完善不同部门的不同职能，母公司还要与子公司达成往来协议，让子公司和公司内部各部门能够更好的便于管理。

3.不断引进和应用先进的资金管理理念和管理技术

工欲善其事，必先利其器，资金集中管理是在现代网络技术和现代专业化金融服务的支持下逐步开展起来的。随着逐渐完善的政策环境，还有不断引入优秀管理技术，资金集中管理的方法与方案也一定会继续地创新以及发展。所以，一定要以开放的姿态，引入与使用优秀的资金管理理念以及技术，同时资金管理平台体系要不断改进与发展，从而推动资金集中管理水平的持续提升。

4.需要注意风险规避

资金集中管理在为集团带来管理收益的同时也存在着一定风险。一是由于资金池内资金在集团范围内调剂余缺，一旦某个控股企业的内部借款不能履行还款义务，将波及资金池内资金链条；二是存在其个体利益的控股企业，其战略目标和集团整体目标相背离，这时控股企业就试图脱离总部的掌控，对集团的资金集中管理政策不予以配合；三是假如集团内部缺少强制性方法，会产生拖欠本息的状况，造成母子公司中间的冲突与集团公司的资金很难运转正常，所以，现金的全面预算管理制度要增强，建设风险预防体系，加强集团对内部资金运用的监控。

5.加强集团企业财务集中管控的监督

集团企业开展财务集中管控工作，保证财务集中管控中每个细节的科学性和规范性。集团企业要从组织的各个部门抽取人员组成监督小组，对内部控制进行定期或不定期的监督检查，定期可以以月或者季度为周期进行抽查，确保财务集中管控的顺利开展。加强财务集中管控的监督不仅能提高工作效率，还能及时发现财务集中管控过程中的薄弱环节，及时对预算编制进行调整。动态的监督可以灵活及时地对财务集中管控进行跟踪、调查、分析，把事后分析的行为转变为事中控制，大大提高了财务集中管控工作执行的有效性。

6.加强集团企业信息化管理

集团企业财务集中管控工作的开展离不开完善的信息化管理系统，只有保持信息沟通的顺畅，才能第一时间把领导的命令下达到基层，减少信息在传递过程中的失误。集团企业要建立健全完善的信息沟通交流机制，借助互联网的平台和技术，实行财务集中管控的信息化，把财务集中管控中的信息高度集中起来，提高财务集中管控的效率。集团企业内部的财政部门要加强经费监督，做好各个部门费用的分类管理。加强集团企业财务集中管控信息化的开展还有利于建立各个部门的信息网络，密切各个部门之间的联系，有利于单位领导层决策的执行落实。通过信息化系统的建立，还可以规范单位内部各个部门的工作，这样会降低员工工作中错误的发生率，提高财务集中管控信息质量。通过建立统一的计算机平台，采用统一的信息管理软件，实现财务系统与各个部门之间的数据共享和管理统一，实现经营活动全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，从而保障单位财务集中管控工作的规范化、高效化。

总之，在新形势下，集团企业在我国经济活动中的地位和职能不断变化，只有不断创新改革方式，才能提高集团企业的竞争力，更好地面对财务集中管控过程中出现的问题。集团企业的发展离不开财务集中管控，树立持续发展财务集中管控的观念，还要紧密结合自身的发展状况，做好财务集中管控工作，还要带动全体职工的共同参与。

参考文献：

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[2]吴松卿.企业集团资金集中管理方法研究[J].经济研究导刊. 2011（20）.

[3]薛春霞.企业集团资金集中管理方法研究[J].财经界. 2010（04）.