王涛（上海电气电站工程公司， 上海 200240）

风险管理在成本估算过程中的应用研究

A STUDY ON THE APPLICATION OF RISK MANAGEMENT IN COST ESTIMATION PROCESS

王涛（上海电气电站工程公司， 上海 200240）

风险与不确定是有区别的，风险可以定义为产生不良后果的可能性，风险是必然发生的，事件发生的可能性无论是从主观上还是客观上都是可以估计的，而不确定是指事情不知道会否发生。在成本估算过程中，风险无法明确的给出大小，但我们可以借助现代工具给出一个风险的概率，然后用不同的风险态度做出决策。本文借助＠risk软件，在成本估算过程中植入风险管理的理念，让成本估算更加具有弹性。

成本估算；风险管理； ＠risk

0 引言

成本管理特别是编制建筑安装工程的成本估算是一件非常困难的工作，因为建筑项目存在着风险和不确定性，特别是在项目前期，可利用的信息有限，无法准确的预估成本。传统上，编制成本估算是通过确定的单一估算数字来进行的，这种做法的缺点是估算中没有明确和系统的评估风险的方法，风险费用往往采用一个固定的数字。这种做法是不可取的，因为风险没有被分开来识别比较，风险费用不是定高了就是定低了。此外，这种方法是效率低下和消极的，因为随着工程的进行，部分风险已经被发现并且可以规避，因此这些已知的或可消除的风险费用应该加以调整，以便有更多的资金可用于未知的风险。

1 工程建设项目中的风险管理

风险是一个抽象的概念，简单的讲，风险可以定义为产生不良后果的可能性［1］。风险和不确定之间的区别很小，通常的区别是：在风险情况下，根据可参考的客观信息，事件发生的可能性无论从客观上还是主观上都是可以估计的，而不确定是指一件事情不能知道是否会发生。John Raftery同样指出风险是可以量化的而不确定却不能［2］。

对建设项目成本估算而言，需要考虑四种风险：数量风险、单价风险、进度风险和综合风险。综合风险包括劳动率、承包商利润以及税金等的变化。

Flangan和Stevens认为简单的风险管理系统包括三个步骤，分别是：识别和区分风险、分析风险、风险应对［3］。尽管很多作者从不同角度来解释风险管理方法，但是所有方法的核心内容是一致的，这个核心内容包括：风险识别、风险测量、风险评估、风险处置、风险监控。

对风险的评估量化可以采用对所有风险因素的客观信息和客观概率分布来明确，比如人工单价的涨价风险因素，可以参考历年来的人工费用、社会平均工资以及CPI来分析。当客观信息不可用时，那么就要用到主观概率分布，例如明天下雨的概率有的人认为是30%，有的人认为是70%，这就是主观因素判断。风险管理的目的不是给出精准的数据，而是要找出对判断最有帮助的哪一个，因此，问题不在于输入变量的真实分布，而在于每个变量的分布所表达的趋势判断。对主观概率分布的评估方法，我们主要用到判断、德尔菲法、头脑风暴法等。

2 成本估算模型

通常成本计算模型可以分为两类：确定型成本模型和概率型成本模型。

（a） 确定型成本模型预测成本的公式是：

［元素成本］=［元素数量］×［元素单价］

n个元素的总成本是：

上述模型中的CQP都是固定的数字，他默认所有风险值都是固定的，计算的最终结果也是一个单一数字，这个单一的结果往往导致对真实成本的误判或误导，真实的成本不仅仅是一个平均值而是应该随着时间和空间的推进而产生波动，因此，成本不是固定不变的。

（b） 概率型成本模型预测成本的公式是：

［元素成本概率区间］=［元素数量概率区间］×［元素单价概率区间］+［综合风险因素成本］

n个元素的总成本是：

在这种模型中，数量和单价均不是固定的，而是一个概率范围，概率分布来自大量的之前项目成本数据，这样一来总成本也会是一个概率分布。蒙特卡洛模拟法经常被用来进行概率分布的测算。蒙特卡洛模拟过程如图1所示：

图1 蒙特卡洛模拟

3 风险管理在成本估算过程中的应用步骤

表1 传统成本估算

表1显示了传统上对成本的计算方法，从表中可以看到计算成本的几个参数：数量、单价、合价。这几个参数都是固定值，也就默认了数量和单价均不作变动，计算的最终成本也不会变。但我们知道事物绝对不会是永恒不变的，随着时间的推移、周围环境的改变以及市场情况的变化，数量和单价都有可能有调整，由此看来这种成本方式存在很大的问题，那么我们就利用概率估算方法将风险管理贯穿至估算过程中去，基本分为9个步骤。

步骤1：确定基本成本估算

基本的成本估算模型首先采用确定型估算模型，既公式（2），但需注意的是表1所示的单价为综合单价，我们需要做单价分析进行更加精确的成本估算，单价分析我们利用电力建设工程定额的数据来完成，基本的估算元素有三个，分别是：人工、机械和材料，除此之外，我们还要考虑风险费用。元素单价的组成公式为：

［元素单价］=［人工价格］+［材料价格］+［机械价格］+［风险费用］=人工数×人工单价+材料数量×材料单价+机械数量×机械单价+风险费用

步骤2：风险识别

从成本估算公式中我们可以看出，影响成本的风险主要包括数量风险、价格风险、时间风险、其他风险及各风险因素之间的相关性。我们将所有风险因素列表，如表2所示：

表2 风险列表

步骤3：风险测量

风险测量是指确定所有潜在风险因素的影响大小，有时候由于缺少可用的信息，需要利用主观判断。表3为根据历史数据、可查询公用数据及历史经验做出的风险测量。在确定每个风险因素的概率分布类型时，可能会用到正态分布、β分布等，但在工程建设项目中最常用到的概率分布类型是三角分布（如图2所示），它基于两个假设：第一个假设是对变量极端值的概率赋值较低，如图2中的a与c，对变量最可能值的概率赋值较高，如图2中的b；第二个假设是变量的概率成线性变化。

表3 风险测量

图2 三角概率分布

步骤4：建立成本模型

图3所示是本例的成本估算模型，我们利用EXCEL以及嵌入式软件＠RISK来完成建模。从图中我们可以看到有15个输入值和5个输出值，输入值按照表3所示的风险因素及概率分布输入，其中CPI风险根据2015年12个月的全国CPI数据利用＠RISK软件分析得出；输出值公式分别是：

基础砼单价［输出1］=∑16（输入i×输入j）×（1+CPI）n基础钢筋单价［输出2］=∑712（输入i×输入j）×（1+CPI）n

基础砼合价［输出3］=输入14×输出1

基础钢筋合价［输出4］=输入15×输出2

自主学习作为一种以人本主义心理学和认知心理学为基础的现代学习理念，提倡从以教师为中心的教育向以学生为中心的教育转变[3]。自主学习强调培育学生强烈的学习动机和浓厚的学习兴趣，从而进行能动的学习，即主动地自觉自愿地学习，而不是被动地或不情愿地学习。为此，建设丰富的网络教学资源，如精品资源共享课、吉医在线学堂课程等，并以吉医在线学堂为依托，开展组织学与胚胎学翻转课堂教学。

总成本［输出5］=输出3+输出4

其中n在方案1时取1值，在方案2时取0值。

各风险因素之间存在相关性，例如随着CPI的上涨，人工单价及材料单价也会上涨，这种概率是相辅相成的，在模型中我们要设定相关矩阵，如图4所示。

步骤5：风险评估

我们利用＠RISK软件的模拟功能，设置方案1和方案2分别模拟1000次，得出结果如图5所示。从图中我们可以看出方案1：总成本的最小值、平均值和最大值分别是1958524、2128386、2335905，其中总成本小于2254155的概率为95%；方案2：总成本的最小值、平均值和最大值分别是1980838、2151559、2359448，其中总成本小于2276933的概率为95%。

图3 成本估算模型

图4 相关矩阵

步骤6：风险对策

步骤7：风险监控及控制

这一步骤是指连续不断的审查项目过程并作出正确的行动去完成项目目标。随着时间的推移，部分风险已经被发现并可以消除，这些已知的或可以消除的风险应对及时更新，例如本例中存在方案1和方案2，随着时间的推进，方案确定后工期也就确定，CPI风险指数也可以确定，这些风险因素确定后我们的成本估算就会更加准确。

步骤8：更新并审查风险

步骤2制定的风险列表在不同的阶段需要进行更新并且需要用到不同的成本模型，步骤3到步骤8需要反复执行直到项目结束。

步骤9：项目结束

项目结束后，项目成本信息需要反馈到历史数据库中以备将来之需。

4 结语

成本估算是一件困难的工作，在项目前期缺少可用信息的情况下更是如此，过程中存在着大量的风险和不确定，这些风险和不确定对成本的影响很大，但是传统的估算方法中没有明确的风险评估。我们通过将风险管理的全过程植入成本估算过程中，并利用现代工具进行模拟数据，得出成本的概率区间，并用一定的风险态度去应对风险，这样就会使成本估算更加具有弹性，降低成本超支的风险，具有实际使用价值。

［1］郭婧娟，刘伊生.工程造价管理［M］.北京：清华大学出版社，北京交通大学出版社，2005，P188.

［2］JOHN RAFTERY.，Risk Analysis in Projects Management，P3-23.

［3］FLANGAN & STEVENS.，Risk Analysis，Quantity Surveying Techniques New Directions，BSP Professional Books，Oxford，1990，P121-138.