马强明

摘要：当代的中国，随着计算机的发展和深入的应用，各个行业都进入了信息化办公时代，因此对计算机的依赖程度也逐步加深。企业的财务工作是一项繁琐而又精细的工作，对财务工作者来说，利用excel软件能够将自己从繁重的手工劳动中解脱出来，可以提高财务的管理效率。Excel也是使用极为广泛的办公软件，它具备良好的人机交互功能，还有强大的运算能力，可以自动对数据进行操作。Excel中的表格公式和函数在财务运算中得到极为广泛的应用，使得大量重复计算而变得极为简单。另外，使用财务人员使用Excel工作，可以进一步加强财务的数据分析，提高工作的速度与质量。

关键词：Excel；表格公式；函数；财务应用

中图分类号：TP37 文献标识码：A 文章编号：1009-3044（2016）21-0217-02

对企业来说，无论是私营，国企或者是政府机关，财务管理都是极为重要的一部分。因为它是经济效益的直观反映，因此完善财务的管理制度势在必行。由于近年来，信息技术的迅速发展，使得财务软件也应运而生。财务管理人员也采用信息化办公，让自己去复杂的账本中解脱出来。在日常工作中，我们的财务人员会采用Excel解决财务工作中出现的各种问题。所以，财务工作人员对excel技能的学习不可忽视，excel有着极为强大的运算功能，比如表格处理功能，函数功能等等，如果能熟练掌握，灵活运用，将在一定程度上提高其工作效率。而且excel可以使得企业能够进行科学有效的财务管理，保证企业的正常运转。

1 Excel表格中的函数介绍

财务人员利用excel进行计算时，一定会用到excel的函数。首先我们来了解下excel中的函数，这里所说的函数，其实就是一些预定义的公式。一共有十一类，财务人员可以使用这些预定义函数进行数据运算，非常方便。

1.1 sum 求和

特定求和函数sum（）主要应用是在指定的单元区域的数据进行操作，各个项目进行累加并求和，其格式为 sum if（range，criteria，sum_range）， range是用于条件判断的单元格区域，criteria 是求和条件，sum_range是求和范围。criteria 的形式并不局限，可以是数字，文本，表达式等等一些。比如它可以是大于或者等于39，为了操作的方便还可以使用通配符，比如“*”或者是“？”等一类的字符。比如我们需要指定某一位是7的数字进行求和，可以写成“？ 7”，意思就是对表中的数据进行查找，某一位中含有数字七则进行相加，不含的话就忽略，极为方便。我们知道，星号则代表任何数，所以我们使用星号的时候，这是对任何的字符串都可以进行匹配。也许有人说，我们需要查找含有问号或星号这样的呢，也很简单，只需要在它的前面加上波号（～），就可以轻松的进行区别和使用。

1.2 vlookup 函数查找

表间匹配函数vlookup（），它不仅具有强大的取数功能，还可以对数据进行查找操作，对数据统计中的速度和准确性都有着极为重要的作用。主要是从指定的区域中查找出需要返回的值，其格式为vlookup （lookup_value，table_array，col_index_num，range_loopup）。lookup_value 就是查找条件，其查找条件的形式同样不局限，可以是数字，文本，表达式或者引用等；table_array 就是限定的数据表区域；col_index_num 是查找之后进行的数据返回，其结果为数据返回的具体列数，行数；range_loopup 是精确匹配，数据类型是布boolean函数，返回的数值就是true or false。如果找不到，则会返回错误值#N＼A，这个函数主要运用于不同表间的数据操作。vlookup函数一般是在单个或者少数的表格中应用，而在复杂的表单中，则需要将重复的数据进行删除等操作，excel中提供多个删除方法，但是其中最为简单的一个就是条件函数if（ ） ，以下将重点介绍条件函数if（）。

1.3 条件函数if

条件函数if（）简单来说就是对数据条件进行检测，对满足条件的数据在进行数据运算。在日常的财务工作中用到 if 函数的地方也比较多，因此对if函数的进行了解并熟练应用也是很重要的。它的格式为格式为 if（ logical_text，value_if_true，value_if_false），其中 logical_text表示计算结果不确定，以布尔值的形式进行返回，可能是 true 也可能是 false；value_if_true是数值为true的返回值，value_if_false是数值为false 的返回值。if 函数可以嵌套7层，因此可以解决更为复杂的数据处理。if 函数主要是对应收账款、账龄的分析。

2 Excel的表格公式

Excel的表格处理数据就是利用Excel的表格公式，进行数据的操作，特点就是极为灵活简单，它可以制作一个具有数据动态链接的数据表，可以使得一个工作表的数据进行主动刷新，不用重复操作，一个数据改变，与之相应的数据也会自动改变。因此，财务人员借助于excel可以更快，更轻松的完成数据表单。表格功能就是excel采用数据库的规范对数据表进行管理，利用操作对象来对整体进行管理的一种方法。

2.1 表格的建立

建立表格的目的，是用来保存信息，也可以利用excel的函数操作对其进行查询等操作。有时候表中还不存在数据，以后可向里面自行填写。数由于excel存在动态管理数据的功能，所以数据即使超出了原本的大小，那么表会自动扩大，新增行列，并自动进行刷新，保存。表格的存储采取了数据库的存取方式，第二，利用公式在调用表格字段进行计算统计。

2.2 利用公式进行计算

Excel的表格功能具体是对表格中的数据进行动态管理，表格中内容可以进行自动识别，极大的方便了财务在日常工作中，保存数据，增加科目和数据，在表格的创建完成之后，财务工作人员可以借助固定公式来处理账务账目清单。

在进行数据操作的时候，要借助于函数来定义公式。在定义公式之前，要确保输入的科目属于末级，就是没有子目录。其目的是为了确保记账后其他的账目之间不发生变化，这些公式可以通过函数进行定义，然后，再把公式定义好的公式复制到相应的数据区域。以下是公式定义的方法，简单的列举几个例子来说明。

资产负债表公式：资产负债表的公式大部分通过 VLOOKUP 函数调用科目余额发生表格中的数据的值就能实现.

利润表公式：利润表的公式也不复杂，以营业收入为例

=VLOOKUP（"5101"，kmye[[#data]，[1002]：[6900]]，5，0）+VLOOKUP（"5102"，kmye[[# data]，[1002]]：[6900]]，5，0），大多数公式的定义都与它相似，就不再多数，这里着重说一下，现金流量公式。

因此现金流量表的主表公式表公式为

=SUMIF（pz[现金流量代码]，C5，pz[借方发生]）-SUMIF（pz[现金流量代码]，C5，pz[贷方发生]）。

3 总结

计算机的发展，使得信息化办公为广大职工提供了一定的便利，同时产生的excel软件也为财务人员在进行数据运算的时候提供了便利。因此，Excel的熟练使用，是财务人员的必备技能，因它提供了极为强大的数据处理运算功能，可以借助于函数进行自定义运算公式，来处理极为复杂与繁琐的工作。

参考文献：

[1] 毕悦华.财务工作中如何应用 Excel 函数[J].甘肃科技纵横，2006（1）.

[2] Excel公式、函数与图表经典[M].中国青年出版社，2007.

[3] 曹玉敏.条件函数在 Excel 财务管理中的应用[J].才智，2009（24）.