金荣

【摘要】中小企业财务风险控制应视为企业风险管理的核心。把控好财务风险的控制，对于非理性经营及盲目的投融资活动起到一定的限制作用，有利于企业的健康发展。本文通过对中小企业财务风险控制的必要性、中小企业财务风险控制存在的问题进行分析，有针对性的提出了加强中小企业财务风险控制的相关对策。

【关键词】中小企业 财务风险 控制

一、中小企业财务风险控制的必要性

（一）财务风险控制是企业风险管理的核心

企业生产经营活动，实际是资本（资金）不同形态的转换和循环。

企业进行生产经营活动的目的，是为了获取利润。马克思资本循环理论指出，资本增值的过程，实际上就是货币资金→储备资金→生产资金→商品资金→货币资金的循环过程。这一过程从资金的筹措到资金回收会受到经济形势、金融政策、行业竞争、商品价格、交易信誉等等诸多甚至难以预料因素的影响，给企业带来风险。风险会像影子一样伴随着企业的整个经营活动，而这些风险最终都会表现为资金风险。所以，防控资金风险是财务风险管理的核心，财务风险管理应视为企业风险管理的核心。

（二）加强财务风险控制是中小企业健康发展的必然要求

资金一直是中小企业存续发展的核心问题，不计风险的融资和粗放的财务管理并存，已让财务风险击倒关门的企业屡见不鲜。随着中小企业在国民经济中的地位日益显著，贡献越来越大，国家从产业政策、财税政策、金融政策各方面开始给予中小企业更多关注和支持。这说明中小企业的产业地位得到提高，市场竞争相对平等、发展条件获得共享。平等的共享资源就从客观上要求中小企业必须提高企业管理水平，其中最重要的是建立科学的财务管理制度，在利用社会资源进行市场开发、产业调整、融资投资时，加强财务风险控制。这已成为确保企业的健康发展的必然要求。

（三）中小企业财务风险控制是社会经济发展的必然要求

中小企业含盖产业广泛，遍及社会各个方面，包括电子、机械加工、通讯、建筑、物流、服务业，以至于军工、航天等等行业，如果细分，可达以万计。随着我国市场经济的不断发展完善，产业政策逐步开放，中小企业在国民经济的发展中无论是对GDP贡献、出口创汇、科技创新、就业带动、以及为国家重大项目配套方面都已成为不可或缺的重要支柱。加强中小企业财务风险控制，保证健康稳定发展，不仅是中小企业自身的需要，也是社会经济健康稳定发展的需要。

二、中小企业财务风险控制的问题分析

（一）经营者对财务风险的客观性认识不足、财务风险控制意识不强

风险因素是伴随经营过程而生的，具有一定的客观性。企业开展经营活动，就会有风险。改革开放以来，我国中小企业虽然从体制、资本结构、经营结构等方面进行了多次改革调整，也取得显著成效。但高速的经济发展使经营者更多地关注利润和财富积累，忽略了经营思想的提升和经营方式的调整。逐利思想和粗放的经营方式仍然主导着很多中小企业。加上中小企业市场开发能力弱，投资领域受限多，对新兴产业缺乏了解，自主创新能力不足、融资难等等特征，经营者在寻找市场或投资机遇时，往往会忽视经营风险的客观存在，缺乏风险控制意识，盲目的组织生产，追风投资。当发生风险侵袭并最终转化为财务风险时，对风险既无控制方案更无控制能力，束手无策，导致企业遭受损失。

（二）中小企业财务风险多样化、复杂化

企业无论大小都是社会经济的有机组成部分，其经营活动都与社会经济有着紧密的联系。社会经济政策的调整变化、发展趋势都会给企业带来影响。随着中国市场经济的不断发展完善，产业政策逐步开放，多种商品交易形式与平台的出现，以及金融政策及其走势的调整变化，金融衍生产品和社会融资方式的多样化，对企业的财务活动影响已越来越大。多样化、复杂化的财务风险对势弱力薄的中小企业的稳定发展提出了新挑战。

（三）中小企业对财务风险缺乏跟踪分析

在中小企业发展的过程中，有企业也认识到经营中财务风险的存在，会考虑一些规避或化解风险的措施，但是，单一的非系统性措施效果会很不理想。其原因就在于对财务风险缺乏跟踪分析，不能使风险及时得以控制。财务风险是动态的，随时间、事项的进展、政策调整、市场变化等等诸多因素发生变动。有的风险会随政策调整、市场变化等因素而降低强度或得以化解，而多数风险则可能会因时间延续、经营进展受阻等原因而使风险强度升级，对企业造成的危害性增大。

（四）中小企业间财务风险具有传导性

高度的专业化市场中，已不存在孤立的生产、服务单位。企业已被产、供、销网络跨行业、跨区域的网在了一起。企业资产或资金已相互交织在一起，只能以债权债务、应收应付等会计科目的形式表现在各个企业的财务账面上。而价值的实现却要随着商品或服务的流动，逆向流回企业。企业的经营质量和信誉就成为资产资金价值实现的保证，一旦某一环节企业经营或信誉出现问题，就会给相关联企业造成财务风险，并且有可能向更多企业传导。所以，企业间财务风险的传导性不可小视。

另外，生产经营过程中，采购、生产、销售各个环节会受到市场、价格、生产环境等不确定性因素影响，导致生产、销售不畅，存货增加，资金流动延迟甚至停滞，以至于导致经营性风险向财务风险转移。还有产品服务质量问题，技术安全事故、商业纠纷等，若不能及时妥善控制在本业务范围内进行处置，也会造成风险向财务风险转移。

三、加强中小企业财务风险控制的对策

（一）经营者要正视财务风险的客观性与防范的重要性

企业在制定发展规划、经营策略、投资取向、融资方案、商务合作时应把谨慎原则放在首位，避免经验性决策和主观臆断性决策，在争取利益最大化的同时，认真分析可能伴生的风险因素；提高财务人员业务水平和综合能力，充分利用现代信息技术，通过定量分析方法，对风险的存在是否会触发财务风险侵袭进行预测，并对决策事项的预期收益和财务风险同时做出科学评价。在存在可控风险因素的情况下，制定出具有操作性强、处置效率高的风险控制策略或预案，确保把风险强度降到最低。

认识财务风险的客观性，把控好财务风险的动态变化。主要取决于经营者面对风险因素做出的反映和采取的措施。无视风险，缺乏对风险的动态变化的分析，盲目进行投融资或商品交易，非理性的利用所谓的“机会”，甚至违规经营，就会放大风险因素骤变成为风险侵袭的可能性。当风险袭来，束手无策。

所以，中小企业建立以防为主导，以控为手段，跟踪分析，动态管控的财务风险分析、预测、控制机制十分必要。

（二）关注经济政策的调整变化研究分析社会经济形势的发展趋势

中小企业经营者应在更多关注行业、市场、价格的同时，把精力转向关注经济政策的调整变化，研究分析宏观形势的发展趋势上。这不仅是企业制定长远发展战略的需要，也是企业在经营过程中应对风险，调整经营策略的需要。社会经济形势、金融政策、汇率走势、利率调整，属于一种有倾向、有趋势的因素，是可以通过分析预测，制定预案来控制财务风险的发生。建议中小企业借助社会网络系统，根据企业内部管理机制，以财务管控为主线，建立一套对宏观形势分析预测机制，应对宏观形势变化可能带来的风险。

（三）充分利用报告期财务数据分析、预测、跟踪 以防控财务风险

企业按照会计准则及企业财务制度规定所编制的各报告期会计报表及财务数据既是企业经营状况的价值反映，也能客观地预示企业财务风险的基本情况。这些数据指标既能够直接反映风险的存在，容易识别；也可通过数据间的逻辑关系、同项不同期对比、数据来源及其追溯的方法，同时结合企业经营环境，市场、行业形势、财政政策、金融政策、汇率利率等因素的变动情况及趋势进行分析，发现深层风险因素的存在。

存货太多，或产成品积压，或原料超储，直接反映的是资金占用过多，财务风险增高。加入市场、价格、行业趋势、金融政策、汇率利率等因素做出科学分析，就能从更深的角度认识风险。是市场周期性调整，还是行业性衰退；是受汇率利率变化影响、还是产品性能老化滞销；从而得出存货太多造成的财务风险是短期的还是长期的，风险影响的强度有多大；采取何种有效措施规避或化解深层风险。

所以，建立报告期财务数据分析、预测、跟踪机制，才能更准确、更有效地防控财务风险。

（四）筑起防护墙 防范外部财务风险传导和非财务经营性风险向财务风险转移

近年来，企业间财务风险传导和非财务经营性风险向财务风险转移实例已多见不鲜，很多中小企业为此受害。作为中小企业在频繁的商业交易中不仅要提高风险意识，做做风险分析，而是要在企业建立全面的财务内控制度，作为一种任何情况下都不可逾越的程序规定下来。并指派财会知识全面，履职能力强，风险意识高，掌握综合分析能力的人员担当此任。对达到一定资金额度的合同签约、资金支付，尤其是重大商务项目或重要的购销交易进行内审，并针对财务风险提出意见，从实际操作上筑起防护墙，防范外部财务风险传导和非财务经营性风险向财务风险转移。

四、结语

市场经济的不断发展，市场交易形式不断翻新，为企业创造了更多更有吸引力的发展机遇和更便捷更通畅的交易形式。同时也给企业代来更多更隐蔽更难以排解的风险因素。对于中小企业来说，要在机遇中发展，就要建立科学有效的风险分析、预测、控制机制，规避和化解财务风险的侵袭，确保企业健康发展。

参考文献

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