秦荣生

【摘 要】 随着我国金融体制改革的不断深入，利率与汇率市场化的不断推进，企业面临的金融风险不断积聚，急需进行研究和采取化解措施。企业司库是经营和管理企业金融风险的有效手段，其主要职能是资产配置、风险控制、流动性管理和融通资金。建设中国特色的司库体系，应充分发挥财政部门的主导作用、发挥国有企业的主力军作用、发挥财务共享的基础性作用、发挥互联网与大数据的支撑性作用和发挥财务管理人员的创新性作用。

【关键词】 现代企业； 司库； 中国特色； 司库体系

【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）16-0020-03

司库之意[1]，司为主管、操作和经营之意，库即库房。司库望文生义，就是管理库房，其肩负着财产安全的重要职责。现代意义上的企业司库，主要是指管理企业的金融资产，也包括实物资产和无形资产，即管理企业的所有财富。

现代司库作为企业集团资金管理的高级形式，最终目的是通过企业集团内资源的整合和风险管控，实现生产经营、投融资决策、业务协同、风险管理的一体化应用，以更好地为企业集团的发展战略服务。

一、司库的发展与主要职能

司库的产生和发展是基于企业的内在需要和外部环境的影响。20世纪60年代，西方国家一些企业集团加强了现金管理，有的企业集团在财务部门之下设立专司现金管理的部门。70年代开始，西方国家金融市场监管开始放宽，企业集团的现金管理职能从简单的……