黄霏雯刘国敏

（1.国网安徽省电力公司亳州供电公司安徽亳州2368002.国网安徽省电力公司安徽合肥230000）

基于信息化平台的全过程预算管控

黄霏雯1刘国敏2

（1.国网安徽省电力公司亳州供电公司安徽亳州2368002.国网安徽省电力公司安徽合肥230000）

在深入推进集团化运作、集约化发展、精益化管理和标准化建设，大力构建“三集五大”体系的同时，通过预算环境的营造，不断落实专业部门、基层单位在项目预算全过程中职责，在预算编制、下达执行、控制监督以及评价等环节不断发挥预算的计划、控制、反映、监督和考核职能，实现预算全过程管理，从而平衡项目预算能力与需求、合理安排项目预算投入、科学确定经营目标。

信息化平台；预算管控；SAP系统

1 基于信息化平台的全过程预算管控的实施背景

随着供电企业精益化管理水平不断提升，对预算管理的要求也越来越高。之所以预算管理在实际应用中存在执行力度不够执行不到位等现象，主要存在以下几个原因：①对预算管理认识不足、重视不够。②预算过程控制不得力，影响了预算控制效果。③预算分析不精细，预算考核效果不佳；④预算指标执行刚性不强、均衡性不高。

2 基于信息化平台的全过程预算管控的内涵

亳州公司财务部依托当前信息系统，以单体工程预算执行数据为专业管理的重点和切入点，通过搭建单体工程预算全过程管控信息化平台，解决公司计划进度、形象进度滞后财务入账进度问题，全过程管控综合计划和专项预算执行进度，理顺专项预算执行各项关键节点的管理要求和职责界面，增强业务部门主动管控意识，确保综合计划和预算指标按计划完成使其总体符合省公司考核要求，提升专项预算执行的可控性、均衡性。

3 基于信息化平台的全过程预算管控的主要内容和做法

3.1 主要内容

3.1.1 思路

财务部门作为预算决策机构的日常工作机构，肩负着牵头落实上级及公司预算管理要求的职责。随着上级公司出台一些新的预算管控举措，如，加强综合计划管理，实施项目预算编码控制、进度跟踪、传导考核等，项目预算编制的源头管理得到了有效管控，业务预算编制的随意性大幅减少、预算编制准确性明显提升。相形之下，项目预算执行环节的过程管控问题因一些条件所限未能达到预期管理效果，为了更好地发挥预算价值引领、服务业务纵深推进预算管控、明确各专业部门在项目预算全过程中的管理职责成为当前面临的新问题。

为了解决预算全过程管控中遇到的问题，亳州公司认真梳理当前预算闭环管控诸环节的现状，创新业财融合和管控方式，建立定期和实时动态的预算管控机制，在源头把控计划前端的同时，重点加强动态监控预算项目执行过程及考核等闭环管理，搭建信息化平台，有效整合利用当前的应用系统数据，实时生成各层级预算管控用的相关表单、数据，对照管理要求及时发现并完善改进存在问题，增进业务协同，促进业务有序实施，推动预算编制、执行、分析、考核全过程向业务前端延伸，强化各专业部门、职能单位在预算执行全过程的管控职责，增强预算执行过程管控能力。

3.1.2 范围和目标

围绕强化预算过程管控，疏导预算执行问题，落实各相关专业部门预算管控职责，增进业财融合，实现财务和业务数据共享，打破条块分割，以年度预算执行管控统领各项业务工作的开展，推动预算执行、分析、考核全过程向业务前端延伸，使各项数据直达业务部门人员桌面。解决业务部门预算执行数据随时“看得见”的问题。

（1）源头把控计划前端。按照上级预算管理程序制定切实可行的预算方案。遵照上级要求的时间节点做好年度预算项目系统编制上报及物资、服务需求计划批次提报工作。提高业务预算编制的科学性和预算执行的准确率。

（2）通过搭建预算过程管控信息化平台，实现与现有SAP系统在可控成本项目和资本性项目的基本信息、年度预算、项目实时发生值的数据实时共享。本环节“实时共享”主要是把年度预算数据和预算执行值导入预算管控信息化平台，年度预算值年初下达后导入，预算执行值可每天导入。

（3）财务部门负责抓取现有ERP和财务管控系统基础数据，导入年度预算数据和实时预算执行数据，可随时按部门、按费用项目、按工程类别、按工程明细统计各项数据，对公司年度预算及执行数据进行实时有效分析。提高财务对前端业务的管控和指导功能。此外借助该平台可轻松完成工程报表填报。

（4）各专业部门通过客户端，可查询本部门各个成本项目和工程项目都可以查询到每笔凭证和每一笔发料，也可随时显示当前月份需达到的目标值，强化了专业部门的工作目标性。检修运维和工程项目可按类别进行统计，农网升级工程单独归类。

（5）主要领导和分管领导都可以实时关注重点项目的执行情况，方便对其进行点评。通过对部门预算编制与执行的监管，加强业务预算实时执行情况的跟踪监控和项目预算闭环管理，推进提高预算执行效率和质量。

（6）落实项目预算闭环管理要求，实现对各专业部门预算执行的考核。

3.1.3 专业管理的指标体系及目标值

结合项目预算闭环管理各阶段特点，公司尝试建立了相关节点管控的指标体系，重点加强项目预算情况动态分析、各专业部门预算执行进度实时分析、各类型工程转资进度及在建工程余额情况等等相关预算分析及预算执行考核，促进形成一套较为完整的项目预算闭环管理体系。

3.2 主要做法

规范预算全过程管控流程，设定各单位在预算管控中担任的“角色”，保证预算执行的通畅顺利（见图1）。

3.2.1 年度预算指标确定、下达

按照省公司预算编制“两上两下”的原则，将省公司年初下达的资产经营指标和公司决策机构研究通过的年度预算，及时分解下达公司年度预算项目指标，并按部门、费用项目、工程类别和所属年度录入（导入）预算管控信息平台。

3.2.2 预算执行信息导出

预算管控信息平台预算执行数据来源于SAP系统及财务管控系统，财务预算专责负责定期或不定期使用相关事务代码导出SAP系统工程动态成本清单，从财务管控系统导出成本费用凭证明细、工程转资凭证明细。

3.2.3 预算执行数据导入

将上一步导出的电子表格数据分别导入到预算管控信息平台中，并核对与ERP系统数据保持一致。

3.2.4 预算执行数据实时统计分析

公司领导和各职能部门可通过预算管理信息平台查询公司预算执行情况。

图1 基于信息化平台的全过程预算管控流程图

公司领导根据需要可查询公司预算总体执行情况和各部门预算预执情况，也可查询某专项及重点项目预算执行情况。

部门成本费用预算执行情况：通过导入财务管控成本凭证可查询指定截止时间内各部门预算执行情况及公司整体成本费用预算执行情况，各部门间各进行对比分析。

资本性工程统计表：可根据不同类别资本性项目，不同主管部门及年度进行查询各资性性项目预算总体执行情况、当年预算执行情况、转资情况及在建工程余额，可穿透至各项目明细进行查询所发生物资费用、工程费用等明细。

成本性工程统计表：查询不同类别、不同主管部门成本性工程预算执行情况，包括本期及累计发生数、剩余可用金额，完成进度差异率等。

4 基于信息化平台的全过程预算管控的实施效果

通过应用预算管控信息化平台，在以下几方面提高了公司预算管理水平：

4.1 大幅度提高预算统计分析工作效率及准确度

通过SAP系统导出的各项成本凭证明细及工程项目动态清单等原始数据，借助预算管控信息平台自动进行快速梳理，一键式自动生成公司领导层、财务部门及各职能部门所需要的成本及项目预算执行情况分析表，并可穿透式查询至如成本发生明细、工程领料明细等最原始数据，大大提高了预算统计人员的工作效率。

4.2 有效强化各部门、职能单位在预算执行全过程的管控职责

通过预算管控信息平台设定各专业部门、职能单位的数据查询权限，使各相关单位部门人员可根据各自权限实时查询所管控的成本预算及工程项目预算执行值、转资情况，便于更好更及时的开展相关工作，而不需要等到财务部门统计出相关数据后再作出相关决策，同时也大大减轻财务部门人员的预算执行数据统计工作量。

4.3 方便预算分析，为预算执行评价考核提供强力支撑

通过预算管控信息平台实时提供的各项成本及项目动态数据，可及时做出评价考核，提高了预算数据的时效性。

4.4 统一数据标准，对现有系统数据更充分利用

预算管控信息平台的几乎所有数据都源自现有应用系统如SAP系统，采用统一的数据编码体系如：会计科目、工程项目WBS编号等，是结合不同管理需求对现有系统预算数据的再挖掘和深化应用，一定程度上加强了现有系统的应用效果。

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1004-7344（2016）28-0261-02

2016-9-20