刘琳++高跃伟++王太红

摘要：地方财政收入是各级地方政府行使其财政职能的一个重要保障，通过对地方财政收支分析预测有助于地方政府更好地把握财政收入并做出相应的宏观调控。该文首先结合贵阳市财政收入的构成内容分析其结构以及发展特点；其次以贵阳市2005-2014年财政收支数据为基础进行数据挖掘，用指数平滑法建立模型对2015年贵阳市财政收入进行预测，并通过预测每年财政收入与真实值计算相对误差检验模型进行实证研究。

关键词：财政收支；数据挖掘；指数平滑法；相对误差

中图分类号：TP311 文献标识码：A 文章编号：1009-3044（2016）17-0238-03

1 背景

通过建立一套科学合理的预测模型，对地方财政收入进行预测的研究，一直是国内外学术界的热点。国外关于财政收入预测模型起步比较早。西方社会最早对财政支出进行探讨的是英国经济学家亚当.斯密（Adam Smith），1776年，亚当.斯密在其《国民财富的性质和原因的研究》（简称《国富论》）一书第五篇中指出：政府运用财政手段对资本主义经济的干预应尽可能地限制在防务、司法和公共工程等方面。这是经济学家对政府职能和财政支出范围的最初规范。著名福利经济学家庇古（A.C.Pigou）在上世纪20年代对政府财政支出做出了购买性支出和转移性支出的区分，这种区分在当时尚未引起学者们的足够重视。

综合分析以上研究现状，可以看到国外的研究由于起步较早，对财政收入预测模型的研究比较系统成熟，研究结论较为系统。而国内关于财政收入预测模型方面则显得单薄且片面。本项目试图用贵阳市统计年鉴（贵阳市统计局官网http：//tjj.gygov.gov.cn/）已有的数据（2005-2014年度）建立财政收入预测模型。通过分析了财政收入与各个重要经济指标之间的关系，并建立了时间序列预测模型对财政收支进行预测。

2贵阳市财政收支结构分析

2.1贵阳市财政收入构成分析

财政收入是政府为履行其职能实施公共政策和提供公共物品与服务需要而集中的一切资金的总和[1]。本文在梳理构成贵阳市财政收入主要经济指标时，决定从公共财政预算收入这一角度进行分析。其中公共预算收入包含税收收入和非税收收入，贵阳市税收收入占公共总收入70%以上，因此可以说明自我国分税制改革以来，税收收入成为财政收入的主要来源。而在税收收入有增值税、企业所得税、营业税和个人所得税等主要税种，在贵阳市2005-2008年这一期间，工商税占总税收的80%以上（由于自2009年开始便没有工商税这一数据所以没有在下图中显示），但自2009年至现在营业税在税收收入中占有极重要的比重，其次是企业所得税和增值税。2005-2014年贵阳市营业税稳定增长，且这10年财政收入结构较为稳定。同时随着年份的增加，财政总收入额度也随之增长，因此有利于政府充分发挥财政在经济中的作用。由于政策的提出如大众创新万众创业，推测营业税还将持续增长。企业税从2013年开始偏转低于增值税所占比重，这有一部分也是得益于国家政策——降低企业成本。

2.2贵阳市财政支出构成分析

财政支出通常是指国家为实现其各种职能，由财政部门按照预算计划，将国家集中的财政资金向有关部门和方面进行支付的活动，因此也称预算支出[2]。本文主要从一般公共服务，主要有公共安全、教育、科学技术、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育以及城乡社区考虑贵阳市财政支出。这六个指标总和占财政总支出70%以上，其中占份额最大的是教育支出，由于贵州地区整体教育水平较为落后，远远比不上沿海地区，因此加大教育支出力度是十分必要的；占财政总支出份额最少的是科学技术，但是我们通过数据可以发现，随着IT行业热潮，贵阳市科学技术同比以往年份增长率大幅度提高，可以预测“大数据落户贵阳”后将带动更多的科技发展，从而增加就业率，带动贵阳经济发展。虽然各项支出指标增长比率波动不定，但让处于一定的范围内，说明贵阳市支出结构也是相对稳定的。

3 贵阳市财政收支预测的模型建立

3.1绘制财政总收入（支出）的时序图，通过时序图分析其趋势

首先在MATLAB中绘制出年份与财政总收入（支出）的散点图，运用确定性因素分解法，观察看出该序列是否呈现出明显的长期趋势和时间性变化，通过搜集到的数据易得随着时间的递增，收入（支出）总额在逐渐增加。

3.2指数平滑法建立预测模型

基本思想：指数平滑法是考虑时间间隔对现在结果的影响权重会不同，近期的权重比例大，远期的比例小。其中又分为简单指数平滑（只能预测一期）、两参数指数平滑和三参数指数平滑。在R语言中：

1）读入序列

2）进行Holt两参数平滑，并作出拟合效果图

了。由图中知道两个平滑参数alpha=1，beta=1，根据Holt两参数指数平滑模型有：

3.3绘制模型（1）的拟合效果图

如图1所示，黑色为原序列的时序图，灰色曲线为拟合曲线，可以看到拟合曲线与原序列拟合下效果不错，模型可以进行下一步运用。

3.4预测序列并绘制预测效果图

运用forecast（ ）函数拟合出预测值，并且计算出其80%和95%的置信区间如下：

图2为预测效果图，蓝点表示预测值，可以看到在未来短时间内，财政总收入仍会增长，即得出2015年的财政收入为745.62亿元。

因此对于财政总支用同样的即可，有：

即得alpha=1，beta=0.714823代入（1）及可得到关于财政总支出的模型。

接着运用forecast（ ）函数拟合出2015年财政总收入的预测值，并且计算出其80%和95%的置信区间如下，即得出2015年的财政支出为502.39亿元。

4实证研究结果分析

实际财政总收入与预测值的误差检验：

首先，根据指数平滑法，利用上述模型分别预测出2008-2015年的财政总收入，考虑指数平滑法适用于预测一期，因此本文是通过上一年的真实值预测下一年，不断重复此步骤，即可得到。

然后计算真值与预测值的相对误差：

从上面两个表格可以观察得到：除了2011年外预测的额度与真实值的相对误差不超过1%，甚至些预测值几乎接近真实值，这可以说明财政收支真实值与预测值的关系拟合程度较好，模型的建立相对合理。通过查阅贵州省2011年十大经济事件可以发现，全省生产总值预计增长15%左右，为近27年来之最，所以作为省会城市的贵阳肯定起首要影响作用，这也就不难接受2011年预测得到的相对误差较高了。

5 结束语

本文首先从构成分析贵阳市收支的内容，并分析了收入与支出的结构特点。然后基于指数平滑法，构建预测模型，分别计算出2015年财政收支总额。最后重复利用此模型，分别预测2009-2014年的财政收入与支出额度，并计算出这个数据与真实数据的相对误差，从而分析模型的可行性。本文最终得到了2015年贵阳市财政收入预测值为745.62亿，财政支出预测值为502.39亿，而2015年贵阳市实际财政收入与支出分别是723.3亿和503.59亿，故而该模型可行性较高。地方政府可以通过本模型预测2016年的财政收支，在一定程度上克服地方预算收支规模确定的盲目性和随意性，有利于对其今后的经济作出科学合理的规划。

参考文献：

[1] 百度百科.财政收入[EB/OL]. （2015-09）.http：//baike.baidu.com/link？url=WckTHdZ43BBUlqz3nj2YB5aJNcDwgi1kh8sWG 0ccj25fseIuyDL5B3Fbof3K4UOtqSM2qUqgkEwrHFERNZGrs_.

[2] 百度百科.财政支出[EB/OL]. （2015-09）.http：//baike.baidu.com/view/191140.htm.

[3] 贵阳市统计信息网[EB/OL]. （2015-06-01）[2016-06-05].http：//tjj.gygov.gov.cn.

[4] 樊孝菊.地方财政一般预算收入主要影响因素的实证分析[J].科技创业月刊，2008（10）.

[5] 王珺威， 吴武清， 陈暮紫.财政收支和经济增长关系的实证分析[J].新疆财经， 2011（3）： 51-52.

[6] 贾俊平.统计学-基于R[M]. 北京： 中国人民大学出版社，2014.