滕艳　邵斌　章丹　吴海艳　陈凌云

摘要：内部控制是全面防控风险、提升经营管理的有效工具。本文介绍了公司内部控制体系的建设情况、取得的主要成效、存在的不足及改进的方向。

关键词：内部控制；成效；信息化；立体评价

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）004-000076-01

内部控制体系建设不仅是内控理念的普及与推广，更是公司一项重大的创新改革。

一、内部控制体系建设情况

公司正式启动内部控制体系建设试运行工作。一是组织保障方面。成立内控建设领导小组和工作小组，负责日常内控工作的部署与开展。二是工作机制方面。制定印发内部控制建设实施细化方案，建立“工作例会、简报通报、专项协调、上下协作”四项常态工作机制，严格把控各项任务完成进度、推进状态，及时解决工作开展过程中遇到的难点问题、短板环节，推进内部控制建设顺利进展。

为了让内控理念深入人心，公司以人为本，采取形式丰富多样化措施，将风险意识植入公司文化体系。一是着力构建沟通平台。通过在公司网站开设“内控建设”专栏，编发内控建设工作简报，组建“供电内部控制”微信群等多样化形式，推送内控知识和最新工作要求，促进经验交流，培养职工主动学习、自觉内控的习惯，形成“人人讲内控、人人实施内控、人人受制内控”的内控氛围。二是分层培育风险与内控理念。公司细分人才层级和内控建设工作实际需求特点，对决策层、管理层、执行层分别开展培训宣贯，充分发挥各专业骨干的核心作用，同时邀请专业培训讲师开展内控知识巡讲，把意义说深、难点讲透、疑点说清。三是以考促学，提升全员内控管理水平。组织公司内控知识竞赛，采用知识手册、专题讲解、难点答疑等方式，将内控知识、理念、文化宣贯到底，实现对全员内控知识再宣传、再普及的目标。

二、取得的一些主要成效

在国网公司领导下，经过积极的探索和实践，形成了以内控流程建设及深化应用为核心，涵盖组织保障、责任落实、协调督导、宣传培训、评价考核、内部监督等各方面的内控建设体系，实现公司内控体系的持续改进，推进了内部控制工作与日常工作、“三集五大”体系建设、全面风险管理、标准化建设、信息化建设的有机融合，培养了一支具有现代内部控制和风险管理理念、基本掌握内部控制流程方法、涵盖各级各专业部门的专业人才队伍，深化了各单位对内控的认识和理解，培育了公司内控文化，形成全员学习内控、参与内控、执行内控的良好氛围，为公司内部控制奠定坚实基础。

1.通过强化工程项目内控标准执行

加强内控标准流程的信息化控制，有效提升工程竣工决算效率，杜绝预留工程成本空间、滞后摊销其他费用等现象。落实流程控制要求，协同开展ERP系统项目数据清理、完善，制定项目主数据治理工作方案，编发操作手册，组织财务、项目管理、信息等部门，协同对ERP系统建立以来所有资本性项目数据开展清理、完善，基本实现完工项目无长期挂账，有效控制工程项目资金风险；依托内控标准流程实现工程项目全过程信息化管控，在ERP系统中部署了项目状态查询、按工程节点自动关账等功能，工程决算后一个月内，建设管理单位需将工程成本、项目资金、正式转资情况清理到位，在系统中进行项目关闭，竣工决算效率大幅提升。

2.分析物资管理内控流程各环节存在的问题

有针对性地制定改进措施，逐步实现了物资业务与财务处理标准的统一，确保资产计量准确，有效规避了物资业务前端风险；注重对物资需求计划要素的事前控制，优化物资采购合同的搭建，提供资产与物料对应关系的设备清册，增加财务在需求计划的会签流程；财务参与工程结算，及时将项目物资计价差异进行结转，规范非项目物资与工程残料的计价，明确工程残料的估价入账；加强项目物资退料检查与考核，注重退料及时性；开发与优化ERP系统的功能，整合项目、合同信息，为业务及财务管理共同提供基础数据支撑。

三、公司内控体系建设存在的不足

1.内控基础还存在薄弱环节

公司内控基础较差，导致即便有了相应的内控制度，公司内控组织分工协同仍然有待进一步优化明确。公司从工程管理、合同管理、招标管理等方面均存在还需进一步磨合的情况，流程执行也有待加强，部分业务流程还需严格按相关的管理制度和要求执行。

2.常态化的内控持续评价改善机制还未建立

就公司现行的内控管理体系而言，缺少常态化内控评价工作机制，未明确评价相关工作要求，导致内控管理体系不能根据业务流程运行过程中存在的执行缺陷、设计缺陷以及内控管理盲点和新增风险控制要求，进行持续性地优化和完善。

四、今后改进方向

1.全面推进公司的内控体系建设

虽然目前公司的内控建设已经取得了成效，但是在整体推进进度上还有不足，应尽快将目前已有的建设经验予以推广落地，真正实现完全一体化的闭环管理。按照内部控制常态化监督工作需要，开发日常在线稽核，每日定时自动选择所有稽核主题，全面运行稽核规则，排查当日业务疑点，及时发送预警信息，大大缩短疑点反应时间，将“事后”稽核逐渐前移至“事中”。

2.构建完善的内控体系信息化平台

由于现行的信息化内控系统尚未完成建立，为有效进行公司内控闭环管理带来了困难。因此，亟需运用信息化平台，建立多层次、互联互通互馈的内控体系，实现公司整体内控体系的一体化管理，延伸稽核界面，利用系统抽取前端工程、物资、营销、经法系统等业务数据，通过稽核规则实现业务前端预警，改变在线稽核囿于财务系统内部数据的单一性，充分发挥在线稽核系统的“事中”监控能力。

3.开展立体评价，带动内控管理常态化

内控评价工作能够验证管控措施的设计及执行有效性，从根源入手整改公司管理薄弱环节，充分发挥内部控制评价，有效带动公司内控管理常态化，公司应结合依法治企、财务稽核、内部审计等多项内部监督工作开展立体评价工作，不断健全完善公司内部控制体系，进一步巩固公司“三集五大”建设成果。

五、结语

随着电力企业改革的不断深入以及国家电网公司部署开展“三集五大”管理体系建设，内部控制在服务公司发展、引领价值创造、调控资源配置、支持管理决策、防控经营风险等方面将承担着愈发重要的职责。