摘 要：中小企业是推动我国市场经济进一步发展的重要力量。但其在日益激烈的市场竞争中财务管理问题逐步突显出来。财务管理方面的问题严重制约了中小企业前进的步伐。基于此，本文重点对中小企业财务管理存在的问题展开详细的分析研究，并针对如何促进中小企业财务问题的解决提出了相应的对策建议。

关键词：中小企业；财务管理；经营发展

一、中小企业财务管理存在的问题

1.企业经营风险高，融资难问题突显

（1）财务制度不健全，加深了银行等金融机构面临的信贷风险

近些年，我国中小企业飞速发展，其注册数量占所有类型企业总量的99%，涉及行业繁多、地域分布呈现出点多面广的特点，因此在实际经营管理过程中，中小企业多头开户的现象发生频繁，一定程度上加深了金融机构对企业资信评价的难度。加上目前我国多数中小企业缺乏健全的财务制度，致使企业财务信息失真现象不断发生。另外中小企业的自有资金相对有限，且收益不稳定，导致中小企业难以达到金融机构贷款标准，进而难以获得金融机构的信贷支持。

（2）资本结构不合理，经营风险突显

整体而言，我国的中小企业规模小、自有资金少，抗风险能力弱。在实际经营管理过程中为满足企业发展对资金的需求，中小企业离不开大量外来资金的支持。然而中小企业对外融资情况不容乐观，一方面，中小企业多数难以达到金融机构贷款条件，进而通过民间融资渠道获取之间，导致企业需要承担更多的利息费用，致使企业融资成本大幅上升；另一方面，企业自身内部管理制度尚待完善，企业生产的产品无论是质量还是工艺水平都难以与大企业所生产产品比肩，致使企业经营绩效难以得到提升，收益呈现出不稳定的特点，而企业要实现发展需要大量资金的支持，导致企业不得不大幅举债，致使企业负责比例在其资本结构中占比过高，偿债能力降低。企业面临着较大的经营风险。

（3）企业资信状况较差，信用担保体系尚待完善

整体而言，我国中小企业规模小、自有资金少且收益不稳定、管理机制不健全以及产业分布广泛的经营特点，导致金融机构难以真实的掌握中小企业实际经营发展的真实情况，中小企业资信评价工作开展难度较高。因此，整体而言我国中小企业资信状况较差，多数中小企业都难以获得金融机构的信贷支持。此外，目前我国中小企业信用担保体系的建设尚待完善，虽然已建立了一些中小企业信用担保机构，但实际上担保效果并不理想。究其根本，主要是因为两个原因：其一，担保基金来源渠道单一，担保基金金额有限，致使担保机构自身担保能力有限。其二，信用担保机构的存在主要目的是防控风险，因此往往对申请担保的企业要求都比较严格，条件苛刻，多数情况下中小企业也无法达到信用担保机构的条件要求，致使融资难度进一步上升。

2.缺乏科学的财务管理机制，企业权责集中现象严重

目前多数中小企业尚未建立科学有效的财务管理机制，即使有些企业在实际经营过程中已经建立起一套财务管理机制，但实际上却没有有效利用已建立财务管理机制规范企业的财务活动的运行，导致企业的实际财务活动运行规律与企业财务目标相悖。此外，我国中小企业权责集中现象严重，主要表现为企业组织机构设置不规范，企业人员权责不分明。不少企业的财务管理人员有其他部门的人员兼任，且企业员工身兼数职的现象也比较常见，使得企业的财务形象较差，财务管理混乱。

3.企业产业层次低，投资资金短缺，投资决策缺乏科学性

目前我国大多数中小企业都是劳动密集型的加工企业，产业层次较低，实际生产出的产品缺乏科技含量不高，这类企业的收益稳定性较差，产品利润也无法与知识密集型企业比肩。加上企业的自有资金相对有限，融资难度高，致使企业在实际经营过程中无法获得足够的资金进行投资，投资资金短缺现象致使不少企业与良好的投资机会擦肩而过。此外，企业的经营管理者整体素质相对较低，文化水平落后，在投资决策上往往缺乏对投资方案的可行性分析，进而使企业投资活动面临着较大的不确定性风险。且在实际投资过程中受企业经营管理者主观因素影响严重，投资行为具有较大的盲目性。

4.所有权与经营权的高度统一

企业的所有权与经营权高度统一现象突出，不少中小企业在实际经营管理过程中，企业所有者同时也担任着企业经营管理者的角色，企业经营者集权现象严重，致使企业实际开展财务管理活动的过程中，经营管理者权责不明晰，越权行事现象严重。致使企业财务管理工作开展混乱，财务信息质量难以得到保证。

5.企业管理者整体素质偏低，财务管理思想落后

中小企业规模小，资金少，难以获得高知识高学历高技能的人才，企业经营管理者整体素质不高，文化水平较低，进而缺乏先进的财务管理思想。从而使企业在实际发展过程中受经营管理者主观因素影响较大，使企业难以实现多元化、规模化发展。此外企业在实际发展经营过程中对财务管理制度建设重视力度不足，缺乏合理的科学的决策机制，进一步加深了企业面临的风险程度。

二、中小企业财务管理问题的解决措施

1.政府部门加大对中小企业的扶持力度

笔者认为，中小企业财务管理问题的存在，政府的扶持力度相对有限是引发其重要因素。因此要使得中小企业财务问题得到妥善解决，各级政府部门应加大对中小企业的重视力度，提升对中小企业的扶持力度。让中小企业的财务活动的运转能在政府部门的扶持下更加合理、科学的开展。主要可以从三个方面入手：其一，设立专项资金。虽然目前我国已经设立的一定的专项资金，但对于数量众多的中小企业显得杯水车薪。应加大设立专项资金的力度。其二，制定税收优惠政策。如：“营改增”试点工作的开展有效减轻中小企业的税负压力，笔者认为这对缓解中小企业财务压力，改善中小企业财务问题具有较大的促进作用，应结合中小企业的实际需求，针对性对中小企业制定相关优惠政策（如：一定程度上取消或减免中小企业部门行政事业性收费。）以促进中小企业的发展。

2.鼓励中小企业创新发展，推动中小企转型升级

创新发展是中小企业转型升级的重要推动力。因此应鼓励中小企积极创新发展，而中下企业创新发展，笔者认为应从三个方面入手：其一，创新科研技术，加大技术改造，积极开发和应用新新材料、新技术，推出新工艺和新装备。其二，加大信息技术创新力度，替身企业信息化发展水平，促进企业信息化与工业化发展的有机结合。其三，创新知识产权战略，提升中小企业对自主知识产权的认识、运用、管理以及保护等水平。其四，应积极创新中小企业商业运作模式，将信用保险、信用销售、电商等积极运用于市场开拓。以推动中小企业转型升级发展。使企业向互联网行业、接地气、国外投资方向发展，以寻求促进企业发展的新契机。

此外，应积极设立创业投资引导基金，对一些有条件上市的中小企业要给予其鼓励、引导并支持。笔者认为引导、支持中小企业上市可以从五个方面入手：其一，加大对金融机构信贷基金扶持力度，鼓励金融机构贷款给中小企业。其二，建立健全融资担保体系，加大对中小企业融资担保机构的支持力度，完善奖励机制以及风险补偿机制。其三，支持有条件的中小企业进行债券直接融资。其四，推动融资租赁发展，拓宽中小企业融资渠道。其五，鼓励保险机构结合中小企业的实际需求针对性的开发适合中小企业消费份保险产品。

3.创新银行制度，建立政策性融资体系，加大银企合作力度

中小企业融资难，究其根本，主要是由于我国金融制度尚未建立健全，缺乏政策性银行制度。中小企业贡献了大量的GDP和财政税收的同时也提供了大量的就业机会，是推动我国市场经济发展的重要力量。然而融资难是制约中小企业进一步发展的重要因素，政府应积极对市场进行宏观调控，积极推进政策性融资体系的建立健全，创新银行制度，设立政策性中小企业银行，缓解中小企业融资难融资贵的压力。

此外，还应积极促进商业银行与中小企业的合作力度，结合中小企业实际资金需求，积极创新金融服务体系，推出符合中小企业需要的金融服务产品，使商业银行针对中小企业推出的相关金融服务更加合理、灵活、高效。笔者认为，银企合作，除了资金合作关系外，商业银行还可以针对中小企业推出市场信息、财务管理等相关信息咨询服务，为中小企业提供一条获取信息的重要通道，建立起真正的互利共存的银企关系。

4.应用发展商业信用融资，健全完善企业信用担保体系

于中小企业而言，商业信用融资是一种相对较方便的传统融资方式，其正常发展是建立在企业的信用的基础上，往往存在于联系紧密、经济业务往来相对固定的合作企业之间。虽然商业信用融资与其他传统融资方式相比，其并不属于正规的融资方式，却是中小企业获取资金的良好渠道。笔者认为，企业在实际发展过程中应注重对商业信用融资的应用和发展。可以从两方面入手：其一，充分发展纵向经济纽带，使上下级企业之间形成紧密固定的经营联盟关系。其二，加强与外贸中介机构的合作，并与其达成紧密合作的经营关系，形成稳固的合作伙伴。

此外，还需要健全完善企业信用担保体系，使中小企业的信用度能得到保障。于中小企业而言，有利于其获得良好、稳定、持久的资金来源渠道，进而促进企业应资金困难而引发的财务管理问题的解决。但信用担保是一项风险较高的行业，笔者认为，应从：完善市场准入条件以及健全企业信用体系两个方面入手来促进信用担保行业对风险的识别、防范以及控制，从而达到分散金融风险的目的。

5.提高财务管理人员职业素养

首先，提高职业道德素养。财务管理人员关系着企业财务对企业重要性不言而喻同时也是企业内部最容易出现职业舞弊行为的部门。财务管理人员其职业道德素养是防止财务舞弊的第一道防线也是最重要的防线，如果财务管理人员职业道德素养不高那么会计法规会计准则公司规章都将无法避免其财务舞弊行为。必须要提高财务管理人员的职业道德素养，在工作中坚持原则坚持会计准则绝对不弄虚作假。面对利益的诱惑或者上级的压力能够坚持自我职业道德完成自己本职工作。同时会计管理人员还要能够保守企业商业机密，不能为了私利做有损企业利益的事情。其次，财务管理人员还要有很强的法律意识。职业道德自我约束自然是最佳办法，但是道德约束力必定有限面对诱惑道德约束力显得苍白无力。财务管理人员的法律意识能够有效的约束其在工作中的行为，面对法律的严惩和金钱的诱惑法律意识强自然会抵制诱惑坚持自身会计行为。财务人员擅自挪用公款甚至伙同他人窃取公款的行为也屡见不鲜，还是因为法律意识弱面对金钱诱惑存在侥幸心理。

三、结语

随着社会的不断发展，中小企业面临的竞争强度日益提升，然而中小企业自身规模小、资金小、内部财务管理制度建设尚不完善以及融资难融资贵的特点，致使中小企业财务管理问题突出。究其根本主要在政府对中小企业的扶持力度不足、政策性体系尚不健全以及企业内部人员整体素质低下等诸多因素的共同影响下而形成。因此要使得中小企业财务管理问题得到有效解决，必须使企业拥有一个健康、合理、科学的经营管理环境，而这一目标的实现，依赖于政府、金融机构及企业自身的改变三方的共同努力。

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作者简介：郭丽菲（1993.07- ），女，汉，陕西渭南，本科在读，长江师范学院，专业：财务管理