◇马铁成



统计抽样调查方法及其在企业审计中的应用

◇马铁成

10.13999/j.cnki.scyj.2016.03.020

统计抽样指的是依据随机原则，在调查对象总体中抽取部分调查单位，以此作为样本加以观察，按照获得的样本数据对调查对象的总体特征加以估计与推算的调查方法。作为一种非全面的调查方式，统计抽样技术因为以随机原则为标准抽取样本，能够在一定程度上保证总体各单位具有均等的抽取机会，防止主观臆断的产生，抽取样本的结构和特征与总体更加类似。此外，由此产生的误差可以控制在预先设定的范围之内，不但省时省力，还可以有效提高工作效率，保证结果的可靠性，在企业审计的符合性测试和实质性测试中都得到了越来越广泛的应用。

一、统计抽样与抽样审计的理论依据

统计抽样作为一项专业性较强的统计技术，需要依据随机原则进行抽样，以保证总体各单位都有同等的概率被抽到，使抽样样本较好地代表总体。在统计实践中，无论是单纯的统计抽样，还是将其应用于审计工作，都有特定的理论基础作支撑。

1.统计抽样的理论依据

概率论和数理统计是抽样审计最为重要的理论基础，也为其提供了具体的操作方式。在统计抽样的过程中，需要依照大数定律对抽取的样本信息进行分析，了解其特定的性质与具体内容，以保障抽取的样本具备代表性与随机性的特征。唯有如此，才能以此为依据推断出总体的情况。因此，在抽样的过程中，应该保障抽样是在随机状态下进行的，任何两个资料或者单位之间不存在明显的内部联系，它们之间的相关系数要低于某一水平。……