□文/王钧杰（新疆财经大学会计学院　新疆·乌鲁木齐）



苏南农村商业银行信贷风险管理

□文/王钧杰
（新疆财经大学会计学院新疆·乌鲁木齐）

［提要］长期以来，信贷风险是金融机构和监管部门风险防范和控制的主要对象和核心内容。随着金融全球化趋势及金融市场波动性的加剧，各国金融机构迎来前所未有的挑战。目前农村商业银行是我国农村金融的主力军，是联系农民的金融纽带，担负着发展地方经济、扶持中小企业的重任，对服务“三农”、推动农村经济发展和促进社会和谐发展至关重要。本文将研究视角放在农村商业银行这一新兴金融力量上，以信贷风险理论为基础，以常熟、张家港、江阴农村商业银行为例，对苏南农村商业银行的信贷风险现状进行系统考察，指出存在的问题，并提出有效防范农村商业银行信贷风险的建议。

关键词：农村商业银行；信贷；风险管理

本文为新疆财经大学研究生科研创新项目

收录日期：2016年4月13日

一、引言

农村商业银行较之前的农村商业银行，资产结构得到优化、部分不良资产经过清收和核销后、资产质量显著提高，产权更清晰，资本实力有所增强，但农村商业银行作为信用中介机构，信贷风险始终是其主要风险。由于历史原因和条件限制，农村商业银行经营的对象是农业产业、农村中小型企业和个体私营经济，层次低、底子薄、效益差，经营风险较大，形成了农村商业银行不良贷款居高不下的局面，而且我国农村商业银行成立时间短，资本规模普遍较小，综合竞争力较差，且刚好是在我国经济快速增长、全球经济形势大好的环境下成长起来的，其风险控制能力也未曾得到验证，因此面对严峻的经济形势，其更应加大对信贷风险的防范。

二、文献综述

从最初亚当·斯密提出的资产风险管理理论，到20世纪60年代的负债风险管理理论，70年代的资产负债风险管理理论，再到80年代的资产负债表表外风险管理理论，以及金融工程学的产生和90年代《巴塞尔协议》的产生及银行风险资产管理模式的转变，可以说，经过两个多世纪的发展，商业银行信贷风险管理理论已经发展成为一个比较系统的科学体系。

作为2008年金融危机的产物，《巴塞尔协议Ⅲ》是近几十年来全球银行业监管领域发生的最大变化。在保持一级资本加二级资本的最低要求仍为8%不变的前提下，新协议将由普通股构成的“核心”一级资本占银行风险资产的下限从现行的2%提高到4.5%，一级资本的最低占比由原来的4%提升到6%。由于中国银监会目前对我国银行的资本充足率要求高于《巴塞尔协议Ⅲ》的新规定，短期内我国银行业补充资本的压力不大，但其对银行业的长期影响不容忽视。开源和节流是我国商业银行需要长期关注的两个方面，在充分具备抵抗风险能力的同时也要改变信贷规模增长方式，以最小的风险谋取最大的收益。此外，在业务管理方面，商业银行必须不断提高风险定价能力，促使商业银行定价行为由“规模导向”向“价值导向”转变，在传统信贷业务的价格中更多体现业务风险的大小，确保信贷业务所配置的资本能获得较高的回报。

王霆（2012）从农村商业银行的资本或资产结构分析，农村商业银行目前存在市场营销模式单一、资本监管手段不足等发展现状，政府部门必须创新对农村商业银行进行信贷监管，对农村商业银行进行信贷综合风险评价，提高农村商业银行资金的安全性；陈宏（2010）认为近年来我国商业银行存在信贷投放行业较集中、信贷风险管理组织及方法不完善、商业银行内部信贷控制不健全等问题，我国商业银行要提高经营能力，要加快建立信贷风险内部控制制度的步伐，充分发挥内部控制在信贷风险管理中的作用；陈登程、刘艳华（2009）分析农信社的风险集中主要是由两个方面造成的：一是农信社经营的地域限制；二是农信社经营规模的限制。农信社应该针对自身的特殊情况，建立起更为完善的风险防范和预警体系；另外，还要依赖政府和社会更大的支持和银监会更加严格、科学的监管手段和措施。

三、苏南农村商业银行信贷风险方面存在的问题

（一）信贷风险运行机制缺乏独立性。首先，管理层持股比例太低，常熟农商行仅有两位高级管理层人员持有股份，苏南农商行目前在人员的任用派遣上仍然沿袭了原农村信用社的行政管理模式，管理层也是原经营班子，在人员的使用上也仍旧实行行政任免制度。在信贷决策过程中，存在决策环节较多、信息传递不够及时、审批工作繁琐冗杂等问题，严重影响了各信贷环节间的信息沟通速率与决策实施效率；其次，运作机制不健全。以常熟农商行为例，虽然按照股份制商业银行的组织机构、股权设置将原来的常熟市农村信用社改制为常熟市农村商业银行，并依据现代企业结构设立了董事会、股东会、监事会等机构，对公司的日常经济业务活动进行决策和监督，同时在经营思想、用人方式、业务范围等方面都发生了相应的转变。但是农商行的传统操作习惯及决策模式仍然沿用农信社原来的领导班子的做法，银行领导层的实际控制力并没有发生实质的改变，董事会领导下的行长责任制仍是大部分农村商业银行的首选，因此也就出现了对高级管理人员的制约机制不健全的现象。在信贷决策机制中，由于并没有建立覆盖全行的整体的信贷风险控制机制，分行对信贷项目的信息控制力缺乏是目前最为严重的问题，一方面将会失去信贷资源对象的信息优势；另一方面将会形成信贷决策体系分散、控制乏力的局面，最终会使得信贷风险管理工作流于形式，缺乏实际操作性。

（二）信贷风险集中度高。农村商业银行的信贷资金往往集中投放于一个或几个行业领域，而这些行业一旦由于行业风险、区域竞争加剧、国家政策等原因而导致生产经营陷入困境，都将会加大银行由于借款人无法按期偿还贷款本息而所面临的信贷违约风险。苏南农商行主要立足在镇、县、乡，该地区的全部产业和行业对其所有的金融资产进行分配与使用，正是由于它的地域限制，一个县市相对局限的产业和行业结构造成苏南农商行的贷款对象行业集中度过高，这就导致农商行不利于分散行业风险，因此农村商业银行面临的产业信贷风险要远远高于其他商业银行。常熟农村商业银行截至2012年末，该行行业贷款投放前五位客户累计投放信贷资金246.55亿元，制造业（51.82%）和批发和零售业（8.78%）就占到60%强；同样，制造业也是张家港农商行行业贷款的大头，占比高达43.74%；江阴农商行信贷投放聚集现象最为显著，制造业（63.63%）、金融业（12.86%）以及批发和零售业（9.07%）就占2012年贷款余额的80%以上，信贷投放行业集中明显。

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苏南农商行除了信贷投放行业集中明显外，信贷投放地区过于集中也是一个很明显的信贷风险点。由于苏南农商行注重在于扶持小微企业发展与服务三农贷款，因此它的发展对象主要集中在当地，这就造成了地区与地区之间无法形成紧密沟通、有效合作关系的现状。以常熟农商行为例，港城片的主营业务收入为25.9亿元，占到了各地区总收入的63.84%；异地支行为6亿元，占各地区总收入的15%。

四、苏南农村商业银行信贷风险管理的建议

强化信贷内部制约机制的运行、保持风险管理结构的独立性，是信贷风险管理的目标。首先，逐步建立董事会垂直管理下的风险管理组织架构，设立对信贷风险进行全面的测试与评估、提出相应的风险管理战略并作出政策审议的风险管理委员会。同时负责银行信贷风险控制日常管理工作的信贷风险管理部是该委员会的下属单位，它不对高级管理层负责而直接对董事会负责，形成分级审批的风险控制权力制衡机制，进一步确保风险控制的独立性；其次，建立贷款调查审批与贷款发放相独立的贷款决策体制，它由进行信贷审批与贷款决议的贷款决策委员会、对借款人资料进行稽查的贷款审查委员会、接收贷款申请并收集调查客户资料的贷款经理部门以及进行实时全程监督的贷款稽核委员会组成，从各个方面加强对信贷风险的防范与控制；最后，根据内部横向制约机制，遣派专人负责不良资产的管理，对不良贷款进行集中处理，提高账款回收效率，进一步降低信贷风险。

信贷风险产生的一个很大原因就是贷款行业、地区过于集中，而银行对单一客户的贷款余额与银行资本总额的比例超过10%的话，就会造成贷款集中的危险，甚至会造成信贷风险，因此苏南农村商业银行应准确的把握其市场定位，植根于农村产业化环境，转变信贷观念，将风险控制意识普及到每个部门和授信人员，从源头抓起。首先，在进行信贷业务时，要综合考虑收益性与风险性，在寻求跨区域、行业的业务拓展时，应尽量选择正相关性较低或者负相关性较高的资产搭配，将资产分散到各个领域，对信贷资产进行最优组合；其次，银行的业务部门和风险管理部门应根据不同行业、地区的特点合理安排信贷资源的投放，通过科学的评估确定其最高贷款限额，防止授信过度集中，引发系统性风险；最后，银行内部贷款审批部门要提高控制信贷风险的能力，在超出所设定的信贷发放范围时，通过“回收二次贷款”等方式在行业和区域内调整和优化客户结构。

苏南农村商业银行在社会主义新农村建设进程中，应提供多方位的金融服务，满足不同行业、个人的金融需求，丰富产品，创新思路，将服务的客户面直接伸到千家万户。如今网上银行、理财产品等中间业务的热销，不仅为客户提供了便宜与收益，更是改变了银行的业务结构，创新了银行资源的使用，在一定程度上降低了信贷风险，有利于赢得更广阔的市场。

五、结语

由于历史原因，管理混乱、资产质量低下、资金实力弱、综合竞争力差等问题，农村商业银行始终无法实现快速稳定的发展和充分有效地发挥其支农功能，其中信贷资产质量低下是最为核心的问题之一。总体来说，农村商业银行缺乏对风险的系统管理，具体体现在风险管理观念、技术、组织结构和风险管理制度体系上。本文借鉴国内外商业银行在信贷风险管理制度和技术方面的研究成果，提出系统的防范和化解银行信贷风险的理论框架，为农村商业银行的信贷风险管理实践提供理论参考，提高其防范和处置信贷风险的能力。

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中图分类号：F830. 5

文献标识码：A