李琳（中国石油东北销售公司，辽宁沈阳110013）

浅谈如何提高内审工作有效性

李琳（中国石油东北销售公司，辽宁沈阳110013）

内审是内部控制的一个环节，对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。内部审计工作做得好，可以有效提高企业管理效率。本文通过对提高企业内审工作的有效性提出几点意见和建议。

内审；管理；有效性

内审作为质量保证体系自我完善的一个重要手段，起着不可替代的作用。重视内部审核，有序地开展内部审核，对企业质量管理体系运行做出正确诊断，对不规范或违规实施纠正或预防措施，不断改进的机制使质量管理体系步入良性循环，。内审就是一种重要的管理手段企业通过它自我完善、自我改进、保持质量管理体系持续有效运行的，其目的是使工作的质量不断得到提升工作的每个过程都处于受控状态。下面就如何提高内审工作有效性谈一些粗浅的认识。

1　建立一支高水平的内审员队伍

建立一支高水平的内审员队伍，内审员必须掌握一定的审核技能和方法，还要深化对标准的理解。内审员队伍审核水平直接影响到内审工作的质量，所以想要精心打造一支业务硬、素质高的内审员队伍。要从所属部门挑选一批业务好、爱岗敬业、有较强交流表达能力的人员，通过相应资质的机构培训。可以在接受外审和监督评审时，、安排本单位内审员担任陪同人员、联络员等工作。使其通过观察外审员进行审核的全过程，从中学习他们的审核技巧、判断方法，提高内审水平。

2　强调不断改善，勇于创新

如果一个企业的管理体系一直维持原状，一年一年运行下去，一点变化和改进没有，这对企业的管理和发展没有多大作用。因此，要建立一个勇于创新不断发现问题、解决问题，并不断改善，不断改进的内审机制，要重视内部审核，有序有效的开展内部审核，使它对企业管理体系做出正确诊断，实施正确的纠正或预防措施，不断地发现问题和监督落实纠正措施使其有效。使质量管理体系步入良性循环，要建立不断改进的机制。

3　内审要取得管理层的理解和支持

想要充分发挥内审工作的有效性，必须加强沟通，争取各级管理者理解和支持内审工作。内审作为管理的重要工具涉及到体系的各职能部门，不能被动地等待管理层的理解和支持，而应争取各级管理者的理解和支持。可以提前将内审实施计划通知受审核部门，在审核实施前，内审组成员主动与受审核部门的负责人沟通，使对方清楚审核的内容、场所和重点。在审核过程中，对查出的不符合项，不急于开出不符合项纠正措施报告，向组织领导层详细分析所存在的违规违纪问题和内部控制漏洞的危害，并提出内部审计的纠正措施和改进建议。这样就可以取得组织领导层对审计建议的理解与重视，有利于审计决定的执行，使他们认识到这不是在“找麻烦”，而是“促提高”共同分析一起查找原因，共同进步。

4　编好合适的内审检查表

编好一份有效的内审检查表，可以提高内部审核效率。检查表是内审员进行审核的一种有效的工具。编制一份好的检查表有利于抓住审核重点，及时发现问题并明确审核目标，从而实施有效的审核工作。内审检查表要具有可操作性，避免模糊不清、模棱两可的字眼。如检查哪些项目、提什么问题、要求哪些资料等，都要有量的概念，。编制内审检查表之前，需要注意的是：一次内审可能覆盖不了所有要素和部门，可以采取分段、分次进行，对重点、关键要素及薄弱环节还可增加审核频次。可以先编制一个总表，把要素作为行，把要素涉及到的部门和科室作为列，作到脉络清晰，一目了然。把内审时间作为表格内容，这样不仅可以保证要素的覆盖面，又可以保证被审核部门的覆盖面，然后可按具体被审核部门编制内审检查表，检查表按条款、条款内容、审核方法、审核材料、事实记录、结论分为六列，表格最后设为被审核部门不符合项。这样编制检查表，可以发现具体部门存在的问题，纠正具有针对性。

5　重视纠正、预防、改进措施的落实

首先要区分三种措施的差别：纠正措施是针对实际存在问题所采取的消除措施；预防措施是针对潜在问题所采取的消除措施；改进措施是为了提高各项活动的效果而采取的措施。这三项措施的落实是实现管理体系改进，体现内审有效性的重要内容。

现场审核中发现的不符合事实，要和被审核方共同分析、一起查找产生问题的原因，要能通过现象看本质。内审员还应及时进行监督、检查，并对纠正措施的效果进行验证，对不符合项经受审核方确认后，由责任部门制定具体纠正措施，在纠正措施实施过程中，内审员要认可并报质量负责人批准。一旦确定了潜在不符合因素，就应当实施预防措施，启动改进工作。内审结束后，要注意资料的收集归档，为下一次内审和管理评审提供参考。

总之，我们要在实践中不断提高内审工作有效性，充分发挥内审这一有效的管理手段，促进企业质量不断提高，从而不断提升管理水平。成为一个有特色的企业。