陈亚

摘要：赊销业务是企业利润的重要组成部分，在企业经营活动中占据非常重要的地位。用友ERP应收款管理系统主要是对应收账款的发生、款项的收回、票据的发生和贴现以及坏账准备的发生、收回、计提等业务进行处理，将相关的凭证传递到总账。应收款管理在用友ERP中占有举足轻重的地位，有必要对上述业务的常见错误、原理及解决方法进行探讨，帮助会计人员掌握其要领从而熟练操作。

关键词：用友ERP 应收款管理 总账

销售业务直接影响企业的利润，是企业经济业务的命脉，而销售业务主要以赊销为主。用友ERP应收款管理系统的业务操作具有很强的业务关联性，需要会计人员在深刻领悟其操作原理及流程的基础上，能够解决常见问题并进行熟练操作，理清应收款管理中主要的经济业务，如：应收账款的发生、款项的收回、票据的发生和贴现以及坏账准备的发生、收回、计提等业务之间的关系，理解业务的前后关联性，以便更好地和总账之间进行数据传递。

一、应收款管理系统和总账管理系统之间的关系

（一）受控科目的设置

应收款管理初始设置中应收受控科目的设置是关键，主要是将应收账款、预收账款这两个科目设置为“应收系统”受控科目，这是进行应收款管理操作的前提。设置方法是：在总账管理中基础档案→财务→会计科目下将应收账款、预收账款选中辅助核算为“客户往来”，自动显示应收受控系统。其设置如图1所示：

（二）应收款管理系统和总账管理系统的对账

应收款管理系统和总账管理系统需要进行两次对账。第一次对账在总账和应收款管理均录完期初余额之后进行，应收款管理中打开设置→期初余额→对账，对账平衡才可以继续操作；第二次对账在应收款管理业务操作完毕之后，打开账表管理→业务账表→与总账对账，和总账进行期末对账，此时需要注意的是，总账需要先行对应收款管理生成的凭证进行出纳签字、审核和记账之后才可以进行对账。

（三）凭证的修改与删除

应收款管理生成的凭证在总账中是不能修改和删除的，外来凭证在总账中一律不能修改和删除，子系统生成凭证的修改、删除原则是，凭证从哪里来，到哪里修改、删除，所以应收款管理生成的凭证需要在应收款管理中通过单据查询→凭证查询来进行修改、删除。需要注意的是，如果凭证已在总账中记账，需要先在总账中取消记账、取消审核、取消出纳签字才可以在应收款管理中修改、删除，此时总账中该张删除的凭证显示作废，需要通过填制凭证→制单→整理凭证来进行彻底删除。

（四）结账顺序

应收款管理系统月末结账之后总账才可以进行结账，如果企业启用了供应链，那么结账就要按照图2所示的顺序进行结账，总的原则是子系统先行结账，总账最后进行结账。

二、应收款管理系统常见问题、原理及解决方法探讨

应收款管理系统典型业务主要涉及赊销业务、票据管理、坏账处理以及取消操作等，现对其常见问题、原理及解决方法进行探讨。

问题一：单据类别中的单据名称只有“应收单”，没有“销售管理”。

原理：这类问题主要涉及应收款管理中的赊销业务。赊销业务主要包括三个方面：应收单据处理、收款单据处理和二者之间的核销。首先在应收单据处理→应收单据录入中增加销售发票或者应收单并进行审核，形成会计分录为：借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。其次，收回款项时，在收款单据处理→收款单据录入中增加收款单，款项类型有三种：“应收款”“预收款”“其他费用”，形成会计分录为：借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”“预收账款”科目。最后，需要把收款单中的本次结算金额和应收单中的本次结算金额进行核销。

解决方法：由于启用了“销售管理”，销售发票需要在销售管理中生成，在应收款管理中只需审核该销售发票即可；如果注销“销售管理”的启用，销售发票就可以在应收款管理中生成。

问题二：在增加票据时，收到日期、应收款管理的启用日期正确无误的情况下，提示“收到日期应大于等于系统启用日期”。

原理：该问题主要涉及到票据管理中的收到票据业务。收到票据需要先进行初始设置，如果设置选项中选中了“应收票据直接生成收款单”，其操作流程为：票据管理→收款单据审核→制单处理，票据管理中增加票据形成了收款单，需要在收款单据中审核才可以制单；如果设置选项中没有选中“应收票据直接生成收款单”，其操作流程为：票据管理→收款→收款单据审核→制单处理，增加票据管理后需要进行收款操作才可以形成收款单，从而进行审核和制单。这两种情况生成的会计分录为：借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目。

解决方法：打开设置→控制面板→日期、时间、语言和区域设置→更改数字、日期和时间的格式，设置日期格式为：yyyy-MM-dd即可。

问题三：票据贴现录入日期时出现“贴现日期大于本会计日”的错误提示。

原理：该问题涉及业务为票据贴现。票据贴现核心的问题是计算贴现息，而贴现息的计算贴现日期是关键，票据贴现生成的会计分录为：借记“银行存款”“财务费用”科目，贷记“应收票据”科目。

解决方法：登陆企业应用平台的日期即为贴现日期，系统自动计算财务费用。例如：票据贴现日期为2015年5月30日，那么就需要在2015年5月30日登录企业应用平台，在票据贴现日期处自动出现2015年5月30日，根据此日期计算财务费用。

问题四：设置→初始设置中无“坏账准备设置”。

原理：该问题涉及坏账处理中的初始设置。坏账处理首先要进行初始设置坏账处理方式：直接转销法、应收余额百分比法、销售收入百分比法、账龄分析法。

解决方法：设置→选项坏账处理方式：把“直接转销法”改为“应收余额百分比法”“销售收入百分比法”“账龄分析法”其中之一即可，直接转销法是不需要进行坏账处理的。

问题五：坏账发生录入日期时出现“发生日期大于本会计日”的错误提示。

原理：该问题涉及坏账处理中的坏账发生。处理坏账发生业务时登陆企业应用平台的日期极为关键。坏账发生业务生成的会计分录为：借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。

解决方法：登陆企业应用平台的日期应在坏账发生日期之后，比如2015年5月10日发生坏账，那么就应该在2015年5月10日之后的日期登录企业应用平台。

问题六：当选择结算单号时提示“没有合适的收款单”。

原理：该问题涉及坏账处理中的坏账收回。收回坏账录入的收款单据只保存，不能审核。收款单据处理→收款单据录入→坏账处理→坏账收回，会计分录为：借记“银行存款”“应收账款”科目，贷记“应收账款”“坏账准备”科目。

解决方法：坏账收回之前必须先进行收款单据录入的操作，并且该收款单据是一张特殊的收款单，其核心业务是用来收回坏账，和普通的收回货款的收款单有业务上的不同，因此，该收款单据录入完毕之后只保存，不能进行审核；普通的收回货款的收款单需要进行审核。

问题七：计提坏账准备金额不对。

原理：计提坏账准备金额出现错误的主要原因为坏账准备计提百分比出错，本月收回或者发生的应收账款的操作有误导致期末应收账款金额不对，从而计提坏账准备错误。计提坏账准备操作完毕形成会计分录为：借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。

解决方法：修改设置中的坏账准备计提比例；通过取消操作来修改本月发生或者计提的应收账款业务。

问题八：打开取消操作，找不到需要取消的业务。

原理：该问题涉及应收款管理中的取消操作。应收款管理提供了核销、坏账处理、汇兑损益、票据处理、转账（应收冲应收、应收冲应付、预收冲应收、红票对冲）业务的取消操作，如果这些业务有问题，可以通过其他处理→取消操作来进行取消，然后再重新操作。

解决方法：业务已经生成了凭证，需要先删除凭证，才可以进行取消操作的处理，如果该凭证已在总账管理中记账，那么就需要先在总账中取消记账、取消审核、取消出纳签字才可以在应收款管理中删除此凭证，然后进行业务的取消操作。

三、结语

本文通过对应收款管理系统初始设置、赊销业务、票据管理、坏账处理以及取消操作等业务的操作步骤、出现的问题及解决方法，相应业务对应的凭证，应收款管理和总账管理之间的关系等内容进行解析，可以使应收款管理系统化、条理化、完整化，会计人员对用友ERP应收款管理的操作更加熟练化。S

参考文献：

[1]王新玲，陈利霞，汪刚.会计信息系统实验教程[M].北京：清华大学出版社，2010.

[2]刘根.用友T3畅捷通销售管理业务操作探讨[J].商业会计，2015，（6）.