摘要：随着经济的发展，人们愈来愈广泛地运用“资本”的概念。然而，时代赋予其新的含义，其传统含义与其带有时代烙印的新含义存在一定差异, 致使人们在理解上出现了模糊。对此，本文以马克思主义政治经济学中相关概念为依据，在明晰资本含义的基础上，进一步阐释了利润实现的条件以及说明了利润最大化的关键所在，以期从经典中寻求适合我国经济发展的指导思想，推动我国社会的进步。

文献标识码：A

文章编号：1671-864X（2015）07-0112-02

一、资本的含义

关于“资本”的概念，在中国，据《辞源》释最早见于元曲选箫德祥杀狗劝夫一：“从亡化了双亲，便思营运寻资本，怎得分文？”清平山堂话本错认尸：“这在乔俊看来有三五贯资本，专一在长安崇德收丝，往东京卖了。”中国这一古老资本概念指“本钱”。在国外，资本(Capital源出于Caput)一词最初被用来表示贷款的本金,与利息相对，而与“生息金额”同义 [1]。亚里士多德称一种财货为货殖(实际上就是指资本)。重商主义执着于流通过程研究资本。古典经济学家认为支持资本增值的物质基础不在流通领域，而在生产领域，从而第一次提出“生产资本”的概念。斯密把资本定义为用于生产以取得收入的“预储资财” [2]，凸现资本的生产内涵。李嘉图认为：“没有某种物器，就不能捕猎海狸和野鹿，所以这些野物的价值不仅要由捕猎所需的时间和劳动决定，而且也要由制造那些协助猎人去进行捕猎工作的资本物(武器) 所需的时间决定” [3]。马歇尔把资本看作与劳动和土地相同的生产要素。不仅把李嘉图的资本含义包含其中，而且还包括其他一切与获得收入有关的东西，如“那些属于他的权利和由此获得的收入以及在近代金融市场的复杂形态下可有的对资本的一切支配权” [4]。这对理论经济学界以及现在经济的发展来说都无疑是一个巨大的进步。到19世纪中叶，随着马克思《资本论》的问世，诞生了近代“资本”的概念，指掌握在资本家手里的生产资料和用来雇佣工人的货币。马克思在《资本论》中对近代资本概念不仅作了深刻、充实的内涵规定和外延规定，而且指出了它与古老资本（洪水期前的商人资本和高利贷资本）的根本区别，即它以自由劳动者普遍存在为历史条件，是能够带来剩余价值的价值，体现资本家和雇用工人、资产阶级和无产阶级之间的剥削与被剥削关系。马克思指出：“资本不是物，而是一定的、社会的、属于一定历史形态的生产关系，它体现在一个物上，并予这个物以特有的社会性质” [5]。他指出：“黑人就是黑人，只有在一定的关系下，他才成为奴隶。纺纱机是纺棉花的机器，只有在一定的关系下，它才成为资本” [6]。

随着世界范围内经济研究的不断深入和经济活动的不断拓展，人们愈来愈广泛地运用“资本”的概念。然而，由于这一概念的传统内涵和外延与发展了的现代内涵和外延存在差异, 致使人们在表达上出现了障碍，在理解上出现了模糊。资本这一概念在使用中发生分野：一种是继续把“资本”作为政治经济学中的一个阶级属性概念，用来研究资本主义的运动；一种是把资本作为商品经济学中的一个自然属性概念即单纯的经济概念用来研究“货币生出更多的货币”这一客观经济规律。后者称为现代资本概念。这两种运用，在我国事实上都存在。实行改革开放和发展市场经济以来，现代资本概念在我国越来越多地被使用开来。

二、利润实现的条件

马克思主义政治经济学认为，资本是能够带来增值价值的价值。在资本主义生产方式里，任何一个资本家，无论是从事产业、商业、金融业或其他任何一项经营活动，首先要预先投入一定数量的货币，在流通领域里实现G—W的转换。从实物形态上看，资本表现为生产中的一切投资品，即机器设备、厂房、工具、劳动力、生产资料等生产的一般要素。马克思主义政治经济学又认为以生产资料形式存在的那部分资本，在剩余价值的生产过程中，只是借助于工人的具体劳动，把它原有的价值转移到新的产品中去，并不会发生价值量的变化，不发生价值增值，只是原有价值在新产品中的再现，马克思把这部分资本称为不变资本，其基本结论是不变资本不增值；工人不仅要生产出投资者购买劳动力而支出的价值，而且还要生产出比这个价值更多的价值,即剩余价值（利润）。因此，只有以劳动力形式存在的那部分资本价值，在生产过程中才会发生价值量的变化(马克思称它为可变资本的价值量的变化)，才能实现价值的增值，也才能产生利润。马克思的一个伟大功绩是根据资本的不同组成部分在剩余价值（利润）生产中的不同作用，把资本区分为不变资本和可变资本，其重大意义在于科学地说明了剩余价值（利润）的真正来源，即在全部资本中，只有可变资本才能产生剩余价值（利润），雇佣工人的劳动是产生剩余价值的唯一源泉。

（一）劳动力是利润实现的必要条件。

马克思在《资本论》中明确指出，劳动力和生产资料(货币资本G转化成的生产资本的两个部分) 在剩余价值的生产中起着不同的作用，因而它们也具有不同的形式：可变资本形式和不变资本形式，不变资本与可变资本的结合，使劳动过程与价值增值过程相统一，就构成了资本主义的生产方式。在资本主义生产过程中，工人一天的劳动时间会超过补充劳动力价值需要的时间，于是，劳动力在使用过程中所创造的新价值，大大超过了劳动力本身的价值。这样，工人的劳动时间就分为补偿劳动力价值的必要劳动时间和创造剩余价值的剩余劳动时间。剩余价值（利润）的产生是由于投资者把雇佣工人的劳动时间延长到补偿劳动力的价值所需要的劳动时间以上，从而使劳动力的使用所创造的价值超过了劳动力的价值，这便是资本价值增值的基本过程。但雇佣工人的劳动是有目的的劳动，离不开具体的劳动对象和劳动资料，不同的劳动对象和劳动资料决定了劳动的价值和劳动的效率。

（二）不变资本是利润实现的根本保障。

投资者要获得剩余价值，实现资本的增值，必须把不变资本与工人的劳动有机结合起来，不变资本的数量和质量决定了劳动成果(或物化了的劳动) 的数量和质量。投资者通过占有剩余劳动获得价值增值的数量和质量，在很大程度上要受到不变资本的数量和质量的制约和影响，不变资本成为利润实现的重要条件和根本保障。从某种意义上讲，没有不变资本，工人的劳动就成为无效劳动，也就无法产生剩余价值。

（三）投资的方向和内容是利润实现的前提条件。

由于资本的预先投入具有风险性，投资者要考虑到预先投入会带来多种可能性。当投资者的投资方向和投资内容与客观实际需要相符时，投资者的产品和服务便有可能被社会所接受,资本就会完成G—G′的转化过程，从而实现价值的增值；当投资者的投资方向和投资内容不符合客观实际需要，其产品或服务就不被社会承认和接受时，不论工人付出多少劳动，都不得到社会的认可和需要，这种情况下，投资者不但不能实现获取利润的目的，有可能连投资本金都无法收回。可以说，正确有效的投资方向和内容是利润能否实现的前提条件。

首先,是资本单一经营机制，即通过产品形式的资本经营而使资本价值得到增殖。在这种机制下，资本经营主要体现在资本在产品生产经营中不断地处于从货币资本到生产资本到商品资本的连续循环和周转中。为保证资本循环和周转的连续性，资本的三种职能形式必须在空间上并存，三种循环形式必须在时间上继起，才能实现资本价值增殖的最大化。在企业是商品生产经营者的观念下，企

（四）科学的生产管理是利润实现的基本条件。

投资者及各层次的管理决策和管理方法是企业生产得以顺利进行的重要条件。管理本身就是一种重要的生产力，在近现代的资本主义大生产中，劳动过程的组织管理对劳动效率的提高、生产力的进步起着举足轻重的作用。合理的劳动组织和科学的管理方法，能够节约社会劳动，提高产品质量，在越来越大的程度上促进生产力发展。生产过程的组织管理与科学技术和劳动者、劳动资料、劳动对象的关系可以表示为：生产力(生产成果)=[(劳动者+劳动资料+劳动对象)×科学技术]×生产过程的组织管理，这个关系公式是一个递减关系公式，没有生产过程良好的组织管理，劳动者就不能很好地与生产资料有机结合，就不能生产出合格的产品或提供优质的服务，也就无法实现价值转换。因此，可以说，科学有效的管理是利润实现的基本条件。

（五）利润的实现离不开流通领域。

利润虽然不能从流通中产生，但却离不开流通领域。资本流通的基本形式是：G(货币)—W(商品)—G(货币)。只有在流通领域中，投资者才用货币购买商品，然后再把商品卖出去，重新取得货币，以买开始，以卖结束，流通的起点和终点都是货币，商品作为整个流通的媒介。因此，完整的资本流通应该是G—W—G′，其中G′= G+ΔG，ΔG是货币价值的增加额，马克思把这个货币价值增加额称为剩余价值（利润）。这说明，不仅要有劳动力和生产资料，还必须让资本不停的流通，才能获得货币增加额，实现投资者攫取利润的目的。离开流通领域，货币所有者既不买也不卖，货币就不能实现增值。因此，流通领域的存在及畅通是利润实现的重要条件。

关于利润的实现，除受以上条件影响之外，还取决于资本投资的方向、内容和形式等。

三、利润最大化——资本经营是关键

资本的本性是价值增殖即获取利润，但资本要真正实现价值增殖，必须确定完善的资本经营机制。没有有效的资本经营，资本非但不能实现利润最大化，反而还会使资本价值贬损。因此，可以说资本经营是资本价值增殖的生命。业通常采用的就是这种资本单一经营机制，把资本的价值增殖主要寄托在产品的生产经营上，使资本价值增殖的途径单一。我国目前的大多数企业由于还没有真正实现从商品生产经营者到资本经营者的观念转变，仍然主要运用这种单一资本经营机制。这种机制的主要缺陷是不能使企业的全部资本得以充分利用，难以实现利润最大化。

其次,是资本立体经营机制，即通过产品形式、资产形式、房地产形式、无形资产形式和金融资产形式等多种形式的资本经营，形成资本的立体经营，全方位地提高资本的价值增殖能力。其中，产品形式的资本经营是基本形式，是企业生存和发展的基础。一个没有优势产品的企业难以长久地保证其资本稳定增殖，更不能保证资本价值增殖的最大化，因此，还必须采取其它形式的资本经营。具体来说，就是通过资产形式的资本经营，盘活、调整和优化存量资本，提高其增殖力；通过房地产形式的资本经营，把企业中那些非经营性的房地产转为经营性的，把低增殖力的转向高增殖力的，充分挖掘它们的增殖潜力；通过无形资产形式和金融资产形式的资本经营，使企业进入资本经营的更高层次，提高企业的竞争能力和竞争水平。只有通过多种形式的资本经营，形成企业全方位的立体经营，才能提高企业全部资本的增殖力。在企业是资本经营者的观念下，形成这种资本立体经营机制，促使企业开展全方位的立体经营，通过多种途径实现利润最大化。

再次,是资本分离经营机制，即通过母体资本的分离和相对独立化而使资本价值增殖。随着现代科学技术的发展和市场需求的变化，必然创造出许多新的市场机会和新的经济增长点，这在客观上就要求企业的母体资本的分离来利用这些机会和增长点，为资本价值增殖开拓新的领域。资本经营者把母体资本中的部分资本分离出来，投入新的产品形式或其它形式的资本经营，形成资本分离，并使其成为相对独立的企业法人。

综上所述，资本是人类发展阶段史上完全不同的社会经济形态所共有的。在我们社会主义国家里，同样存在，因此有必要对其进行研究。在新的历史条件下，我们应当结合时代特点，丰富和深化马克思主义政治经济学，结合我国实际情况，与时俱进得学习，从中得出市场经济共性的东西，从而为我所用。这必将为全面提高企业经济效益，建立健全社会主义市场经济体制，发展社会主义生产力提供科学的理论指导和实践的方法论基础，无疑将对我国经济发展起到有益的指导作用。