孙伟凤

【摘 要】现代生产制造型企业必须有足够的资金链，才能求生存谈发展。企业的生存，需要足够的营运资金作保障，因此现代生产制造型企业必须对生产销售过程中各环节的资金营运的管理给予高度重视。保持企业运行过程中的资金平衡，降低企业运行过程中的资金成本是现代生产制造企业财务管理的重中之重。现代生产制造企业需要结合企业自身的特征，为自己的企业量身定做现金管控等管理制度，生产制造企业只有确保现金流的正常营运，才能增强企业综合竞争力、提升企业价值。

【关键词】生产制造型企业；现金流；重要性

一、现金流是生产制造型企业生产经营活动第一要素

充足的现金流是决定企业创造价值的首要条件。现代生产制造企业有充足的现金流，才能从市场上获取生产原材料和劳动力，才能组织生产活动，才能组织销售活动；现代生产制造企业有充足的现金流，企业才能供、产、销一体运行，才能获得增加财富的机会。生产制造企业一旦成立，从基础建设投入到购机器设备、原材料、辅助材料，都需有足够的资金投入后才能开始着手生产。现代生产制造企业在生产过程中又必须支付燃料动力、劳动力成本等，因此保持充足的现金流，能组织生产销售才能被叫做生产制造型企业。

我国生产制造企业在现金流量管理方面，还存在着诸多问题，如对企业现金流管理意识淡薄、缺乏管理制度、对营运过程中的资金活动控制不力等。……