于海

摘要：集团公司呈现规模大、多区域、多元化的特点，管理难度较大，建立和实施统一、高质量的内部控制规范体系，有助于提升集团公司内部管理水平和风险防范能力。文章从分析集团公司内部控制主要内容入手，找出集团公司内部控制建设和实施过程中容易出现的问题，并给出建议。

关键词：集团公司；内部控制问题；对策

一、集团公司内部控制的重要性

根据财政部会同相关部门于2008年5月22日发布的《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。集团公司的内部控制不仅是其成员公司内部的政策和程序，也是协调集团内母公司和子公司、各子公司之间关系的规则，更是母公司控制子公司以实现集团公司战略的手段，对集团公司有着重要的积极作用。

（一）内部控制是集团公司提高经营效率的保证

内部控制系统包括企业的政策、程序、任务、行为，这为企业的各项业务操作提供了必要的指引，使企业能够对与实现企业目标有关的重大业务、经营、财务、法规及其他风险做出适当反应，及时进行纠偏，使企业能够沿着预定的轨道发展，从而提高企业的运营效益和效率。

（二）内部控制可以提供良好的风险预警系统和信息沟通机制

集团公司为了实现长期的生存和发展，在综合分析企业内部条件和外部环境的基础上做出一系列带有全局性和长远性的谋划，形成自己的公司战略。……