刘勇强

基于PDCA循环的集团性企业资金安全预警体系研究

刘勇强

集团性企业具有类金融机构的特征，其内部资本配置活动频繁，因此，集团性企业不仅会发生过程型财务困境，而且易发生紧急型财务困境。传统指标预警对紧急型财务困境作用有限，本文基于PDCA循环，将流程预警与指标预警结合，构建动态的预警体系，防范集团资金风险。

集团企业；资金安全；操作风险

一、引言

近年来，企业集团基于资金安全的内控失效陷入财务困境的事件屡屡发生，笔者以河南心连心集团为样本进行研究发现，目前集团性企业在内部管理上多数推行集中资金管理，通过组建自己的财务公司进行资金运作，在集团内部各企业间形成内部的资本市场。构建了以核心企业和财务公司为主的产业金融中心，在某种程度上具有了类金融机构的特性。操作风险曾是银行等金融机构的主要财务风险之一，而作为类金融机构的集团性企业的操作风险，目前尚缺乏系统的理论与实践方面的研究。

本文旨在探讨企业集团所面临的财务困境，以心连心集团的全面内部控制及资金安全预警体系的实施应用为蓝本，建立基于PDCA循环理论之上的融操作风险与财务风险于一体的资金安全预警系统，提出“用制度推进管理，用流程固化制度，用表单体现流程，用信息化辅助表单”的管控手段和理念。

二、目前财务预警在集团性企业应用的不足

笔者将企业面临的财务危机、风险分为两种类型，一种是进程型财务危机，一种是紧急型财务危机。……